Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль

случае платежное поручение  помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:

                                                                    Д  90902     К  999 99

На лицевой стороне  платежного поручения проставляется  отметка о дате помещения его  в картотеку. По мере поступления денежных средств на счет клиента проводится частичная оплата работником банка. Бухгалтер – операционист оформляет платежный ордер (в трех экземплярах) на частичную оплату (2-я копия – плательщику, 3-й – получателю, 1-й – будет служить основание для оформления учета). На обороте платежного поручения делаются  отметки о частичной оплате.

Расчеты платежными поручениями применяются по  всем товарным и нетоварным операциям: расчеты за товары и услуги, расчеты по оплате ссуд, процентов, расчеты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, уплаты пени, штрафов, переводов денежных средств  в  безналичном порядке.

Преимущества  платежных поручений:

- так как согласие (акцепт) дает сам плательщик, то  это наиболее простой способ  платежа;

- широкий круг применения.

Недостатки:

- нет гарантии о  своевременном получении денежных  средств получателем.

В этом случае поставщик  товара минимизирует риск неоплаты путем  предоплаты товара, работы, услуг.

Схема расчетов платежными поручениям

                                                                       1. Товар

                       6                                                                                                     2    ПП (2 экз) 

        Вып. из лицевого счета

     5                                                           4. электр. перевод     

      1.   Товар, услуги;

2.   Платежное поручение;

1. Списание средств со счета плательщика  (Дт р/сч.  Кт 30102,30110);
2. Перечисление средств (электронный перевод);
3. Зачисление средств на счет получателя (Дт 30102,30110  Кт р/сч.);
4. Уведомление о зачислении средств.