Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции, работ и услуг в обслуживающих производствах и хозяйствах

                                                                                                                                                                       (подпись)

          

 

 

 

 

Таблица 7

Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы  за

январь месяц 2012г.

Ф.И.О.	Начислено				Удержано						Сумма к выплате
	За факт. отработанное время	Премия	ПВН	ВСЕГО:	Подоходный налог	Взносы в пенсион. фонд	Сумм недостачи материал.	За товары, приобре-тенные в кредит	Алименты	ВСЕГО:
Администрация
Сергеев директор	1 036 000	725 200		1 761 200	129 024	17 612			538 618(08)	685 254(08)	1 075 945(92)
Андреев эконом.	948 500	663 950		1 612 450	140 694	16 124(5)		14 583(34)		171 401(84)	1 441 048(16)
Смирнова бухгалтер	1 025 500	717 850		1 743 350	126 882	17 433(5)				144 315(5)	1 599 034(5)
ИТОГО:	3 010 000	2 107 000		5 117 000	396 600	51 170		14 583(34)	538 618(08)	1 000 971(4)	4 116 028(58)
Рабочие основного производства
Никитин рабочий	321 363(64)	80 340(91)	179 962(44)	581 666(99)	17 000(04)	4 017(05)				21 017(09)	560 649(9)
Сидоров рабочий	672 000	168 000		840 000	48 000	8 400				56 400	783 600
Петренко рабочий	637 000	159 250		796 250	42 750	7 962(5)	205 176			255 888(5)	540 361(5)
Антонов рабочий	626 500	156 625		783 125	41 175	7 831(25)				49 006(25)	734 118(75)
Бобров Совмест.	311 500	-		311 500	-	3 115				3 115	308 385
ИТОГО:	2 568 363(64)	564 215(91)		3 312 541(99)	148 925(04)	31 325(8)	205 176			385 426(84)	2 927 115(15)
ВСЕГО:	5 578 363(64)	2 671 215(91)	179 962(44)	8 429 541(99)	545 525(04)	82 495(8)	205 176	14 583(34)	538 618(08)	1 386 398(2)	7 043 143(73)

 

Исполнитель:       Манько Виктория                                    V___          

3.6. Расчет стоимости заправленного топлива (хозяйственная операция №7)

386*5850=2 258 100 руб., где 386 – количество заправленных литров, 5850 – цена 1 л топлива.

3.7.  Расчет стоимости оставшегося топлива (хозяйственная операция №8)

10*5850=58 500 руб., где 10-количество оставшихся литров в баке, 5850- цена 1 л топлива.

3.8.  Расчет налога на выбросы (хозяйственная операция №8.1)

В соответствии с Инструкцией об исчислении экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, утвержденной Советом министров Республики Беларусь от 22.10.2010 г. № 1379 (с последующими изменениями и дополнениями) [13]: (386-10)*0,2*8300=624 160 руб., где 386-количество заправленных литров, 10- количество оставшихся литров в баке, 0,2-ставка налога на выбросы загрязняющих веществ с сожженного топлива (500л-0,2 у.е. с литра), 8300-курс у.е. согласно задания.

3.9. Расчет суммы недостачи (хозяйственная операция № 16.1-16.4)

Сумма недостачи силикона: 2*58 100=116 200 руб., где 2 – количество недостачи,  58 100 – цена за единицу. Сумма недостачи вешалок металлических: 6*9 960=59 760 руб.,  где 6 – количество недостачи, 9 960 – цена за единицу. Сумма недостачи окантовки пластмассовой: 8*20 750=166 000 руб., где 8 – количество недостачи, 20 750 – цена за единицу.

3.10. Расчет суммы недостачи отнесенная на виновное лицо (хозяйственная операция № 17)

Сумма недостачи отнесенная на виновное лицо: 341 960+68 392*50%=205 176 руб., где  341 960-сумма недостач материалов на складе, 68 392- сумма НДС, 50- процент удержания с материально ответственного лица Петренко.

