Налоги и налогообложение
Контрольная работа, 10 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Петров в январе оплатил за обучение в ВУЗе 420000 руб. (первое образование). Соответствующие документы предоставлены в бухгалтерию предприятия.
Рассчитать:
1. Подоходный налог (12%)
2. Отчисления в пенсионный фонд (1%)
3. Отчисления в ФСЗН (34%)
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,6%)
Содержание работы
ЗАДАНИЕ 1 3
Подоходный налог. 4
Отчисления в пенсионный фонд 6
Отчисления в ФСЗН 6
Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на предприятии и профессиональных заболеваний 7
ЗАДАНИЕ 2 8
ЗАДАНИЕ 3 9
Решение: 10
НАЛОГОВЫЕ РЕГИСТРЫ 12
Файлы: 1 файл
контрольная по налогам.doc
— 239.00 Кб (Скачать файл) К
зданиям и сооружениям
- Здание
- Бетонное ограждение (забор)
- Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач)
- Асфальтовая площадка
Восстановительная стоимость зданий и сооружений = 66 500 000 + 3 500 000 + 4 200 000 + 3 150 000 = 77 350 000 руб.
Начисленная амортизация = 6 650 000 + 875 000 + 1 050 000 + 360 000 = 8 935 000руб.
Остаточная стоимость = 77 350 000 – 8 935 000 = 68 415 000
Налог на недвижимость (январь) = 68 415 000 * 0,01/12 = 57 013 руб.
ЗАДАНИЕ 3
В январе предприятие приобрело:
1.Основные средства
производственного назначения
2.Товары для дальнейшей перепродажи:
-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.
-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.
-1350 ручек
на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС
1134000 руб.
Оплатило:
1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.
3.За услуги
связи 308040 руб. в т.ч. НДС
51340 руб.
В январе реализовано:
| Товар | Количество реализованного товара, шт. | Надбавка, % |
| ежедневники | 148 | 20 |
| папки | 195 | 10 |
| ручки | 1 100 | 15 |
На расчетный счет поступили:
- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
- проценты банка 42160 руб.
- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.
- выручка от
реализации компьютера состоящего
на балансе предприятия по
остаточной стоимости. Сумма
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 5 % от выручки с реализации товаров. Цену приобретения реализованных товаров
необходимо добавить
к затратам.
1.Рассчитать
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2, где
ВР - выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
1,2- НДС,
включаемый в цену при
Выручка
рассчитывается по каждому виду товара.
2.Определить
сумму выручки поступившей от
реализации бывшего в
3.Налог
на добавленную стоимость по
приобретенным активам (НДС
4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).
5.Налог
на добавленную стоимость,
6.Валовую
прибыль, льготируемую прибыль,
7.Налог на прибыль
8.Заполнить налоговые регистры
Решение:
Выручка от реализации ежедневников:
руб.
Выручка от реализации папок скоросшивателей:
руб.
Выручка от реализации ручек:
руб.
Выручка от реализации ранее приобретенных товаров = 2 131 200 + 1 853 280 + 6 375 600 = 10 360 080 руб.
НДС = 10 360 080 * 20/120
= 1 726 680 руб.
В отчетном месяце предприятие реализовало бывший в употреблении компьютер по остаточной стоимости.
Остаточная стоимость компьютера = 1 575 000 – 787 500–26 250=761 250 руб.
НДС = 761 250 * 20% = 152 250 руб.
Выручка от реализации компьютера = 761 250 * 1,2 = 913 500 руб.
Прибыль от реализации
компьютера = 913 500 - 761 250 – 152 250 = 0 руб.
На расчетный счет предприятия поступил штраф от покупателя за нарушение условий договора 458 200 руб.
НДС = 458 200 * 20/120 =
76 367руб.
На расчетный счет поступили проценты банка 42160 руб.
Прибыль от внереализационных
операций = 458 200 – 76 367= 381 833 руб.
Цена приобретения реализованной продукции = (2160000-360000)*148/80 + (1728000-288000) * 195/200 + (6804000 – 1134000) * 1100/1350 = 7 514 000 руб.
Себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) =
= 10 360 080 * 5% = 518 004 руб.
Налог на недвижимость (задание 2) = 57 013 руб.
Себестоимость реализованной продукции = 7 514 000+518 004+57 013 = 8 089 017 руб.
