Управление товарными потоками в СЗАО "ОМЕГА"

Источник: собственная разработка на основе Приложений А-Е

Основные расчёты:

Фондоотдача основных производственных фондов, руб.= Объем реализованной  продукции, работ, услуг / Среднегодовая  стоимость основных производственных фондов

Ф_ОПФ =V_{реал. пр. раб. усл.}/ ОПФ_ср.год.

Ф_ОПФ - фондоотдача основных производственных фондов;

V_{реал. пр. раб. усл}  - объем реализованной продукции, работ, услуг;

ОПФ_ср.год. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Ф_ОПФ2008 =9618,8/3490,5=2,97 руб.

Ф_ОПФ2009 =11476,1/3679,3=3,12 руб.

Ф_ОПФ2010=14011,8/3704,7=3,78 руб.

 

Фондоемкость, руб.= Среднегодовая стоимость основных производственных фондов / Объем реализованной продукции, работ, услуг

Е₀=3679,3/11476,1=0,32 Руб.

Е₁ =3704,7/14011,8=0,26 Руб.

 

Количество оборотов нормируемых оборотных средств, число оборотов=  Объем реализованной продукции, работ, услуг/ Средние остатки  оборотных средств

Ч₀=11476,1/3439,6=3,336464 оборотов

Ч₁=14011,8/3970,3=3,529154 оборотов

 

Коэффициент закрепления  оборотных средств, доли единиц=  Средние остатки  оборотных средств / Объем реализованной продукции, работ, услуг

К₀=3439,6/11476,1=0,3

К₁3970,3/14011,8=0,28

 

Прибыль на 1 руб. реализованной  продукции, работ, услуг , руб.= Балансовая прибыль / Объем реализованной продукции, работ, услуг

П₀ =1375,6/11476,1=0,12 Руб.

П₁=2067,7/14011,8=0,15 Руб.

 

Уровень общей рентабельности, %= Балансовая прибыль / (Среднегодовая стоимость основных производственных фондов + Средние остатки оборотных средств ) * 100

R₀ =1375,6/(3679,3+3439,6)= 1375,6/7118,9* 100=19,3%

R₁ =2067,7/(3704,7+3970,3)= 2067,7/7675* 100=26,9%

 

Анализ таблицы  2.4 показывает, что уровень общей рентабельности увеличился в отчётном периоде по сравнению с базовым: DR_ОБЩ = R₁ – R₀ = 26,9-19,3=7,6%

 

Определяем  влияние прибыльности:

 

DR₁ = 24,19 – 19,32 = 4,87%

 

В связи с увеличением  прибыли на 1 руб. реализованной продукции, работ, услуг общая рентабельность возросла на 4,87%

2. Определяем  влияние фондоёмкости:

 

DR₂ = 26,78 – 24,19 = 2,59%

 

Уменьшение фондоёмкости привело к росту общей рентабельности на 2,59 %

 

3.Определяем  влияние коэффициента закрепления оборотных средств:

 

DR₃ = 26,94 – 26,78 = 0,16%

 

За счет ускорения  оборачиваемости оборотных средств  общая рентабельность возросла на 0,16 %

Общее влияние всех факторов составит:

 

DR_ОБЩ = 4,87+2,59+ 0,16=7,62%

 

С учетом округления принимаем  расчет как верный.

Проведем анализ коэффициентов  чистой номинальной стоимости активов (ЧНСА)  (табл. 2.5.) используя данные формы № 1 «Баланс предприятия», а также данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», а также  расчета стоимости чистых активов  предприятия  за 2009 и 2010 годы.

Таблица 2.5. Анализ коэффициентов  чистой номинальной стоимости активов СЗАО «ОМЕГА» за 2009-2010 гг.

Показатель	2008 год			Отклонения
		2009 год	2010 год
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом косвенных  налогов) (млн. руб)	5311,8	6641,5	9456,4	+2814,9
Чистая номинальная  стоимость активов (млн. руб)	4108,2	4812,1	5598	+785,9
Коэффициент Чистой номинальной  стоимости активов (стр. 1 / стр. 2)	1,29	1,38	1,69	+0,31

Источник: собственная разработка на основе Приложений А-Е

 

Чистая номинальная  стоимость активов рассчитана по средней арифметической.

