Валютно-финансовые отношения предприятия с зарубежными партнерами

Курсовая работа, 30 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Цель данной работы - исследовать валютно-финансовые отношения предприятия. Исходя из этой цели, можно выделить следующие задачи: 1) раскрыть сущность, виды и принципы организации валютно-финансовых отношений в мировой и российской практике; 2) изучить теоретические основы организации международных валютно-финансовых отношений; 3) рассмотреть практику организации валютно-финансовых отношений с зарубежными партнерами на примере конкретного предприятия; 4) оценить проблемы и перспективы этих отношений на исследуемом предприятии.

Содержание работы

Введение 4
1. Теоретические основы валютно-финансовых отношений предприятий с зарубежными партнерами 6
1.1. Сущность валютно-финансовых отношений предприятия 6
1.2. Основы валютного законодательства 7
1.3. Валютные операции предприятия 16
1.4. Основы организации международных расчетов. 22
1.5. Формы международных расчетов 25
1.6. Современные формы финансирования внешнеторговой деятельности 34
2. Практика валютно-финансовых отношений с зарубежными партнерами на примере ОАО «Северсталь-Ресурс» 42
2.1. ОАО «Северсталь-Ресурс» и ее место в ВЭД горнодобывающей отрасли России 42
2.2. Отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами 49
2.3. Проблемы и перспективы валютно-финансовых отношений ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами 53
Заключение 56
Список использованной литературы 58
Приложение 1. Схема осуществления банковского перевода 63
Приложение 2. Схема расчетов с использованием аккредитива 64
Приложение 3. Схема расчетов по инкассо 65
Приложение 4. Схема расчетов с использованием чека 66
Приложение 5. Финансовые показатели, характеризующие деятельность ОАО «Северсталь» за 2010 год 67
Приложение 6. Титульный лист годового отчета ОАО «Олкон» 68
Приложение 7. ОАО «Северсталь» и его дочерние предприятия 69
Приложение 8. Структура продаж дивизиона «Северсталь Ресурс» в 2010 году 70
Приложение 10. Крупнейшие страны-импортеры российского угля 72

Скачать архив (2.34 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая 5 курс 2011.docx

— 2.44 Мб (Скачать файл)

Внешнеэкономическая деятельность играет важное значение в обеспечении эффективности деятельности компании. Среди основных сдерживающих факторов и рисков деятельности можно назвать возможное снижение мировых цен на продукцию «Северсталь-Ресурс»; возможность введения экспортных пошлин на продукцию. Пропускная способность портовых терминалов также является сдерживающим фактором при оценке возможностей экспорта. Однако в конце августа текущего года «Северсталь» приступила к строительству в промышленном порту Череповецкого металлургического комбината логистического склада металлопроката, который планируется завершить в третьем квартале 2012года, что расширит возможности экспорта.

Кроме того, обобщая проведенное исследование в сфере валютного законодательства, можно сделать вывод о том, что на характер валютно-финансовых отношений предприятия существенное влияние оказывают нормы национального валютного законодательства стран-партнеров, наличие межправительственных соглашений, в которых предусмотрены статьи по валютно-финансовым вопросам. На сегодня валютное законодательство в РФ отличает жесткий контроль над совершением валютных операций предприятий, серьезную ответственность за нарушение валютного контроля. Вступление России в ВТО, вероятно, приведет к заключению новых межправительственных соглашений, изменив или дополнив формат международного делового сотрудничества предприятий.

