Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 12:05, дипломная работа
В настоящее время качество жизни населения находится на особом контроле у руководства нашей страны. В Программе социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы главной целью текущей пятилетки является повышение качества и уровня жизни населения. В интервью Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко белорусским телеканалам 27 января 2006 г. подчеркивается: «Сейчас нам необходимо это созданное суверенное и независимое государство приспособить к людям. Для того, чтобы любой другой наш гражданин, каждый человек жил в этой среде и понимал – ему комфортно, ему удобно».
Целью данной работы является проведение анализа состояния лифтостроения в Республике Беларусь, анализ эффективности деятельности отрасли на примере РУП завод «Могилевлифтмаш» и определение перспективы развития лифтостроения Республики Беларусь на ближайшие 5 лет, а также разработка путей повышения эффективности функционирования предприятий лифтостроения в нашей стране и механизма их реализации.
В таблице 2.13 рассмотрена динамика общей суммы затрат в целом и по основным элементам за 2005-2006 гг.
Таблица 2.13
Динамика общей суммы затрат на производство продукции
В млн. руб.
Элемент затрат | 2006г. | 2005г. | Отклонение | |
абсолютное
| темп роста, % | |||
1. Материальные затраты, | 115 897 | 84 960 | 30 937 | 136,4 |
в том числе: - сырье и материалы | 61 004 | 45 946 | 15 058 | 132,8 |
- покупные комплектующие | 42 286 | 29 653 | 12 633 | 142,6 |
- работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, из них: | 2 188 | 1 106 | 1 082 | 197,8 |
- транспортирование грузов | 410 | 371 | 39 | 110,5 |
- текущий ремонт зданий и сооружений |
1 778 |
735 |
1 043 |
240,0 |
- топливо | 1 040 | 836 | 204 | 124,4 |
- электрическая энергия | 8 159 | 6 401 | 1 758 | 127,5 |
- тепловая энергия | 1 079 | 898 | 181 | 120,2 |
- прочие материальные затраты, из них: |
141 |
120 |
21 |
117,5 |
- экологический налог | 141 | 120 | 21 | 117,5 |
2. Затраты на оплату труда | 39 820 | 25 359 | 14 461 | 157,0 |
3. Отчисления на социальные нужды | 14 421 | 9 130 | 5 291 | 158,0 |
4. Амортизация | 3 733 | 3 194 | 539 | 116,9 |
5. Прочие затраты | 7 531 | 5 615 | 1 916 | 134,1 |
6. Полная себестоимость | 181 402 | 125 258 | 53 144 | 141,4 |
в том числе: |
|
|
|
|
- переменные расходы | 141 761 | 98 121 | 43 640 | 144,5 |
- постоянные расходы | 39 641 | 27 137 | 12 504 | 146,1 |
Динамика структуры затрат представлена в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Динамика структуры затрат на производство продукции
Элемент затрат | Удельный вес элемента в общих затратах на производство, % |
Изменение, процентных пунктов | |
2006г. | 2005г. | ||
1. Материальные затраты, | 63,9 | 66,2 | -2,3 |
1.1 сырье и материалы | 33,6 | 35,8 | -2,2 |
1.2 покупные комплектующие | 23,3 | 23,1 | 0,2 |
2. Затраты на оплату труда | 22,0 | 19,8 | 2,2 |
3. Отчисления на социальные нужды | 7,9 | 7,1 | 0,8 |
4. Амортизация | 2,1 | 2,5 | -0,4 |
5. Прочие затраты | 4,2 | 4,4 | -0,2 |
6. Полная себестоимость | 100,0 | 100,0 | - |
в том числе: |
|
|
|
- переменные расходы | 78,1 | 78,3 | -0,2 |
- постоянные расходы | 21,9 | 21,7 | 0,2 |
Затраты предприятия за 2006 год выросли на 53144 млн. р. или на 41,4 %. Рост произошел по всем видам и особенно по материальным затратам на 30937 млн. р. или 36,4 % и затратам на оплату труда на 14461 млн. р. или 57,0 %. В составе материальных затрат наиболее выросли расходы на текущий ремонт зданий и сооружений на сумму 1043 млн.р. или в 2,4 раза. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов.
В целом структура затрат предприятия по экономическим элементам, представленная в таблице 4 и на рисунке 1, характеризует производство продукции как достаточно материалоемкое, о чем свидетельствует значительный удельный вес в общих затратах на производство продукции материальных затрат (63,9 % - в 2006 г. и 66,2 % - в 2005г.). На втором месте по удельному весу в общих затратах стоят расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, которые в сумме составили 29,9 % в 2006г. и 26,9 % в 2005г., удельный вес данных затрат увеличился на 3 процентных пункта. Доля амортизации основных средств и нематериальных активов, которая в структуре производственных затрат меньше удельного веса элемента «Прочие затраты», весьма несущественна и составила 2,1 % в 2006г. и 2,5% в 2005г.
Динамика структуры затрат на производство продукции за 2005-2006ггсвидетельствует о снижении материалоемкости изготовления продукции на предприятии (на 2,4 процентных пункта по сравнению с 2005г.). Основной причиной такого снижения является снижение удельного веса сырья и материалов (с 35,8 % в 2005г. до 33,6 % в 2006г., или на 2,2 процентных пункта).
На общую сумму затрат на производство продукции (Зобщ) оказывают влияние следующие факторы:
объем производства продукции (VВП);
уровень переменных затрат на единицу продукции (b);
сумма постоянных расходов (А):
Исходные данные для расчета влияния этих факторов и факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции способом цепной подстановки приведены в таблицах 6 и 7.1, 7.2.
