Юридическая ответственность кредитных организаций за осуществление банковских операций

Добровольная ликвидация подразумевает то, что инициатива о ликвидации исходит непосредственно  от кредитной организации, а точнее от учредителей или участников кредитной  организации ¹².

Ликвидация компании может  быть вызвана различными причинами, однако действующее законодательство, выделяет только два:

- в связи с истечением срока, на который было создано кредитная организация;

- по причине достижения цели, ради которой создавалась кредитная организация.

После принятия, в установленном  порядке, решения о добровольной ликвидации кредитной организации  со стороны ее учредителей или участников, ЦБ России принимает решение об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций конкретной организации. В том случае если решение о ликвидации было принято с нарушением законодательных норм, а также, в том случае, если у кредитной организации недостаточно средств для расчета со всеми кредиторами Банк России отказывает в добровольной ликвидации кредитной организации.

После принятия Банком России решения об аннулировании лицензии учредители (участники) кредитной организации  создают ликвидационную комиссию, утверждают промежуточный баланс (по согласованию с Центробанком). Подтверждением факта о ликвидации, как уже было сказано выше, является внесение записи об этом в Государственный реестр и получения свидетельства о ликвидации.

Принудительная ликвидация кредитной организации производится по инициативе Банка России после отзыва Банком России лицензии при отсутствии у кредитной организации признаков банкротства.

Еще одним случаем принудительной ликвидации кредитной организации  может быть ликвидация кредитной  организации в порядке конкурсного  производства.

Если к моменту отзыва у кредитной организации лицензии у нее имеются признаки несостоятельности (банкротства), Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации  банкротом в порядке установленном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Согласно этому закону под несостоятельностью понимается признанная арбитражным судом неспособность  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей.

Если арбитражный суд  выносит решение о признании  кредитной организации банкротом, открывается конкурсное производство и назначается конкурсный управляющий. Конкурсным управляющим может быть как арбитражный управляющий (физическое лицо) так и государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (юридическое лицо).

Таким образом, из вышесказанного можно сделать следующий вывод, во-первых, при реорганизации кредитных организаций создаются новые кредитные организации. Она может осуществляться в следующих формах - слияния, присоединения, выделения, разделения и преобразования. Каждая из этих правовых форм имеет свои особенности, но все они обладают некоторыми общими чертами, в силу чего объединяются в один правовой институт. Во-вторых, ликвидация - это прекращение деятельности предприятия без перехода прав и обязанностей третьим лицам. Конечными результатами ликвидации и подтверждением факта ликвидации предприятия является внесение об этом записи в Госреестр и получение свидетельства о ликвидации.

2. Финансовые аспекты деятельности кредитных организаций

2.1 Специфика финансов кредитных организаций

 

Кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования,т.к. предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры - кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации  выполняют:

1. операции, присущие любой коммерческой организации;
2. специфические операции, связанные с обслуживание денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, судные, учетные и др.

На этой основе у кредитных  организаций возникают следующие  группы финансовых отношений ¹³:

1. денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг; отношения связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хозяйствования.
2. денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банк открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов; коммерческих организаций, получающих  средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета. Эти финансовые операции могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах.

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценивание ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Кредитная организация обязана  осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные  долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в  порядке, устанавливаемом Банком России.

Кредитная организация обязана  организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.

Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных отношений, формирующихся в процессе аккумуляции и использования доходов, полученных в результате оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве ¹⁴.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли,  так как эти организации являются коммерческими. Но кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности - защита интересов организаций-членов и координация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России крупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ).

С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на облуживание наличного безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предлагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране.

Такая двойственность обуславливает  следующие особенности кредитных  организаций:

1. высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений различных экономических нормативов;
2. перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро- , так и на микроэкономических уровнях;
3. создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государство, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствия в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов.

Финансы кредитных организаций  базируются на следующих принципах ¹⁵:

1. стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях предпочтение операциям с максимальной доходностью;
2. свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
3. уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
4. предпочтение устойчивости и эффективности деятельности  на длительную перспективу краткосрочным результатам;
5. обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Таким образом, основным условием финансов  кредитных организаций выступает полное и бесперебойное выполнение всех обязательств перед клиентами и бюджетной системы страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

 

Одним из основополагающих принципов деятельности кредитных организаций является их рыночное отношение со своими клиентами. Выбирая клиентов и обслуживая их, кредитная организация руководствуется такими рыночными критериями, как прибыльность, риск и ликвидность.

В составе денежных ресурсов кредитной организации можно  выделить:

1. собственные средства (капитал), включающий уставный капитал, прибыль, резервный капитал и другие фонды;
2. средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной  организации в условиях рыночной экономики представляют собой  денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских организаций ¹⁶. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке.

В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, кредитная организация должна выполнять требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

Прибыль для кредитных  организаций имеет важное значение, а именно для:

1. акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств;
2. сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;
3. заемщиков для которых рот прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации и, соответственно, возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;
4. кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.

Прибыль кредитных организаций  рассчитывается как разность между  операционными, прочими доходами и  операционными расходами, расходами  на содержание аппарата управления, прочими  расходами.

Основные операции, по которым  кредитные организации получают прибыль ¹⁷:

1. денежные средства физических и юридических лиц;
2. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
3. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
5. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
6. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
7. выдача банковских гарантий;
8. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
9. лизинговые операции;
10. оказание консультационных и информационных услуг.

У любой коммерческой организации  увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки  от реализации.  Но для кредитных  организаций содержание этих показателей  специфично. Объем балансовой прибыли  кредитных организаций зависит  от размера ссуженных средств  и их процентной ставки ¹⁸.  Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты.