Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2012 в 22:13, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов налогообложения предприятий.
Для достижения цели в работе поставлены задачи по исчислению следующих налогов:
1. Налог на доходы физических лиц
2. Единый социальный налог
3. Транспортный налог
4. Земельный налог
Введение 3
1. Налог на доходы физических лиц 6
2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 15
3. Транспортный налог 26
4. Земельный налог 29
5. НДС, подлежащий внесению в бюджет 33
6. Налог на имущество организаций 37
7. Налог на прибыль организаций 40
8. Упрощенная система налогообложения 45
9. Единый налог на вмененный доход 47
Заключение 50
Список литературы 51
Таблица 3
Расчетно-платежная ведомость за март
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
19626,65 |
6500 |
26126,65 |
500 |
1400 |
1900 |
3149,46 |
22977,19 |
Главный бухгалтер |
18035,30 |
0 |
18035,30 |
500 |
5800 |
6300 |
1525,59 |
16509,71 |
1. Рабочий |
16443,95 |
0 |
16443,95 |
0 |
1400 |
1400 |
1955,71 |
14488,24 |
2. Рабочий |
14109,97 |
0 |
14109,97 |
0 |
1400 |
1400 |
1652,30 |
12457,67 |
3. Рабочий |
13897,79 |
0 |
13897,79 |
3000 |
2800 |
5800 |
1052,71 |
12845,08 |
Итого |
82113,66 |
6500 |
88613,66 |
4000 |
12800 |
16800 |
9335,78 |
79277,88 |
В марте месяце директору был оплачен больничный в сумме 6500 руб. Данная сумма облагается налогом на доходы физических лиц.
В соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ пунктом 1 не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).
Таблица 4
Расчетно-платежная ведомость за апрель
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
20215,45 |
0 |
20215,45 |
500 |
1400 |
1900 |
2381,01 |
17834,44 |
Главный бухгалтер |
18576,36 |
0 |
18576,36 |
500 |
5800 |
6300 |
1595,93 |
16980,43 |
1. Рабочий |
16937,27 |
0 |
16937,27 |
0 |
1400 |
1400 |
2019,84 |
14917,42 |
2. Рабочий |
14533,27 |
0 |
14533,27 |
0 |
1400 |
1400 |
1707,32 |
12825,94 |
3. Рабочий |
14314,72 |
0 |
14314,72 |
3000 |
2800 |
5800 |
1106,91 |
13207,81 |
Итого |
84577,07 |
0 |
84577,07 |
4000 |
12800 |
16800 |
8811,02 |
75766,05 |
Таблица 5
Расчетно-платежная ведомость за май
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
20821,91 |
0 |
20821,91 |
500 |
1400 |
1900 |
2459,85 |
18362,06 |
Главный бухгалтер |
19133,65 |
0 |
19133,65 |
500 |
5800 |
6300 |
1668,37 |
17465,28 |
1. Рабочий |
17445,39 |
0 |
17445,39 |
0 |
1400 |
1400 |
2085,90 |
15359,49 |
2. Рабочий |
14969,27 |
0 |
14969,27 |
0 |
1400 |
1400 |
1764 |
13205,26 |
3. Рабочий |
14744,17 |
0 |
14744,17 |
3000 |
2800 |
5800 |
1162,74 |
13581,42 |
Итого |
87114,38 |
0 |
87114,38 |
4000 |
12800 |
16800 |
9140,87 |
77973,51 |
Таблица 6
Расчетно-платежная ведомость за июнь
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
21446,57 |
0 |
21446,57 |
500 |
1400 |
1900 |
2541,05 |
18905,52 |
Главный бухгалтер |
19707,66 |
0 |
19707,66 |
500 |
5800 |
6300 |
1743 |
17964,66 |
1. Рабочий |
17968,75 |
0 |
17968,75 |
0 |