Список использованной литературы

Алексей Мордашов: обращение генерального директора. // Сила вертикальной интеграции и сплоченного коллектива. Годовой отчет за 2010 год. С. 7. – 1 веб-страница. – URL: http://www.severstal.com/files/4888/annual_report_2010.pdf
Аналитика: угольный рынок в России 2011. // Портал mining24.ru, 2011 г. – 1 веб-страница. – URL: http://mining24.ru/2011/05/ugolnyiy-ryinok-v-rossii-2011/
Аникин О.Б. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. пособие / О.Б. Аникин. – М.: Флинта : МПСИ, 2008. – 240 с.
Балабанов И.Т., Балабанов А. И. «Внешнеэкономические связи»: Учеб. пособие.— М.: Финансы и статистика, 2000.— 512с.
Бархатов А. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. — 312 с.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.
Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.
Васнев С.А. Статистика: Учебное пособие. – М.: МГУП, 2001. - 170 с.
Воркутауголь. Официальный сайт «Северсталь» http://www.severstal.com/rus/ - 1 веб-страница. – http://www.severstal.com/rus/businesses/resources/coal_mining/vorkutaugol/
Все, что интересно узнать о переходе на mySAP ERP 2005. // Компания SAP СНГ – официальный сайт. – 1 веб-страница. – URL: http://www.sap.com/cis/index.epx http://www.sap.com/cis/pdf/ERP2005UpgradeFAQ.pdf
Годовой отчет ОАО «Карельский окатыш» за 2010 год. – 1 веб-страница. – URL: http://karelskyokatysh.severstal.com/files/720/f720.pdf
Годовой отчет ОАО «Олкон» за 2010 год. – 1 веб-страница. – URL: http://olcon.severstal.com/files/654/f654.pdf
Годовой отчет ОАО по добыче угля «Воркутауголь» за 2010 год. - 1 веб-страница. – URL: http://vorkutaugol.severstal.com/files/1320/f1320.pdf
Грузооборот «Нева-Металл» составил более 2 млн. тонн. 07.12.2011 // Официальный сайт ОАО «Северсталь» http://www.severstal.com/rus - 1 веб-страница. - URL: http://www.severstal.com/rus/media/news/document5572.phtml
Ежеквартальный отчет ОАО по добыче угля «Воркутауголь» за 3 квартал 2011 года. – 1 веб-страница. – URL: http://vorkutaugol.severstal.com/files/1438/f1438.pdf
Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_110496/
Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105583/
Карельский окатыш. Официальный сайт «Северсталь» http://www.severstal.com/rus/ - 1 веб-страница. – http://www.severstal.com/rus/businesses/resources/iron_ore_mining/karelsky_okatysh/
Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – 576 с.
Манько Снежана Владимировна: персональный сайт. http://www.snezhana.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.snezhana.ru/cash_11/
«Металлургремонт» строит логистический склад металлопроката для ЧерМК «Северсталь». 30.08.2011 // Официальный сайт ОАО «Северсталь» http://www.severstal.com/rus - 1 веб-страница. - URL: http://www.severstal.com/rus/media/news/document4905.phtml
«Меткомбанк» группы «Северсталь» и ОАО «Промстройбанк (Санкт-Петербург)» объявили об интеграции бизнеса. Сайт «МФД-ИнфоЦентр» http://mfd.ru – 1 веб-страница. – URL: http://mfd.ru/News/View/?ID=3767
Минэкономики хочет ввести экспортные пошлины на руду и прокат. 28.01.2011 // Центр по изучению вопросов таможенно-тарифного и нетарифного регулирования, http://www.regfortrade.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.regfortrade.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=957:2011-01-28-08-19-07&catid=73:metallurgiya&Itemid=157
Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.
Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.
О Меткомбанке. Официальный сайт ОАО «Меткомбанк» http://www.metcombank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.metcombank.ru/about
Официальный сайт ЗАО «Торговый дом Северсталь-инвест». 23.08.2006. http://www.severstal-invest.ru/ - 1 веб-страница. – URL: http://www.severstal-invest.ru/themes/default/news-document.asp?folder=2149&matID=3151
Официальный сайт Российской Национальной Ассоциации SWIFT http://www.rosswift.ru/ - 1 веб-страница. – URL: http://www.rosswift.ru/300/30010/
Постановление Правительства №803 от 1 ноября 2008 г. «Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)». // Официальный сайт Правительства РФ правительство.рф – 1 веб-страница. - URL: правительство.рф/gov/results/994/
