Анализ предоставляемых документов при декларировании

Федеральная таможенная служба

Государственное казённое образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

RUSSIAN CUSTOMS ACADEMY

Санкт-Петербургский имени В.Б.Бобкова филиал

Российской таможенной академии

 

Кафедра организации таможенного контроля

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация таможенного контроля»

 

на  тему: «Анализ предоставляемых документов при декларировании»

 

 

Выполнила: Булгакова Я.С.

студентка 3-го курса  
очной формы обучения  
факультета таможенного дела, 
группа 311 
Подпись______________________

 

 

Научный руководитель:

Сальников К.А., преподаватель кафедры

Подпись______________________

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

 

 

 

 

Содержание

Введение 3

ГЛАВА 1. ДЕКЛАРИРОВАНИЕ И ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ

1.1 Таможенное декларирование  товаров 5

1.2 Проверка документов  и сведений как форма таможенного  контроля 9

ГЛАВА 2. ПРОВЕРКА ДОКУМЕНТОВ И СВЕДЕНИЙ

2.1 Документы, необходимые  для таможенного декларирования 14

2.2 Особенности проверки  документов при декларировании  товаров 17

Заключение 20

Список литературы 25

 

 

 

Введение

Актуальность анализа  предоставляемых документов при  декларировании товаров, связана с  тем, что таможенные органы обеспечивают документальный контроль в целях установления подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления. К примеру, в 2010 году выявлено свыше 8 тыс. недействительных документов, представленных для целей таможенного декларирования. Что влечет за собой административную ответственность.

Объект исследования –  документы на товары, пересекающие таможенную границу, предоставляемые  таможенным органам.

Предметом исследования является такой процесс таможенного контроля как  проверка документов и сведений при таможенном декларировании товаров.

Цель работы заключается  в анализе представляемых документов при декларировании товаров, пересекающих таможенную границу. В соответствии с целью предпринимаемого исследования были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть основные принципы декларирования товаров;
2. охарактеризовать проверку документов и сведений как форму таможенного контроля;
3. охарактеризовать документы, необходимые для таможенного декларирования;
4. проанализировать особенности проверки документов при декларировании товаров.

Очень  много материала  посвящено общим вопросам таможенного  контроля и декларирования, но, к  сожалению, очень мало встречается  информации, посвященной таким частным  вопросам как анализу, предоставляемых  документов при декларировании товаров.

Теоретическую основу исследования составили:

1. нормативные законодательные акты, касающиеся таможенного контроля и таможенного декларирования;
2. статьи из юридических и таможенных журналов («Таможенное дело», «Государство и право», «Хозяйство и право», «Таможня» и др.);
3. монографии таких известных исследователей в области таможенного дела и таможенного права, как О.Ю. Бакаева, Е.В. Трунина, С.В. Халипов и многие другие.

Структура работы – введение, две главы, заключение и список литературы.

 

 

 

ГЛАВА 1. ДЕКЛАРИРОВАНИЕ И ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ

1.1 Таможенное  декларирование товаров

С вступлением в силу ТК ТС, Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и решений Комиссии Таможенного союза создана правовая основа общих правил таможенного декларирования товаров на таможенной территории  
Таможенного союза.

При таможенном декларировании товаров в зависимости от заявляемых таможенных процедур и лиц, перемещающих товары, применяются следующие виды таможенной декларации:

1. декларация на товары;
2. транзитная декларация;
3. пассажирская таможенная декларация;
4. декларация на транспортное средство.

Место, сроки и порядок  декларирования установлены положениями  гл. 27 ТК ТС¹.

Таможенное декларирование товаров производится декларантом  либо таможенным представителем, действующим  от имени и по поручению декларанта. Декларанты – лица, предоставляющие декларацию на товары таможенному органу ТС, могут быть юридическими и физическими лицами

Перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые  необходимы для исчисления и взимания таможенных платежей, формирование таможенной статистики и применения таможенного  законодательства ТС и иного законодательства государств-членов ТС.

В недавнем прошлом таможенное декларирование большей части перемещаемых через таможенную границу РФ товаров  в рамках ВЭД производилось в  письменной форме с использованием ГТД, заполняемой на бланках, утвержденных ФТС России. Эти бланки можно было использовать в РФ до 1 января 2011 г.

После вступления в силу Закона о таможенном регулировании  декларация на товары подается в электронной  форме. Правительство РФ устанавливает  перечни товаров, таможенных процедур, а также случаи, при которых  декларирование может осуществляться в письменной форме².

Решением Комиссии ТС от 20.05.2010 № 257 «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» утверждены новые формы  соответствующих деклараций, которые  применяются с 1 января 2011 г.³

В случаях, устанавливаемых  решением Комиссии ТС, сведения, подлежащие указанию в декларации на товары в  зависимости от таможенной процедуры, категорий товаров, лиц, их перемещающих, вида транспорта, могут быть сокращены  федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области  таможенного дела.

В качестве декларации на товары могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы, содержащие сведения, необходимые  для выпуска товаров, помещаемых под таможенные процедуры выпуска  для внутреннего потребления  или экспорта, при декларировании товаров, общая таможенная стоимость  которых не превышает суммы, эквивалентной 1 тыс. евро, в порядке, определенном решением Комиссии ТС, за исключением:

1. подакцизных товаров;
2. товаров, подлежащих лицензированию и (или) квотированию;
3. товаров, которые в соответствии с законодательством РФ освобождаются от уплаты таможенных пошлин, налогов, за исключением предоставления тарифных преференций, а также товаров, ввозимых в адреса дипломатических или приравненных к ним представительств иностранных государств или вывозимых в адреса представительств РФ за рубежом;
4. валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней.