3.11. Расчет суммы недостачи возмещаемая за счет прибыли (хозяйственная операция № 18)

Сумма недостачи возмещаемая за счет прибыли: 410 352-205 176 =205 176 руб., где  410 352- сумма недостач материалов на складе с НДС, 205 176- сумма недостач отнесенная на виновное лицо.

3.12. Расчет суммы процентов за пользование краткосрочным кредитом (Хозяйственная операция № 19)

Сумма процентов за пользование краткосрочным кредитом:                                    3 800*8 300*19%/12=499 383 руб., где 3 800- сумма кредита в у.е., 8 300- курс согласно задания, 19- процентная ставка по кредиту, 12- количество месяцев в году.

3.13. Расчет суммы кредита для оплаты  приобретенных оборотных  средств-ДСП  (хозяйственная операция № 23)

Сумма кредита для оплаты  приобретенных оборотных средств-ДСП: 3 361 500+672 300=4 033 800 руб., где  3 361 500-стоимость ДПС, 672 300-сумма НДС по поступившим ДСП.

3.14. Расчет суммы удовлетворенной поставщиком претензии (хозяйственная операции № 27)

Сумма удовлетворенной поставщиком претензии: 498 000+99 600=597 600 руб., где  498 000-сумма претензии, 99 600-сумма НДС.

3.15. Расчет суммы перечисленных денежных средств поставщику за ОС (хозяйственная операции № 29)

Сумма перечисленных денежных средств поставщику за ОС: 5 893 000+1 178 600=7 071 600 руб., где 5 893 000-стоимсоть материалов, 1 178 600-входной НДС по поступившим товарам.

3.16. Расчет суммы дивидендов по акциям (хозяйственная операция № 32)

Сумма дивидендов по акциям: 1 079 000*45%=485 550 руб., где 1 079 000-стоимость поступивших акций, 45-процент годовых по вариантам.

Таблица 8

Распоряжение № 18

от «3» января 2012г.

на перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование организации Банк (обслуживающий организацию) Расчетный счет № Номинальная стоимость акций Годовой процент Сумма начисленных дивидендов Сумма к перечислению	ОАО «Светлогорский ЦКК» «Беларусбанк» код. № 318 3012001070012 1 079 000 45% 485 550 485 550

 

Бухгалтер        Петренко К.С.                 V______

                                                                                                             (подпись)

3.17. Расчет суммы налога на недвижимость (хозяйственная операция № 37.1а)

В соответствии с Инструкцией «О порядке исчисления и уплаты налога на недвижимость организациями». Утверждено  Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 14[10].Ставки налога на недвижимость в 2004 г. не изменились. Годовая ставка налога для организаций установлена в размере 1%. Согласно п.11 Инструкции № 14 к стоимости основных средств, принадлежащих жилищно-строительным кооперативам и товариществам собственников, а также к стоимости объектов незавершенного строительства, принадлежащих заказчикам (застройщикам), применяется годовая ставка налога в размере 1%. 32 000*8 300*1%/12=221 333 руб., где 32 000-стоимость зданий и сооружений в у.е., 8 300- курс согласно задания,1- процент налога от стоимости зданий и сооружений в год, 12-количество месяцев в году.

3.18. Расчет суммы списания общепроизводственных расходов (хозяйственная операция № 37.1б)

 

 

Дт  26 «Общехозяйственные расходы»   Кт

3) 4 163 975 4) 358 184 6.1) 680 600	37.1б) 13 610 341
6.2) 846 600
6.3) 1 817 700
9) 3 010 000
9.7) 1 739 780
9.8) 30 702
10) 597 600
15) 365 200
13 610 341	13 610 341
-	-

 

 