принимаемые органами управления банка ОАО «Меткомбанк. Официальный сайт ОАО «Меткомбанк» http://www.metcombank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.metcombank.ru/block/resource/MjA1Mzc0OTc2OQ==/spisok_21oct.pdf
Работа с партнерами ОАО «Северсталь». Официальный сайт ОАО «Меткомбанк» http://www.metcombank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.metcombank.ru/corporate/partners
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 495 с.
Расчетно-кассовое обслуживание: актуальный способ расчетов с партнерами. // Официальный сайт ОАО «Плюс Банк» http://www.plus-bank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.plus-bank.ru/main.php?id=223
Российское Универсальное Бюро РуБюро. – 1 веб-страница. – URL: http://www.ruburo.ru/credit/uri/vnesh.html
Северсталь предложила конкурентам снизить поставки на экспорт. 10.09.2004 // ИИС «Металлоснабжение и сбыт» http://www.metalinfo.ru/ru/ - 1 веб-страница. – URL: http://www.metalinfo.ru/ru/news/9097
Северсталь Ресурс. // Официальный сайт «Северсталь» http://www.severstal.com/rus/ - 1 веб-страница. – URL: http://www.severstal.com/rus/businesses/resources/index.phtml
Северсталь-ресурс: «Времена сырьевых блокад ушли». // Цветные металлы: рынки, цены, тенденции, аналитика. Infogeo.ru/metalls Ведущий проекта: Андрей Герасимов. 2008 г. – 1 веб-страница. – URL: http://www.infogeo.ru/metalls/press/?act=show&rev=3945
Сила вертикальной интеграции и сплоченного коллектива. Годовой отчет за 2010 год. – 1 веб-страница. – URL: http://www.severstal.com/files/4888/annual_report_2010.pdf
Словарь по внешнеэкономической деятельности, автор и составитель И.А. Поляков http://www.slovarius.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.slovarius.ru/194957
Список лиц, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка ОАО «Меткомбанк. Официальный сайт ОАО «Меткомбанк» http://www.metcombank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.metcombank.ru/block/resource/MjA1Mzc0OTc2OQ==/spisok_21oct.pdf
Стровский Л.Е., Казанцев С.К., Паршева Е.А. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. – М., ЮНИТИ, 2008. – 253 с.
Структура угольной отрасли. // Официальный сайт министерства энергетики Российской Федерации. – 1 веб-страница. – URL: http://minenergo.gov.ru/activity/coalindustry/structure_of_the_coal_industry/
Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: учебник / А.А. Суэтин. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. - 288 с.
Торговое финансирование. Официальный сайт ОАО «Меткомбанк» http://www.metcombank.ru – 1 веб-страница. – URL: http://metcombank.ru/corporate/torgfin
Угольная промышленность: состояние отрасли. // Официальный сайт министерства энергетики Российской Федерации. – 1 веб-страница. – URL: http://minenergo.gov.ru/activity/coalindustry/state_of_the_industry/
Угольный рынок в России 2011. // Портал mining24.ru, 2011 г. – 1 веб-страница. – URL: http://mining24.ru/2011/05/ugolnyiy-ryinok-v-rossii-2011/
Указ президента РФ № 1464 от 14.10.2008 «О внесении изменений в некоторые акты президента Российской Федерации по вопросам экспортного контроля». // Официальный сайт администрации президента РФ http://www.kremlin.ru/ – 1 веб-страница. - URL: http://graph.document.kremlin.ru/page.aspx?978271
Указ президента РФ № 537 от 12.05.2009 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года». // Официальный сайт администрации президента РФ http://www.kremlin.ru/ – 1 веб-страница. - URL: http://graph.document.kremlin.ru/page.aspx?1012112
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/bank/
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/
Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» № 164-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=123030
Шеврон и «Северсталь» приветствуют достигнутый серьезный прогресс на пути вступления России в ВТО. 15.11.2011 // Официальный сайт ОАО «Северсталь» http://www.severstal.com/rus - 1 веб-страница. - URL: http://www.severstal.com/rus/media/news/document5400.phtml
Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. – Спб.: Питер, 2001. – 272 с. – С. 83.