В случае подачи декларации на товары в письменной форме такая  декларация должна сопровождаться представлением ее электронной копии. В случаях, предусмотренных решением Комиссии ТС, ФТС России устанавливает, что подача таможенной декларации в письменной форме не сопровождается представлением ее электронной копии⁴.

В декларации на товары указываются  следующие основные сведения, в том  числе в кодированном виде:

1. заявляемая таможенная процедура;
2. сведения о декларанте, таможенном представителе, об отправителе и о получателе товаров;
3. сведения о транспортных средствах, используемых для международной перевозки товаров и (или) их перевозки по таможенной территории ТС под таможенным контролем;
4. сведения о транспортных средствах международной перевозки и (или) транспортных средствах, на которых товары перевозились (будут перевозиться) по таможенной территории ТС под таможенным контролем;
5. сведения о товарах (наименование, описание, классификационный код товаров по Товарной номенклатуре ВЭД, наименование страны происхождения товаров, наименование страны отправления (назначения), описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера), количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения, таможенная стоимость товаров, статистическая стоимость товаров);
6. сведения об исчислении таможенных платежей (ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, применение льгот по уплате таможенных платежей, суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, курс валют, устанавливаемый в соответствии с законодательством государства-члена ТС и применяемый для исчисления таможенных платежей);
7. сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях;
8. сведения о соблюдении ограничений;
9. сведения о производителе товаров;
10. сведения, подтверждающие соблюдение условий помещения товаров под таможенную процедуру;
11. сведения о лице, составившем декларацию на товары;
12. место и дата составления декларации на товары.

Таможенный орган отказывает в регистрации таможенной декларации, если:

- таможенная декларация  подана таможенному органу, не  правомочному регистрировать таможенные декларации;

- таможенная декларация  подана не уполномоченным лицом;

- в таможенной декларации  не указаны все необходимые  сведения;

- таможенная декларация  не подписана либо не удостоверена  надлежащим образом или составлена  не по установленной форме;

- в отношении декларируемых  товаров не совершены действия, которые должны совершаться до  подачи или одновременно с  подачей таможенной декларации.

Отказ в регистрации таможенной декларации оформляется должностным  лицом таможенного органа в письменной форме с указанием причин отказа. Такая декларация и представленные документы возвращаются декларанту или таможенному представителю.

Если таможенная декларация не зарегистрирована таможенным органом, такая декларация не считается поданной для таможенных целей.

С момента регистрации  таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих  юридическое значение.

 

1.2 Проверка документов и сведений как форма таможенного контроля

Под таможенным контролем понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. Таможенный контроль есть действенное средство выявления и предупреждения преступлений и иных нарушений таможенного законодательства.

Осуществление таможенного  контроля предполагает использование  должностными лицами таможенных органов  различных его форм⁵.

1. Проверка документов и сведений - одна из основных форм таможенного контроля, цель которой - установление подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления. Проверка достоверности сведений, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств, а также другими способами, не запрещенными законодательством.

Как правило эта форма  предваряет досмотр товаров и транспортных средств. К проверяемым документам относятся:

- таможенные документы  – документы, составляемые исключительно  для таможенных целей (таможенные декларации, документы контроля доставки и т.д.);

- коммерческие документы  – документы, используемые как  правило, для подтверждения совершения  внешнеторговых сделок (контракты,  счета-фактуры, отгрузочные и  упаковочные листы, спецификации  и др.);

- транспортные документы  – документы, подтверждающие  наличие и содержание договора  перевозки товаров и сопровождающие  товары и транспортные средства  при международных перевозках (накладные,  консаменты и пр.);

- иные документы, необходимы  для осуществления таможенного  контроля (учредительные документы,  различные сертификаты и т.п.).

2. Устный опрос проводится в отношении физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств. Его проводят должностные лица таможенных органов во время таможенного оформления. Объяснения опрашиваемых лиц в письменной форме не оформляются.
3. Получение пояснений требует письменной фиксации. В ходе осуществления данной формы контроля должностное лицо таможенного органа получает сведения об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля. В качестве подконтрольных субъектов здесь выступают лица, имеющие отношения к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу и располагающие такими сведениями (декларанты, таможенные представители, иные звенья таможенной инфраструктуры).

4. Таможенное наблюдение - визуальное наблюдение уполномоченными  должностными лицами таможенных  органов за перевозкой товаров  и транспортных средств, находящихся  под таможенным контролем, совершением  с ними грузовых и иных операций. Обязательными признаками данной  формы контроля являются гласность  и целенаправленность. В зависимости  от конкретных ситуаций оно  может проводиться как в систематической  форме, так и единовременно.  Должностные лица таможенных органов осуществляют наблюдение непосредственно или с применением технических средств.

5. Таможенный осмотр товаров  и транспортных средств⁶ означает внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля. Он проводится уполномоченными должностными лицами таможенного органа. От таможенного досмотра он отличается тем, что не связан со вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров. Присутствие при таможенном осмотре — право, а не обязанность подконтрольного лица.