Таблица 2.15
Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции
Показатель | 2005г. | 2006г. |
1. Объем производства продукции (VВП), млн.р. | 141 288 | 225 142 |
2. Индекс роста объема производства продукции в сопоставимых ценах (Iвп) | 1,15 | 1,554 |
3. Затраты на производство продукции (Зобщ), млн.р. | 128 258 | 181 402 |
4.Уровень переменных затрат на 1 рубль произведенной продукции (b), р. | 0,72 | 0,63 |
5. Постоянные затраты (А), млн.р. | 27 137 | 39 641 |
Таким образом, общая сумма затрат на производство продукции выросла за 2006 год на 53144 млн.р. или на 41,4 % по сравнению с 2005 годом, в том числе выросла за счет изменения объема произведенной продукции и её структуры на 60015 млн.р., или на 46,8 %, а за счет изменения себестоимости снизилась на 6871 млн.р. или на 5,4%.
2.2.5.2 Анализ затрат на производство продукции по калькуляционным статьям
Таблица 2.16
Затраты на производство продукции по статьям калькуляции по предприятию за 2002г. - 2006 г.
Наименование статей | 2002г. | 2003г. | 2004г. | 2005 г. | 2006г. | |||||
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % | |
1. Сырье и основные материалы | 15 357 | 31,7 | 25 339 | 34,6 | 35 539 | 35,6 | 46 060 | 35,9 | 59 956 | 33,1 |
2. Покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера | 12 303 | 25,4 | 18 480 | 25,2 | 23 054 | 23,1 | 29 362 | 22,9 | 42 471 | 23,4 |
3. Возвратные отходы (вычитаются) | -346 | -0,7 | -519 | -0,7 | -782 | -0,8 | -816 | -0,6 | -1 488 | -0,8 |
4. Топливо и энергия на технологические нужды | 2 246 | 4,6 | 2 889 | 3,9 | 3 885 | 3,9 | 4 180 | 3,3 | 5 257 | 2,9 |
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 3 739 | 7,7 | 5 068 | 6,9 | 7 159 | 7,2 | 10 084 | 7,9 | 16 915 | 9,3 |
6. Налоги, отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти | 3 938 | 8,3 | 6 463 | 8,8 | 8 989 | 9,0 | 11 212 | 8,7 | 16 997 | 9,4 |
7. Общепроизводственные расходы | 7 972 | 16,5 | 10 947 | 14,9 | 15 622 | 15,6 | 18 938 | 14,8 | 26 533 | 14,6 |
8. Общехозяйственные расходы | 2 795 | 5,8 | 4 122 | 5,6 | 5 854 | 5,8 | 8 199 | 6,4 | 13 108 | 7,2 |
9. Потери от брака | 61 | 0,1 | 83 | 0,1 | 119 | 0,1 | 166 | 0,1 | 293 | 0,2 |
10. Производственная себестоимость | 48 065 | 99,3 | 72 872 | 99,4 | 99 439 | 99,5 | 127 385 | 99,3 | 180 042 | 99,3 |
11. Расходы на реализацию | 363 | 0,7 | 420 | 0,6 | 461 | 0,5 | 873 | 0,7 | 1 360 | 0,7 |
12. Полная себестоимость | 48 428 | 100,0 | 43 292 | 100,0 | 99 900 | 100,0 | 128 258 | 100 | 181 402 | 100 |
В таблице 2.17 представлена динамика затрат на производство продукции по статьям калькуляции.
Как видно из таблицы структура, затрат за 2006 год незначительно изменилась, за счет перераспределения удельного веса отдельных статей затрат. Наибольший удельный вес занимает статья «Сырье и основные материалы» 33,1 %, который уменьшился на 2,8 процентных пунктов по сравнению с 2005г.
Таблица 2.17
Анализ затрат на производство продукции по статьям калькуляции по предприятию за 2006г. и 2005г.
Статьи калькуляции | 2006 год | 2005 год | Изменение | Темп роста, % | |||
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % |
млн. р. | Структура, % | ||
1. Сырье и основные материалы | 59 956 | 33,1 | 46 060 | 35,9 | 13 896 | -2,8 | 130,2 |
2. Покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера | 42 471 | 23,4 | 29 362 | 22,9 | 13 109 | 0,5 | 144,6 |
3. Возвратные отходы (вычитаются) | -1 488 | -0,8 | -816 | -0,6 | -672 | -0,2 | 182,4 |
4. Топливо и энергия на технологические нужды | 5 257 | 2,9 | 4 180 | 3,3 | 1 077 | -0,4 | 125,8 |
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 16 915 | 9,3 | 10 084 | 7,9 | 6 831 | 1,4 | 167,7 |
6. Налоги, отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти | 16 997 | 9,4 | 11 212 | 8,7 | 5 785 | 0,7 | 151,6 |
7. Общепроизводственные расходы | 26 533 | 14,6 | 18 938 | 14,8 | 7 595 | -0,2 | 140,1 |
8. Общехозяйственные расходы | 13 108 | 7,2 | 8 199 | 6,4 | 4 909 | 0,8 | 159,9 |
9. Потери от брака | 293 | 0,2 | 166 | 0,1 | 127 | 0,1 | 176,5 |
10. Производственная себестоимость | 180 042 | 99,3 | 127 385 | 99,3 | 52 657 | - | 141,3 |
11. Расходы на реализацию | 1 360 | 0,7 | 873 | 0,7 | 487 | - | 155,8 |
12. Полная себестоимость | 181 402 | 100 | 128 258 | 100 | 53 144 | - | 141,4 |
Информация о работе Анализ состояния лифтостроения в Республике Беларусь