1400 |
1400 |
2153,94 |
15814,81 |
2. Рабочий |
15418,35 |
0 |
15418,35 |
0 |
1400 |
1400 |
1822,38 |
13595,96 |
3. Рабочий |
15186,49 |
0 |
15186,49 |
3000 |
2800 |
5800 |
1220,24 |
13966,25 |
Итого |
89727,81 |
0 |
89727,81 |
4000 |
12800 |
16800 |
9480,62 |
80247,20 |
Таблица 7
Расчетно-платежная ведомость за июль
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
22089,97 |
0 |
22089,97 |
500 |
1400 |
1900 |
2624,70 |
19465,27 |
Главный бухгалтер |
20298,89 |
0 |
20298,89 |
500 |
5800 |
6300 |
1819,86 |
18479,03 |
1. Рабочий |
18507,81 |
0 |
18507,81 |
0 |
1400 |
1400 |
2224,02 |
16283,80 |
2. Рабочий |
15880,90 |
0 |
15880,90 |
0 |
1400 |
1400 |
1882,52 |
13998,38 |
3. Рабочий |
15642,09 |
0 |
15642,09 |
3000 |
2800 |
5800 |
1279,47 |
14362,61 |
Итого |
92419,65 |
0 |
92419,65 |
4000 |
12800 |
16800 |
9830,55 |
82589,09 |
Таблица 8
Расчетно-платежная ведомость за август
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
22752,67 |
0 |
22752,67 |
500 |
1400 |
1900 |
2710,85 |
20041,82 |
Главный бухгалтер |
20907,86 |
0 |
20907,86 |
500 |
5800 |
6300 |
1899,02 |
19008,83 |
1. Рабочий |
19063,04 |
0 |
19063,04 |
0 |
1400 |
1400 |
2296,20 |
16766,85 |
2. Рабочий |
16357,32 |
0 |
16357,32 |
0 |
1400 |
1400 |
1944,45 |
14412,87 |
3. Рабочий |
16111,35 |
0 |
16111,35 |
3000 |
2800 |
5800 |
1340,48 |
14770,87 |
Итого |
95192,24 |
0 |
95192,24 |
4000 |
12800 |
16800 |
10190,99 |
85001,25 |
Таблица 9
Расчетно-платежная ведомость за сентябрь
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
23435,25 |
0 |
23435,25 |
500 |
1400 |
1900 |
2799,58 |
20635,66 |
Главный бухгалтер |
21535,09 |
30000 |
21535,09 |
500 |
5800 |
6300 |
1980,56 |
19554,53 |
1. Рабочий |
19634,94 |
0 |
19634,94 |
0 |
1400 |
1400 |
2370,54 |
17264,39 |
2. Рабочий |
16848,04 |
0 |
16848,04 |
0 |
1400 |
1400 |
2008,25 |
14839,80 |
3. Рабочий |
16594,69 |
0 |
16594,69 |
3000 |
2800 |
5800 |
1403,31 |
15191,38 |
Итого |
98048 |
30000 |
98048 |
4000 |
12800 |
16800 |
10562,24 |
87485,76 |
Бухгалтер предприятия получил пособие на погребение в размере 30000 руб. в сентябре месяце.
В соответствии со статьей 217 пунктом 8 не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Таблица 10
Расчетно-платежная ведомость за октябрь
Должность |
Заработная плата, р. |
Прочие выплаты, р. |
Налогооблагаемая база, р. |
Стандартные налоговые вычеты, р. |
Удержан НДФЛ, р. |
Сумма к выдаче, р. | ||
Работник |
Дети |
Итого | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Директор |
24138,30 |
18500 |
38638,30 |
500 |
1400 |
1900 |
4775,98 |
33862,32 |
Главный бухгалтер |
22181,14 |
18500 |
36681,14 |
500 |
5800 |
6300 |
3949,55 |
32731,60 |
1. Рабочий |
20223,98 |
18500 |
34723,98 |
0 |
1400 |
1400 |
4332,12 |
30391,87 |
2. Рабочий |
17353,48 |
18500 |
31853,48 |
0 |
1400 |
1400 |
3958,95 |
27894,53 |
3. Рабочий |
17092,53 |
18500 |
31592,53 |
3000 |
2800 |
5800 |
3353,03 |
28239,50 |
Итого |
100989,44 |
92500 |
173489,44 |
4000 |
12800 |
16800 |
20369,63 |
153119,82 |