3.19. Расчет суммы фактической себестоимости (хозяйственная операция № 37.2. )   Дт  20 «Основное производство»    Кт 10 126 000   37.2) 26 939 166 1.15) 12 542 130 1.16) 877 949   2.1) 954 500   2.2) 1 809 400   2.3) 1 203 500   2.4) 979 400   3) 2 152 582   3.1) 6 722   4) 1 292 541   5) 2 568 363   5.1) 564 215   5.7) 1 065 076   5.8) 18 795   8) 58 500   8.1) 624 160 37.1а) 221 333   26 939 166 26 939 166 10 126 000

 Таблица 9

Справка-смета (калькуляция затрат)  № 1 за январь 2012года

Показатели	Производственная деятельность
1. ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС)	47 848 418
2. Налог из выручки  в бюджет	9 569 684
3.Себестоимость (3.1+3.2……+3.9)	40 549 507

 

Продолжение таблицы 9

3.1 Материалы (фактическая  стоимость с отклонениями)	13 420 079
3.2. Амортизация основных  средств основного производства	2 152 582
3.3Амортизация нематериальных  активов основного производства	1 292 541
3.4. Расходы по оплате  труда рабочих основного производства: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ) б) отчисления в ФСЗН – 34 % в) взносы в Белгосстрах - 0,6%	3 132 579 1 065 076 18 795
3.5. Экологический налог	624 160
3.6. Расходы топлива и  электроэнергии на технологические  цели	979 400
3.7. Расходы на ремонт  и содержание оборудования	6 722
3.8. Прочие производственные  расходы	4 247 232
3.9. Общепроизводственные  расходы- всего:	13 610 341
3. 9.1. Расходы по оплате  труда администрации: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата б) отчисления в ФСЗН – 34 % в) взносы в Белгосстрах - 0,6%	3 010 000 1 739 780 30 702
3.9.2. Амортизация основных  средств общехозяйственного назначения	4 163 975
3.9.3. Амортизация нематериальных  активов общехозяйственного назначения	358 184
3.9.4. Прочие общехозяйственные  расходы	4 307 700
4. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с  НДС (стр.1+стр.2)	57 418 102
5. РАСХОДЫ (стр.2+стр.3)	50 119 191
6. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (стр.4-стр.5)	7 298 911

 

 

3.20. Расчет финансового результата от реализации продукции (хозяйственная операция № 39)

Дт 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» Кт

37.1б) 13 610 341	38.3) 57 418 102
38.1) 26 939 166
38.2) 9 569 684
39)  7 298 911
57 418 102	57 418 102

 

 

3.21. Расчет суммы курсовых разниц (хозяйственная операция № 40.1)

В соответствии с подпунктом 1.1. Декрета Президента Республики Беларусь от 28 января 2010 г. № 1 «О порядке проведения переоценки имущества и обязательств в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют и отражении в бухгалтерском учете курсовых разниц» [5] переоценка имущества и обязательств в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций  с активами и обязательствами, стоимость которых выражена в иностранной валюте установлен Инструкцией по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, утверждена постановлением  Минфина от 27.12.2007 № 199 (с изменениями и дополнениями, далее -  Инструкция 199). Пунктом 4 Инструкции № 199 определено, что дата совершения хозяйственной  операции – считается дата принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом этой операции в соответствии с законодательством  Республики Беларусь или договором. Датой  составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается последний календарный день в отчетном периоде (п. 6 Инструкции № 199).

7 000*8 300=58 100 000 руб., где 7 000 – сумма находящаяся на валютном счете организации, 8 300 – курс согласно задания. 8 300+3,8=8 303(8) руб., где 8 300 – курс согласно задания, 3,8- изменение курса на конец месяца (в соотношении к 1$).

8 303(8)*7 000=58 126 600 руб. 58 126 600-58 100 000=26 600 руб.

3.22.  Расчет финансового результата деятельности организации (Хозяйственная операция № 40.2.)

Дт  91 «Прочие доходы и расходы»    Кт

18) 205 176   19) 499 383 35) 481 400    36.1) 423 300 40.1) 26 600    40.2) 849 991	32) 485 550 33) 1 004 300 34) 996 000
2 485 850	2 485 850