Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути

Курсовая работа, 31 Марта 2014, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.
Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………………….1
Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
1.1. Задачи и нормативное регулирование расчетных счетов в банке……………….3
1.2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке…………………...11
1.3. Переводы в пути: сущность и нормативное регулирование……………………18
Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
2.1. Учет движения денежных средств на расчетном счете…………………………22
2.2. Учет операций по специальным счетам в банке…………………………………28
2.3. Учет переводов в пути……………………………………………………………..32
Заключение……………………………………………………………………………...36
Список используемой литературы…………………………………………………….38
Практическая часть……………………………………………………………………..40

Скачать архив (330.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Учет на расчетных, специальных счетах, переводы в пути..docx

— 337.30 Кб (Скачать файл)

Главная книга счет № 45 «Товары отгруженные»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12								150000
Декабрь								150000

Главная книга счет № 50 «Касса»

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 71	Кт 51	Кт 75	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12						4020
Декабрь	80	406314	20000	426474	407614	22880

Главная книга счет № 51 «Расчетный счет»

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 66	Кт 50	Кт 75	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12						1750000
Декабрь	9000	1800	380000	390800	1180472,71	960327,29

Главная книга счет № 52 «Валютный счет»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 62	Кт 91	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12					6320
Декабрь	290000	15000	305000		311320

Главная книга счет № 58 «Финансовые вложения»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12								130500
Декабрь								130500

Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 51	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	515070	515070	522622		7552

Главная книга счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 91	Кт 90	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	7200	1408000	1297200	290000	1007200

Главная книга счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 51	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12					12000
Декабрь	12466	12466	21466		21000

Главная книга счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 19	Кт 51	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12						46000
Декабрь	78570	101638,39	180208,39	282736,69		148528,30

Главная книга счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 51	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	144984,32	144984,32	144984,32

Главная книга счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 68	Кт 76	Кт 73	Кт 68	Кт 50	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12									340000
Декабрь	54286	2370	180	54286	374414	431250	453076		361826

Главная книга счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 50	Кт 10	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	4300	3466	7766	4160	3606

Главная книга счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 50	Кт 94	Кт 91	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12						180
Декабрь	25000	3600	1600	30200	180	30200

Главная книга счет № 75 «Расчеты с учредителями»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12								650000
Декабрь							650000

Главная книга счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 50	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12					7600
Декабрь	2100	2100	84970	90470

Главная книга счет № 80 «Уставный капитал»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12									8000000
Декабрь									8000000

Главная книга счет № 84 «Нераспределенная прибыть(непокрытый убыток)»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12									24176
Декабрь							189409,60		213585,60

Главная книга счет № 90 «Продажи»

Месяц	Обороты по дебету					Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 68	Кт 44	Кт 43	Кт 99	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	118000	55560	787772,67	328667,33	1290000	1290000

Главная книга счет № 91 «Прочие доходы и расходы»

Месяц	Обороты по дебету					Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 66	Кт 68	Кт 01	Кт 99	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	2466	1098	13040	7556	24160	24160

Главная книга счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 10	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	5200	5200	3600	1600