Организация учета документооборота

Содержание

Введение

1. Финансово-экономическая характеристика Сбербанка России…………..4
1. Краткая историческая справка………………………………………….....4
2. Анализ структуры привлеченных средств в ОСБ № 8625……………...6
3. Динамика объема документооборота в Сбербанке России………….....11
2. Теоретические аспекты документооборота ……………………………….....16
1. Виды и классификация банковских документов………………………..16
2. Организация документооборота по кассовым операциям …………….17
3. Перечень нормативных документов регулирующих порядок отражения хозяйственных операций…………………………………………………...19
3. Организация учета документооборота………………………………………..22
1. Правила организации учета документооборота в коммерческой организации…………………………………………………………………..22
2. Правила хранения банковских документов……………………………..27

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       Расчетные, кассовые, кредитные и другие  операции совершаются в банках  и отражаются в бухгалтерском  учете на основании расчетно-денежных  документов,  оформленных в соответствии с установленными требованиями.

       При  необходимости (и отсутствии утвержденного  бланка) банки разрабатывают и  утверждают собственные формы  документов. Требования к реквизитам  документа  содержатся в Законе "О бухгалтерском учете". Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера. Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.

       Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при  наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка,  имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

        Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица.  Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О  бухгалтерском учете" и Правилами No 61 в банковских документах не допускается внесение каких-либо изменений, даже оговоренных. Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка.

      Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные  документы, как правило, прилагаются к банковским документам. Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается  о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы,  в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного  документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Документы, служащие основанием для проводок должны иметь номерасчетов по дебету и кредиту. Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил No 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные  балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансово-экономическая характеристика Сбербанка России

1.1 Краткая историческая  справка

       Сберегательное дело в Поволжье начинает формироваться во 2-й половине XIX века, оно неразрывно связано с учреждением первых сберегательных касс в России в 1841 году. В губерниях кассы открывались при Приказах Общественного призрения, которые фактически выполняли функции банка в провинции, принимая на хранение накопленные средства граждан и выдавая ссуды под залог их имущества.

       Одна из первых таких касс открылась в Саратове 1 мая 1848 года. Первоначально кассы работали не регулярно, количество клиентов было невелико – не более 100 счетов в год. Например, в Самаре сберегательная касса, которая открылась в 1855 году, принимала клиентов только по понедельникам и четвергам с 9 до 14 часов.

В середине 1860-х годов наблюдается повышение доверия населения к кассам, увеличивается количество вкладчиков, значительно возрастают суммы на их счетах. Сберегательные кассы открываются при отделениях Государственного банка в Астрахани и Симбирске. В конце XIX – начале XX вв. значительно возрастает количество сберегательных касс. В Астрахани, Саратове, Симбирске, Орске кассы учреждаются при губернском правлении, городских управах, казначействах, почтово-телеграфных конторах, на таможне, в уездах и волостях. Они расширяли ассортимент банковских услуг и работали для всех сословий без исключения.

       К 1917 году система государственных  сберегательных касс на Волге  сложилась повсеместно, стала популярной  среди всех сословий и гарантировала  полную сохранность их сбережений. Однако она была разрушена  в тяжелые для страны годы  Революции и Гражданской войны.

       Сберегательные кассы вновь были  учреждены в Советском Союзе  в декабре 1922 года. Уже на следующий  год кассы открылись в городах  Поволжья и приняли вклады  своих первых клиентов. В Самаре  Государственная трудовая сберегательная  касса №28 открыла свои двери 10 октября 1923 года. На протяжении долгих  лет Самара, а позднее Куйбышев, оставалась центром сберегательного  дела Средне-Волжского края, Куйбышевской  области. В результате акционирования  Сбербанка, которое прошло в 1991 году, сберегательные кассы в областях  Поволжья были объединены в  региональные банки, такие как, например, Самарский банк.

       Поволжский банк был образован 4 ноября 2000 года, когда Сбербанк  провел на всей территории  России реорганизацию филиальной  сети и укрупнение территориальных  банков. Первым председателем Поволжского  банка стал Виктор Васильевич  Щуренков. Тогда Самарский банк  Сбербанка России был переименован  в Поволжский, в январе 2001 года  в его состав вошли еще 6 областей  Среднего и Нижнего Поволжья. Самару можно назвать «финансовой  столицей» этого региона.

      Деятельность  Сбербанка в Астраханской области  курирует Астраханское головное  отделение. Филиальная сеть банка  на территории региона насчитывает  113 офисов, штатная численность - 1588 человек. С 2012 года отделение возглавляет  Виталий Бодров.

      Финансовые  результаты Астраханского отделения  стабильно высоки. На 1 июля  2014 года объем кредитного портфеля достиг 81,6 млрд. рублей, а объем депозитного портфеля – 42,7 млрд. рублей.