За 2009 год ЧНСА составил:

 

ЧНСА = (3822,6+3679,3+(2949,7-2564,9) + (3439,6-1702,0)) / 2 = 4812,1 тыс. руб.

 

За 2010 год ЧНСА составил:

 

ЧНСА = (3679,3+3704,7+ (3439,6-1702) + (3970,3-1896)) / 2 = 5598 тыс.руб.

Как видно из табл. 2.5. темп, с которым номинальная стоимость  превращается в доходы от продаж, увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годам  на 0,31 пункта (1,69 – 1,38). Это произошло  в результате того, что увеличились в абсолютном выражении выручка от реализации продукции, работ, услуг на 2814,9 тыс. руб. (9456,4 – 6641,5), а также чистая номинальная стоимость активов на 785,9 млн. руб. (5598 – 4812,1).

По данным предприятия, абсолютная величина оборотных активов увеличилась на 489,9 млн. руб. При этом основную часть составляют запасы и затраты – 34,4%. Стоимость внеоборотных активов за 2009 год  снизилась на 143,3 млн. руб.

Капитал предприятия  за 2009 год увеличился на 9,3%; на конец 2010 года обязательства составили 46,7% в валюте баланса. При этом оборотные активы СЗАО «ОМЕГА»  увеличились на 530,7 млн. руб., а стоимость внеоборотных активов уменьшились на 25,4 млн. руб.

Таблица 2.6. Темпы роста  основных экономических показателей  деятельности СЗАО «ОМЕГА»  за 2009-2010 год

Показатель	2009 год	2010 год		Темпы роста,%
Прибыль от реализации, млн. руб.	318,7		757,3	237,6
Чистая прибыль, млн. руб.	1025,7		2067,7	201,6
Прибыль от основной деятельности, млн. руб	1349,6		2153,9	159,6
Средний собственный  капитал, млн. руб.	3132,2		4092,7	130,6
Средний оборотный (рабочий) капитал, млн. руб.	3439,6		3970,3	115,4

Источник: собственная разработка на основе Приложений А-Е

 

Данные табл. 2.6. показывают, что темпы роста валовой прибыли  от реализации, чистой прибыли и  прибыли от основной деятельности роста превышают темпы роста среднего собственного капитала и среднего оборотного капитала за 2010 год. Чем выше разница между темпами роста капитала и темпами роста прибыли, тем заметнее повышение уровня рентабельности капитала.

 

2.2.Анализ управления материальными потоками в

производственной  логистике

 

Задачи производственной логистики касаются управления материальными  потоками внутри предприятия. Управление материальными потоками внутри предприятия СЗАО «ОМЕГА» осуществляется способом "тянущая система" (рисунок 2.2), который основан на заказе предмета труда последующего производственного участка предыдущему, т.е. когда в ходе одной операции заканчивается обработка единицы продукции, посылается сигнал-требование на предыдущую операцию. Этот способ позволяет исключить на данном предприятии задержки в работе и роста запасов незавершенного производства.

 

Рисунок 2.2 – Схема "тянущей  системы"

Предприятие СЗАО «ОМЕГА», в рамках производственной логистики, осуществляет следующие мероприятия:

1. планирует производство на основе прогноза потребностей в готовом продукте
2. осуществляет контроль над количеством и качеством готового продукта
3. контролирует себестоимость производства готового продукта.

Производственная логистика  в производственном процессе анализируемого предприятия позволяет максимально оптимизировать выполнение комплекса логистических операций, сократить простои оборудования, снизить потери материалов, травматизм, сократить численность вспомогательных рабочих, улучшить качество выпускаемой продукции и т. д.

Логистический подход к  производственному процессу предусматривает введение оптимальных технологических связей между технологическими и складскими операциями. Различают три вида технологических связей: жесткие, полугибкие и гибкие.

