Земельный налог

1. Земельный и транспортный налог физических лиц - сделать в виде графиков, схем с небольшим текстовым сопровождением

1. Земельный налог физических лиц:

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Ст. 387 НК РФ)

 

 

 

Налогоплательщики

 

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками  признаются физические лица, обладающие участками земли, в случае, если эти участки признаны объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом важно, чтобы налогоплательщики владели таким участком на праве:                                                   

                                                                                                  

 

Собственности                                                  постоянного (бессрочного) пользования                  пожизненного наследуемого владения

 

Объект налогообложения

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются участки земли, расположенные в пределах муниципального образования, а также городов федерального значения — Москвы и Санкт-Петербурга, на  территории которого введен налог.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 389 НК РФ не признаются объектом налогообложения следующие участки земли:

изъятые из оборота                ограниченные в обороте                       ограниченные в обороте в            из состава земель       ограниченные в обороте в соответствии

в соответствии с                     в соответствии с зак-вом РФ,               соответствии с зак-вом РФ,         лесного фонда             с зак-вом РФ, занятые находящимися

законодательством РФ          которые заняты особо ценными           предоставленные для                                                         в государственной собственности

                                                 объектами культурного наследия        обеспечения обороны,                                                        водными объектами в составе водного фонда

                                                 народов РФ, объектами                        безопасности и таможенных

                                                 включенными в список                         нужд

                                                 всемирного наследия, историко-

                                                культурными заповедниками,

                                                 объектами археологич.наследия

 

 

 

Налоговая база

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ налоговая база для физических лиц определяется налоговым органом.

 

определяется как кадастровая стоимость участков,                                определяется в отношении каждого участка земли как его кадастровая                                                                                           

признаваемых объектом налогообложения в соответствии                   стоимость по состоянию на 1 января года,

со статьей 389 НК РФ                                                                                 являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

(п. 1 ст. 390 НК РФ).                                                                                    В отношении участка, образованного в течение налогового периода,

В свою очередь кадастровая стоимость                                                    налоговая база определяется как его кадастровая стоимость

согласно пункту 2 статьи 390 НК РФ устанавливается в                       на дату постановки такого участка земли на кадастровый учет.

соответствии с Земельным кодексом РФ.                                               

                  

                                               

         Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Поскольку мы говорим об участках земли, находящихся в собственности физических лиц, то, как правило, это участки, приобретенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. Для них установлена ставка 0,3% (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Срок уплаты для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту  4 статьи 397 Налогового кодекса граждане производят платежи на основании налогового уведомления, направленного им из ИФНС. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 НК РФ.

Если участок (его доля) перешел гражданину по наследству, производить платежи за землю он должен, начиная с месяца открытия наследства. Об этом говорится в пункте 8 статьи 397 Налогового кодекса РФ.

1.2. Транспортный налог физических лиц:

 

Глава 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации введена в действие Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации". Налог взимается с 1 января 2003 г.

 

Налогоплательщики

 

  Физ.лица, на которых в установленном порядке                              Физ лица, владеющие и распоряжающиеся транспортными средствами    

 в соответствии с законодательством РФ                                             на основании доверенности, выданной до вступления в действие                                               

 зарегистрированы транспортные средства                                      Федерального  закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ лицами, на которых    

                                                                                                                       зарегистрированы транспортные средства (официально Федеральный

                                                                                                                       закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ был опубликован 29.07.2002)

                                                                                                                                              

 

 

Объект налогообложения

 

 

                                               

автомобили, мотоциклы, мотороллеры,          самолеты, вертолеты,        снегоходы, мотосани, моторные лодки,   другие водные и воздушные                                             автобусы и другие самоходные машины и      теплоходы, яхты,                  гидроциклы, несамоходные                     транспортные средства,

механизмы на пневматическом                           парусные суда, катера        (буксируемые) суда                                        зарегистрированные в

и гусеничном ходу                                                                                                                                                                                  установленном порядке        

                                                                                                                                                                                                                    в соответствии с зак-вом РФ

                                                                                                                                                                                                                 

                                                                                                              

 

 

 

 

                 

 

От уплаты налога освобождаются

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации,          граждане, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70

граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,          лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - по этим автомобилям 

- за одно транспортное  средство, зарегистрированное

 на граждан указанных  категорий 

 

 

 

Налоговая база

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.359 НК РФ. 

По транспортным средствам, имеющим двигатели,                                 транспортное средство имеет несколько двигателей,

 налоговая база определяется исходя из мощности                                   то налоговая база определяется как сумма мощностей

двигателя, определяемой в единицах мощности                                        этих двигателей в л. с./кВт.

для конкретного транспортного средства в

лошадиных силах (л. с./кВт).    

                                                                                                                                 

Налоговым периодом является календарный год. Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по итогам налогового периода по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.

Налогообложение транспортных средств производится по налоговым ставкам, установленным законодательным (представительным) органом государственной власти субъекта Российской Федерации (но не выше установленных п.2 ст.361 НК РФ).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение календарного года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде, к числу 12.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно по каждому транспортному средству, признаваемому объектом налогообложения в соответствии со ст.359 НК РФ.

 

 

 

2. Ст. 5 НКРФ - нарисовать в виде  логической схемы: Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

 

3. Глава 9 НКРФ – в виде сравнительной  таблицы 

Статья 9 НК РФ - Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

             Налогоплательщики                                                                             Органы контроля

                                                                                                                           налогоплательщиков

                                                                                                   

 

организации и физические лица,             организации и физические лица,          налоговые органы (федеральный орган          таможенные органы (федерал-

признаваемые в соответствии                  признаваемые в соответствии              исполнительной власти, уполномоченный      ьный орган исполнительной

с настоящим Кодексом                             с настоящим Кодексом                          по контролю и надзору в области                     власти, уполномоченный

налогоплательщиками или                       налоговыми агентами                            налогов и сборов, и его территориальные       по контролю и надзору в

плательщиками сборов                                                                                               органы)                                                               области таможенного дела,

                                                                                                                                                                                                                    подчиненные ему таможенные

                                                                                                                                                                                                                    органы РФ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Зарисовать схему налогоплательщика  налоговыми органами, банками и  др., участниками налоговых обращений  с указанием очередности и  с указанием срока длительности  и статьи и указать штрафные санкции за нарушения