Приложение 1. Схема осуществления банковского перевода¹²⁵

Приложение 2. Схема расчетов с использованием аккредитива¹²⁶

Приложение 3. Схема расчетов по инкассо¹²⁷

Приложение 4. Схема расчетов с использованием чека ¹²⁸

Приложение 5. Финансовые показатели, характеризующие деятельность
ОАО «Северсталь» за 2010 год ¹²⁹

Приложение 6. Титульный лист годового отчета ОАО «Олкон»¹³⁰

Приложение 7. ОАО «Северсталь» и его дочерние предприятия ¹³¹

Приложение 8. Структура продаж дивизиона
«Северсталь Ресурс» в 2010 году¹³²

Приложение 9. Выручка от реализации
ОАО «Северсталь» по регионам продаж ¹³³

Приложение 10. Крупнейшие страны-импортеры российского угля ¹³⁴

¹ Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 495 с.

² Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.

³ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

⁴ Стровский Л.Е., Казанцев С.К., Паршева Е.А. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. – М., ЮНИТИ, 2008. – 253 с.

⁵ Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.

⁶ Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: учебник / А.А. Суэтин. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. - 288 с.

⁷ Аникин О.Б. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения : учеб. пособие / О.Б. Аникин. – М.: Флинта : МПСИ, 2008. – 240 с.

⁸ Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.

⁹ Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с. – С. 171-172.

¹⁰ Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/

¹¹ Там же.

¹² Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» № 164-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=123030

¹³ Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/bank/

¹⁴ Указ президента РФ № 1464 от 14.10.2008 «О внесении изменений в некоторые акты президента Российской Федерации по вопросам экспортного контроля». // Официальный сайт администрации президента РФ http://www.kremlin.ru/ – 1 веб-страница. - URL: http://graph.document.kremlin.ru/page.aspx?978271

¹⁵ Указ президента РФ № 537 от 12.05.2009 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года». // Официальный сайт администрации президента РФ http://www.kremlin.ru/ – 1 веб-страница. - URL: http://graph.document.kremlin.ru/page.aspx?1012112

¹⁶ Постановление Правительства №803 от 1 ноября 2008 г. «Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)». // Официальный сайт Правительства РФ правительство.рф – 1 веб-страница. - URL: правительство.рф/gov/results/994/

¹⁷ Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_110496/

¹⁸Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105583/

¹⁹ Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/

²⁰ Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.

²¹ Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/

²² Там же.

²³ Васнев С.А. Статистика: Учебное пособие. – М.: МГУП, 2001. 170 с.

²⁴ Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.

²⁵ Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/

²⁶ Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.

²⁷ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с. – С. 79.

²⁸ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

²⁹ Там же.

³⁰ Словарь по внешнеэкономической деятельности, автор и составитель И.А. Поляков http://www.slovarius.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.slovarius.ru/194957

³¹ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

³² Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. // Официальный сайт компании «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru - 1 веб-страница. – URL: http://www.consultant.ru/popular/currency/

³³ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

³⁴ Там же.

³⁵ Манько Снежана Владимировна: персональный сайт. http://www.snezhana.ru – 1 веб-страница. – URL: http://www.snezhana.ru/cash_11/

³⁶ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

³⁷ Там же.

³⁸ Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – 576 с.

³⁹ Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.

⁴⁰ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁴¹ Стровский Л.Е., Казанцев С.К., Паршева Е.А. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. – М., ЮНИТИ, 2008. – 253 с.

⁴² Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁴³ Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – 576 с.

⁴⁴ Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.

⁴⁵ Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. – Спб.: Питер, 2001. – 272 с. – С. 83.

⁴⁶ Официальный сайт Российской Национальной Ассоциации SWIFT http://www.rosswift.ru/ - 1 веб-страница. – URL: http://www.rosswift.ru/300/30010/

⁴⁷ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁴⁸ Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – 576 с.

⁴⁹ Мовсеян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 312 с.

⁵⁰ Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. – Спб.: Питер, 2001. – 272 с. – С. 83.

⁵¹ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁵² Там же.

⁵³ Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. – Спб.: Питер, 2001. – 272 с. – С. 83.

⁵⁴ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁵⁵ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

⁵⁶ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁵⁷ Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁵⁸ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

⁵⁹ Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 367 с.

⁶⁰Варламова Т.П. Валютные операции: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 272 с.

⁶¹ Бархатов А. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. — 312 с.