Таможенно-баковский валютный котроль

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Появление в действующем  законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество так называемых «валютных ограничений» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения.

Конечно же, существование  такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретные задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества.

Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной  политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

 

 

 

 

 

1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля

 

 

Валютный контроль - это деятельность уполномоченных органов государства (органов и агентов валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Государственный валютный контроль может быть классифицирован по следующим критериям:

1. По степени жесткости:

• «жесткий» валютный контроль над всеми операциями резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий свободное обращение последних на территории страны;
• «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

• контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты;
• контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности валют:

• контролю подвергается обращение валют определенных стран;
• контроль обращения валют не зависит от их национальной принадлежности.
4. Обращение валют внутри страны:
• обращение иностранной валюты внутри государства, запрещается;
• обращение иностранных валют внутри страны не запрещено.

5. По временному критерию:

• разграничение мер валютного контроля в зависимости от временной продолжительности сделок;
• независимость прав и ответственность резидентов в отношении валютного контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему сделок:

• дифференциация требований к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;
• независимость требований к резидентам от сумм экспортно-импортных контрактов и сделок с иностранной валютой.

7. По продуктовому критерию:

• установление валютного контроля над экспортно-импортными валютными операциями по стратегически важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие технологии и т. п.);
• отсутствие градации требований валютного контроля в зависимости от товарной номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

Выше выделены только основные критерии классификации  видов государственного валютного  контроля. Любое правительство может  разработать дополнительно свои критерии и строить систему валютного контроля с помощью объединения свойств вышеназванных видов и свойств новых разработанных видов.

Основные принципы осуществления  валютных операций, полномочия и функции  органов валютного регулирования  и валютного контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4. единство системы  валютного  регулирования и  валютного   контроля ;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Целью валютного  контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего  валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

1. Объекты и субъекты валютного контроля

 

Основными направлениями   валютного   контроля  являются:

- определение соответствия проводимых   валютных  операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты  на внутреннем  валютном  рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей  в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности  учета и отчетности по  валютным  операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Закона к  валютным  операциям относятся:

- операции, связанные с переходом  права собственности и иных  прав на  валютные  ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в Российскую  Федерацию, а также вывоз и  пересылка из Российской Федерации   валютных  ценностей;

- осуществление международных  денежных переводов;

- расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Субъектами рассматриваемых отношений  являются:

- органы и агенты  валютного   контроля ;

- участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами  валютного   контроля  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами  валютного   контроля  являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции  валютного   контроля . В частности, уполномоченные банки являются агентами  валютного   контроля , подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Физические  и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в  валютных  операциях в Российской Федерации (в том числе и при  экспорте ), делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с Российскими законами, с местонахождением  на территории Росси;

- дипломатические  и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются:

- физические  лица, постоянно проживающие за  границей, в том числе временно  находящиеся в России;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных  государств с местонахождением за пределами России;

находящиеся в  России иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации  и другие.

Объектом валютного  контроля являются урегулированные  законодательством Российской Федерации  сделки и иные действия, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе использование в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а в ряде случаев и валюты Российской Федерации, перемещение через таможенную границу Российской Федерации (включая пересылку) валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов.

Объект валютного  контроля в сфере внешнеторговой деятельности значительно уже. Это  обусловлено особенностями внешнеторговой деятельности. Предметом её является предпринимательская деятельность в сфере международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, поэтому объектом валютного контроля во внешнеторговой деятельности являются:

• валютные операции, вытекающие из заключенных экспортных и импортных сделок, по проведению расчетов;
• внешнеторговые сделки, предметом которых являются объекты, отнесенные к валютным ценностям.

 

 

 

 

2. Сущность экспортных операций

2.1 Валютный контроль  экспортных операций

 

 

Положения валютного  законодательства РФ о контроле над  поступлением выручки от экспорта товаров  распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом  и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие валютного  контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.

Основной принцип  действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления  контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий  порядок действий экспортеров, органов  и агентов валютного контроля:

• оформление паспорта сделки;
• таможенное оформление экспортных товаров;
• передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;
• контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;
• передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;
• конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров органами валютного контроля.

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».