      Среди  розничных продуктов популярно  жилищное кредитование: на сегодняшний  день Астраханским отделением  финансируется строительство многоэтажных  жилых домов крупнейших застройщиков  региона - ООО «Лютан-Стройсервис», ООО «УСК «Стройкомплекс»,  ООО «Волго-Каспийский Рыбокомбинат», ООО «АстрДомстройИнвест» и, ООО «Ренкапстрой-Астрахань».

 
Благотворительность – особое направление деятельности Астраханского отделения. С 2010 года сотрудники оказывают поддержку подшефному Прикаспийскому детскому дому, регулярно собирая малышей в школу, обновляя мебель, производя ремонт, выходя на субботники, а главное – даря детям радость общения, заботу и тепло на совместных праздниках.

 

Контакты: 414000, г. Астрахань, ул. Кирова, 41. Тел. (8512) 32-10-06 (приемная), 32-13-11 (факс). 

 

 

 

 

1.2 Анализ структуры привлеченных средств в Астраханском ОСБ №8625

 

       Прежде чем рассматривать структуру привлеченных средств сначала рассмотрим основные показатели Сбербанка России по РПбУ (табл. 1).

Таблица 1. Основные показатели Сбербанка России по РПБУ

 

	1 янв 2015	1 янв 2014
Показатели баланса (млн руб.)	(без учета СПОД)	(с учетом СПОД)	изменение
Кредиты юридическим лицам	11 699 387	8 584 254	36.3%
Кредиты физическим лицам	4 069 937	3 333 191	22.1%
Резервы на возможные потери по кредитам клиентам	810 466	591 799	36.9%
Вложения в ценные бумаги	1 916 465	1 952 381	-1.8%
Средства физических лиц	8 514 538	8 041 947	5.9%
Средства юридических лиц	5 067 547	3 118 233	62.5%
Собственные средства	1 945 906	1 935 201	0.6%
Всего активов	21 782 149	16 351 790	33.2%
Капитал базовый*	1 630 380
Капитал основной*	1 630 380
Капитал общий*	2 254 469
Достаточность капитала Н1.1 (мин. 5,0%)*	8.2%
Достаточность капитала Н1.2 (мин. 5,5%)*	8.2%
Достаточность капитала Н1.0 (мин. 10,0%)*	11.2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	2014 год	2013 год
Качественные показатели (%)	(без учета СПОД)	(с учетом СПОД)
Рентабельность активов	1.7%	2.6%
Рентабельность капитала	15.3%	21.2%
Отношение операционных расходов к доходам	36.6%	42.4%
Филиальная сеть (ед.)	1 янв 2015	1 янв 2014
Территориальные банки	16	17
Отделения	78	77
Офисы банковского обслуживания (ВСП)*	17 046	17 882
Филиалы за рубежом (Индия)	1	1
Представительства за рубежом (Китай, Германия)	2	2
Доля Сбербанка на российском рынке (%)	1 дек 2014	1 янв 2014
В активах банковской системы	29.1%	29.6%
На рынке вкладов физических лиц	45.1%	46.7%
На рынке привлечения средств юридических лиц	20.4%	17.2%
На рынке кредитования физических лиц	35.5%	33.5%
На рынке кредитования юридических лиц	34.4%	33.3%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	2014 год	2013 год
Показатели отчета о финансовых результатах (млн руб.)	(без учета СПОД)	(с учетом СПОД)	изменение
Чистый процентный доход	853 660	721 436	18.3%
Чистый комиссионный доход	276 879	228 157	21.4%
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций	81 182	21 955	269.8%
Операционные доходы до совокупных резервов	1 259 135	992 671	26.8%
Расходы/доходы по совокупным резервам	-397 697	-104 808	279.5%
Операционные расходы	-461 372	-421 046	9.6%
Прибыль до налога на прибыль	400 066	466 817	-14.3%
Чистая прибыль	305 703	377 649	-19.1%

 

 

 

Сбербанк России обращает внимание пользователей на то, что показатели в данном пресс-релизе рассчитаны по внутренней методике Сбербанка России. Данные на 1 января 2014 года учитывают события после отчетной даты.

Данные на 1 января 2015 года события после отчетной даты не учитывают. 
 
Динамика основных статей отчета о финансовых результатах в 2014 году относительно 2013 года:

• чистый процентный доход увеличился на 18,3%;

• чистый комиссионный доход вырос на 21,4%;

• комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 24,0%;

• операционный доход до совокупных резервов вырос на 26,8%;  

• расходы на создание совокупных резервов составили 397,7 млрд руб. против 104,8 млрд руб.;