На предприятии СЗАО «ОМЕГА» преобладают гибкие связи, т.е. связи, которые могут осуществлять передачу предметов обработки в постоянном или переменном ритме и накопление такого их количества, которое необходимо на период нормативных простоев смежных машин.

Производство на данном предприятии по числу потоков, является многопоточным. В результате этого  сокращается наличие оборудования, численность рабочей силы, повышается производительность, улучшается использование  и фондоотдача основных производственных мощностей.

Логистический подход к  оптимизации всех разновидностей технологических  связей способствует внедрению малоотходных и безотходных технологических  процессов в производстве.

Основная цель логистической  системы распределения продукции – доставить грузы в нужное место и в нужное время. Для решения поставленной цели логистической системы распределения создаются каналы распределения.

Канал распределения  – это путь, по которому товары движутся от производителя к потребителю.

На предприятии СЗАО «ОМЕГА» преобладает канал нулевого уровня, т.е. продают товар напрямую к конечному потребителю. Первоначальная стоимость товара в данном случае – наименьшая, потому что посредники исключены из цепи, и стоимость товара возрастает лишь на расходы по доставке товаров (рисунок 2.3).

 

Рисунок 2.3 – Канал нулевого уровня

 

Для принятия решений  по физическому распределению продукции  на предприятии СЗАО «ОМЕГА» разработана процедура получения своевременной информации относительно текущего положения дел в логистической системе.

Она позволяет проводить  систематический и регулярный анализ эффективности использования ресурсов, распределения материалов потребителям.

На данном предприятии  осуществляется тактический контроль логистической системы распределения  продукции. Контроль проводится повседневно  для управления отклонениями от плана  поставки материалов потребителям и  оповещения руководства поставщика о необходимости принятия коррективных мер.

Так же для наиболее эффективного удовлетворения потребителей материалами  распределительная логистическая  цепь на предприятии СЗАО «ОМЕГА» обеспечивает максимальное приближение к точкам конечного сбыта и осуществляет транспортировку грузов.

 

2.3Анализ объема, закупок и динамики продаж

 

Анализ реализации продукции  проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми  и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста. Проведем анализ динамики изменения объема реализованной продукции на основании таблицы 2.7.

Таблица 2.7. Анализ выполнения плана объема реализованной продукции СЗАО «ОМЕГА» в 2009 - 2010 г. млн. руб.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение	Темп роста, %
Товарная продукция:
в действующих ценах	14325	17009	2684	118,74
в сопоставимых  ценах	15190	16745	1555	110,24
Объем реализации	13681	18124	4443	132,48

Источник: Собственная разработка

 

Данные таблицы 2.7. свидетельствуют о том, что товарная продукция в 2010 г. выросла и в действующих, и в сопоставимых ценах. В то же время наблюдается прирост объема реализованной продукции на 32,48 %. Опережение составляет 4443 млн. руб. Остатки готовой продукции снизились на складе с начало года на 225693 тыс. руб. и составили на 01.10.2010 года 130590 тыс. руб. или 16,5 % к среднемесячному объему производства.

Баланс товарной продукции  по отгрузке имеет вид:

ГПн + ТП = РП + ГПк.

Отсюда РП = ГПн + ТП – ГПк

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции  производится сравнением фактических  уровней факторных показателей  с плановыми. Для изучения влияния  этих факторов необходимо проанализировать баланс продукции (см. табл. 2.8).

Таблица 2.8. Анализ факторов изменения объемов реализации на СЗАО «ОМЕГА» в 2010 г. (млн. руб.)

Показатели	План	Факт	Отклонение
Остаток продукции на начало года ОГПн	2500	3562	+ 1062
Выпуск товарной продукции  ВП	16500	17009	+ 509
Остаток продукции на конец года ОГПк	1100	1309	– 209
Отгрузка продукции  ОТГ	17900	19262	+ 1362
Остаток отгруженных  товаров на начало года ОТн	1004	1304	+ 300
Остаток отгруженных  товаров на конец года ОТк	1104	2442	+ 1338
Реализация продукции  РП	17800	18124	+ 324