Прибыль от реализации товара= 10 360 080–8 089 017–1 726 680=544 383 руб.
Валовая прибыль
= 544 383+381 833 + 42160= 968 376 руб.
Валовая прибыль льготируется на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, но не более 50 % от валовой прибыли. В отчетном периоде предприятие приобрело основные средства производственного назначения стоимостью 3 024 120 руб., в т.ч. НДС на сумму 504 020 руб.
Льготируемая прибыль = 3 024 120 – 504 020 = 2 520 100 руб.
Но льготируемая прибыль не должна превышать 50% общей валовой прибыли:
50% ВП = 968 376 * 50% = 484 188 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 968 376 – 484 188 = 484 188 руб.
Соответственно остаточная льготируемая прибыль в сумме
2 520 100 – 484 188 = 2 035 912 руб. будет вычтена из налогооблагаемой прибыли в следующем месяце.
Налог на прибыль
= 484 188* 24% = 116 205 руб.
Определим налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет:
НДС по приобретенным активам = 504 020 + 360 000 + 288 000 + 1 134 000 + 249040 + 143 060 + 51 340 = 2 729 460 руб.
НДС начисленный = 1 726 680 + 152 250 + 76 367 = 1 955 297 руб.
НДС в бюджет = 1 953 999 – 1 953 999 = 0 руб.
НАЛОГОВЫЕ РЕГИСТРЫ
Регистр
доходов от реализации
товаров (работ, услуг)
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выручка от реализации товаров, произведенных (и) или приобретенных для последующей реализации, а также работ, услуг (счет 90) | 10 360 080 | 10 360 080 | 10 360 080 | |
| 2 | Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов (счет 91) | 754 687 | 754 687 | 754 687 | |
| 3 | Выручка от реализации
иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие
и т.д.)
(счет 91) |
||||
| 4 | Выручка от реализации имущественных прав (счет 91) | ||||
| ИТОГО: | 11 114 767 | 11 114 767 | 11 114 767 | ||
Регистр расходов по производству и реализации товаров
за январь
2011г.
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Затраты по производству и реализации товаров, произведенных для последующей реализации, а также работ, услуг (без учета покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации) | 518 004 | 57 013 | 575 017 | 575 017 |
| 2 | Покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей реализации | 8 089 017 | 8 089 017 | 8 089 017 | |
| 3 | Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки | 1 726 680 | 1 726 680 | 1 726 680 | |
| 4 | Затраты по реализации основных средств и нематериальных активов | 150 937 | 150 937 | 150 937 | |
| 5 | Затраты по реализации иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие ит.п.) | ||||
| 6 | Расходы по реализации имущественных прав | ||||
| ИТОГО: | 10 484 638 | 10 541 651 | 10 541 651 | 10 541 651 | |
Регистр
доходов от внереализационных
операций
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду (лизинг) | ||||
| 2 | Доходы (проценты), полученные за предоставление в пользование денежных средств, а также проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете организации | 42 160 | 42 160 | 42 160 | |
| 3 | Штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий договоров | 458 200 | 458 200 | 458 200 | |
| 4 | Поступление в счет возмещения организации убытков | ||||
| 5 | Стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), иного имущества | ||||
| 6 | Средства целевого финансирования, первоначально учтенные в качестве доходов будущих периодов, - в периоды признания расходов, на финансирование которых они предоставлены | ||||
| 7 | Принятое к учету имущество, оказавшееся в излишке по результатам инвентаризации | ||||
| 8 | Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности | ||||
| 9 | Положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств | ||||
| 10 | Положительные суммовые разницы (если эти разницы относятся к внереализационным доходам) по дебиторской задолженности | ||||
| 11 | Суммы дооценки активов | ||||
| 12 | Доходы от операций с тарой | ||||
| 13 | Стоимость товаров или иного имущества, полученного при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | ||||
| 14 | Плата, поступившая за участие в торгах (тендере) | ||||
| 15 | Положительная разница между стоимостью имущества, полученного (переданного) в заем, и стоимостью имущества, переданного полученного при погашении этого займа | ||||
| 16 | Суммы, поступившие по долгам, ранее списанным как нереальные взыскания | ||||
| 17 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде | ||||
| 18 | Другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг), поступившие в собственность организации | ||||
| ИТОГО: | 500 360 | 500 360 | 500 360 | ||