Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути

Министерство образования и науки Российской Федерации

Нижегородский государственный университет

им. Н.И. Лобачевского

 

Финансовый факультет

 

 

 

 

Кафедра бухгалтерского учёта,

экономического анализа и аудита

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу "Бухгалтерский финансовый учёт"

 

на тему: «Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути»

 

 

Вариант: 2

 

 

 

 

 

	Студента 3 курса
	13305 группы
	Рыжевской Алены Романовны
	Научный руководитель
	Кемаева С.А., КЭН, доцент

 

 

 

Нижний Новгород

2013

 

РЕФЕРАТ

 

 

 

с. 39	Табл. 6
	Рис. 1

 

 

 

Ключевые слова: расчетные счета, специальные счета, переводы в пути, учет операций, безналичная форма расчетов, платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

 

Содержание:

- цель работы: изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути;

- объектами исследования выступают  расчетный и специальные счета  в банке, а также переводы в  пути;

- при написании курсовой работы были использованы следующие методы: метод сравнений и аналогий, метод обобщений, метод экспертных оценок;

-  в результате проделанной  работы можно сказать, что были выявлены наиболее предпочтительные и наиболее нежелательные формы расчетов для поставщиков и покупателей

 

 

 

 

 

 

Автор	__________________	Рыжевская Алена Романовна
	подпись

 

 

Оглавление:

Введение………………………………………………………………………………….1

Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.

1.1. Задачи и нормативное регулирование расчетных счетов в банке……………….3

1.2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке…………………...11

1.3. Переводы в пути: сущность и нормативное регулирование……………………18

Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.

2.1. Учет движения денежных средств на расчетном счете…………………………22

2.2. Учет операций по специальным счетам в банке…………………………………28

2.3. Учет переводов в пути……………………………………………………………..32

Заключение……………………………………………………………………………...36

Список используемой литературы…………………………………………………….38

Практическая часть……………………………………………………………………..40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

Каждая организация при этом является с одной стороны - поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны- покупателем для других. Денежные расчеты осуществляются либо в форме безналичных платежей, либо с участием наличных денег. Согласно Положению от 19.06.2012 N 383-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 12.12.2011 N 2749-У) организации используют следующие формы и способы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, посредством аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, расчетные чеки, пластиковые карты, инкассовые поручения.

Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ.

Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств.

Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств на расчетных и специальных счетах являются:

1. Учет и контроль наличия  и движения денежных средств  на счетах в учреждениях банков

2. Своевременное и правильное  документирование операций по  движению денежных средств и  расчетов

3. Контроль правильности и своевременности  перечисления средств, финансовым  органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам.

4. Контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах

5. Контроль за состоянием дебиторской  и кредиторской задолженности.

Актуальность темы заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.

Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.

1.1 Задачи и  нормативное регулирование расчетных  счетов в банке.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет: производственным (структурным) единицам производственных и научно-производственных объединений; другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенным вне их местонахождения; кооперативам по месту нахождения их филиалов и др.

Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 19.06.2012 N 383-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 12.12.2011 N 2749-У).

Организация может иметь несколько расчетных счетов одновременно. По своему усмотрению она выбирает банк для открытия счета. Организация может производить все виды операций с любого расчетного счета.

Порядок открытия расчетных и иных счетов, совершение и оформление операций устанавливаются ЦБ России.

Для открытия расчетного счета в банке необходимо предоставить следующие документы:

• нотариально заверенную копию устава (и нотариально заверенную копию учредительного договора, если он есть);

• нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в регистрационной палате;

• нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

• ксерокопию кодов статистики, заверенную руководителем организации и печатью организации;

• ксерокопия решения учредителя (протокола общего собрания учредителей) о назначении руководителя организации, заверенную ее руководителем и печатью;

• ксерокопию приказа о назначении главного бухгалтера организации, заверенную ее руководителем и печатью;

• справки из Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования и Пенсионного фонда;

• банковскую карточку с нотариально заверенными образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.

В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.

При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной ГК РФ Российской Федерации (ст. 855):

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

• по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

• по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступлений документов.