Иследование систем управления

 

Анализ состава и структуры прибыли

 

Из таблицы видно, что по всем статьям к концу 2008 г. идет увеличение. Доля прибыли от продаж увеличилась и составила - 18 214 тыс. руб. или 51,7%. Также видим значительное увеличение прибыли до налогообложения на 780%.

Можно определенно сказать, что увеличение прибыли произошло благодаря увеличению продаж.

Далее проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках (см. Табл. 12.).

 

Таблица 12

Горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках

Показатели	Значение по периодам
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	На конец 2008 года
1. Выручка (нетто) от продажи	100%	226%	407%	504%
2. Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	100%	212%	358%	459%
3. Коммерческие расходы	100%	0%	0%	0%
4. Управленческие расходы	100%	48%	60%	40%
5. Прибыль (убыток) от продаж	100%	216%	375%	474%
6.Операционные доходы	100%	604%	710%	929%
7.Операционные расходы	100%	616%	685%	997%
8. Внереализационные доходы	100%	127%	160%	5680%
9. Внереализационные расходы	100%	279%	54129%	75557%
10. Прибыль (убыток) до налогообложения	100%	272%	578%	780%
11. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	100%	0%	0%	0%
11. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	100%	0%	0%	0%
12. Чрезвычайные доходы	100%	0%	0%	0%
13 Чрезвычайные расходы	100%	0%	0%	0%
14. Чистая прибыль	100%	272%	578%	780%

 

По данным таблицы 12 видно, что сумма прибыли до налогообложения выросла на 708%.

Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 504%, Также наблюдается увеличений операционных и внереализационных доходов на 929% и 5 680% соответственно. Данные факты характеризуют отчет о прибылях и убытках, как положительный.

Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения, в частности, увеличения операционных и внереализационных расходов на 997% и 75 557%, соответственно.

Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную ее часть составляет прибыль от продаж - на 504 % больше по сравнению с 1 кварталом 2008 года.

Теперь рассмотрим таблицу вертикального анализа отчета о прибыли и убытках (см. Табл. 13).

 

 

 

 

 

Таблица 13

Вертикальный анализ отчета о прибыли и убытках

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	На конец 2008 года
1. Выручка от продажи товаров	100	100	100	100
2. Себестоимость проданных товаров	-37%	160%	150%	141%
3. Коммерческие расходы	-40%	0%	0%	0%
4. Управленческие расходы	-1%	2%	0%	0%
5. Общие затраты	-78%	162%	151%	141%
6. Прибыль (убыток) от продажи	22%	262%	251%	241%
7. Налоги	-4%	0%	0%	0%
8. Чистая прибыль	16%	307%	370%	437%

 

По данным таблицы 13 видно, что к концу 2008 года по всем статьям идет увеличение. Положительным моментом, можно отметить увеличение чистой прибыли на 435%.

Проанализированные данные Формы 1 и 2 предприятия, позволяют сделать следующие выводы:

1. Доля оборотных средств предприятия составляет приблизительно 1/5 часть активов компании, имея ежеквартальные изменения чередуя снижение и увеличение.

2. Доля основных средств составляет приблизительно 70% активов компании.

3. 99% от общей суммы пассивов составляют краткосрочные обязательства, собственный капитал предприятия, практически, отсутствует, что говорит об угрозе предприятию стать банкротом.

Как следует из приведенного выше описания, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия является эффективным средством для исследования состояния предприятия и эффективности его деятельности.

 

Заключение

Подводя итоги, скажем, что финансовый анализ превратился в главный метод оценки любого хозяйствующего субъекта, с его помощью можно принять оптимальные управленческие решения в области инвестирования, кредитования, взаимосвязей предприятия с партнерами.

Используя различные методы финансового анализа, был произведен анализ и прогноз деятельности предприятия ООО «ТЭЦ-10».

Долгосрочных обязательств у организации нет, и это свидетельствует о том, что организация не нуждается в долгосрочных кредитах, т.к. может вовремя погасить годовые кредиты. Но в тоже время, исходя из баланса, в отчетном периоде увеличилась кредиторская задолженность. Так же произошло увеличение и дебиторской задолженности, что свидетельствует о несвоевременной оплате счетов покупателями.

Кредиторская задолженность в данной организации является главным камнем преткновения. Так как по данным расчетов выяснилось, что организация на данный момент времени неплатежеспособна. Это исходит из того, что Заемный капитал почти в пять раз превышает Собственный капитал. Кроме того, у кредиторской задолженности достаточно большой период оборота. Можно сделать вывод, что организации необходимо любыми способами снижать период оборота кредиторской задолженности.

Кроме этого наблюдаются и положительные тенденции. Чистая прибыль увеличилась на 84,57%. А это свидетельствует о том, что организация стремится к достижению своей основной цели - максимизации прибыли. Увеличилась прибыль от продаж, несмотря на снижение себестоимости проданных товаров. А это в перспективе дает возможность организации посредством погашения дебиторской задолженности погашать и кредиторскую задолженность.

Если попытаться спрогнозировать дальнейшую судьбу данной организации, то можно прийти к следующему. Если организация не поменяет финансовую стратегию, то это в скором времени приведет к банкротству организации, т.к. она не сможет покрыть все свои обязательства и не сможет производить новые закупки товаров. А тем самым не сможет реализовывать их и получать от этого прибыль.

Можно предположить несколько ступеней изменения финансовой стратегии, для достижения выхода из кризиса:

Снижение дебиторской задолженности, таким образом можно погасить часть кредиторской задолженности;

Направление достаточного количества денежных средств на закупку товаров, без привлечения кредитов и займов;

Осуществлять реализацию товаров без предоставления коммерческого кредита.

Таким образом, проведение финансового анализа и дальнейшее финансовое прогнозирование не может обойти ни одно компанию, которая собирается выжить в рыночных условиях и в условиях кризиса. Нахождение сильных и слабых мест помогает найти правильные пути устранения недостатков и снижение излишков в той или иной сфере финансовой деятельности организации.