Состав,классификация и характеристика статей актива баланса
Курсовая работа, 15 Марта 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Бухгалтерский баланс, как одна из главных форм отчётности играет определяющую роль в управлении предприятия. Данная роль заключается в определении экономической политики предприятия, сбережении имущества предприятия, его обязательств и фондов на определённый момент времени.
Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным капиталом, руководству организации – при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости. Также баланс необходим организации для проведения анализа имущественного состояния хозяйственных процессов, обязательств и финансовых результатов.
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы выяснить состав, классификацию, характеристику и порядок формирования статей актива баланса.
Содержание работы
Введение 3
I. Теоретическая часть 4
1. Понятие, структура и сущность баланса 4
2. Состав, классификация и характеристика статей актива баланса 6
3. Формирование статей I раздела бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» 8
4. Формирование статей II раздела бухгалтерского баланса 18
«Оборотные активы» 18
Заключение 27
II. Расчетная часть 28
Список использованной литературы 48
Файлы: 1 файл
БФО курсач.doc
— 1.01 Мб (Скачать файл)5. Провести реформацию баланса.
6. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2011г.
7. Составить форму №2 "Отчет о прибылях и убытках".
ООО "Атлант" является производственной фирмой, специализирующейся на выполнении заказов по ремонту и оснащению помещений. ООО "Атлант" работает на договорной основе, заключая договора-подряда и выполняя их.
Моментом реализации по учетной политике ООО "Атлант" является момент сдачи объекта и подписания акта о выполненных работах.
В составе ООО "Атлант" работает 6 человек. Административный аппарат: директор и главный бухгалтер; остальные сотрудники - производственные рабочие.
Таблица №1
Состояние хозяйственных средств и их источников на 30.09.10г. на 31.12.09г.
№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
01. Основные средства 156760 186730
в т.ч. Производственное оборудование 126760 136730
Вычислительная техника 30000 50000
02. Амортизация основных средств 87128 75128
в т.ч. Производственное оборудование 69718 59718
Вычислительная техника 17410 15410
07. Оборудование к установке 117400 115500
10. Материалы 130000 54000
20. Основное производство 159038 114500
25. Общепроизводственные расходы 8838 7450
50. Касса 5000 3000
51. Расчетный счет 1268548 1896128
60. Расчеты с поставщиками и под- 236000 171100
рядчиками (перечислен аванс за мате-
риалы)
62. Расчеты с покупателями и заказ-
чиками (авансы полученные) 1180000 1770000
68.в т.ч. Расчеты по налогам и сборам
68.1. налог на доходы 16640 12500
68.2. НДС 144000 154200
68.3 Авансовые платежи по налогу на
прибыль 45000 35000
69. Расчеты по социальному страхо- 43520 21800
ванию и обеспечению
70. Расчеты с персоналом по оплате 111360 125400
труда
76.НДС НДС с аванса полученного 180000 270000
76.НДС НДС с аванса перечисленного 36000 26100
80. Уставный капитал 100000 100000
84. Нераспределенная прибыль 10020 8940
99. Прибыли и убытки 199916 1540
Таблица №2
Журнал хозяйственных операций за IVквартал 2011г.
№ хоз. опер.
| Содержание операции | Сумма (руб.) | Счета учета | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Октябрь 2011 года. | ||||
1 | Отпущены материалы в производство | 40 000 | 20 | 10 |
2 | Поступили материалы от поставщика (НДС в том числе), пред. Счет-фактура | 200 000 | 10 | 60.1 |
36 000 | 19 | 60.1 | ||
3 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2 113 | 25 | 02 |
4 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
6 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
7 | Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФР страх.,ПФР накоп,ТФОМС,ФФОТМ,ФСС - 34%) | 27 200 | 20 | 69 |
8 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
9 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
10 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
11 | Зачтен НДС с аванса уплаченного | 36 000 | 76 ВА | 68.2 |
12 | Зачтен аванс поставкой материалов | 200 000 | 60.1 | 60.2 |
13 | Оказаны услуги связи в т.ч. НДС
Предъявлен СФ | 16 000 | 26 | 60 |
2 880 | 19 | 60 | ||
2880 | 68.2 | 19 | ||
14 | Оплачены услуги связи с расчетного счета | 18 880 | 60 | 51 |
15 | Оплачен налог на доходы за сентябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
16 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за сентябрь | 43 520 | 69 | 51 |
17 | Оплачен НДС за сентябрь | 144 000 | 68.2 | 51 |
18 | Оплачен аванс по налогу на прибыль Доплата по налогу на прибыль | 5 000 | 68.3 | 51 |
4 980 | 68.3 | 51 | ||
19 | Получены наличные по чеку с расчетного счета | 112 000 | 50 | 51 |
20 | Выдана зарплата за сентябрь | 111 360 | 70 | 50 |
21 | Закрытие счета 26 | 81 153 | 20 | 26 |
Ноябрь 2011года
| ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
22 | Отпущены материалы в производство | 200 000 | 20 | 10 |
23 | Оплачен аванс по налогу на прибыль | 5 000 | 68.3 | 51 |
24 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2 113 | 25 | 02 |
25 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
26 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
27 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
28 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 27 200 | 20 | 69 |
29 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
30 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
31 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
32 | Перечислен аванс поставщику за материалы | 590 000 | 60.2 | 51 |
33 | НДС с аванса перечисленного | 90 000 | 68.2 | 76.ВА |
34 | Оплачен НДС за октябрь: НДС к возмещению 36000 +2880=38880 | Нет |
|
|
35 | Оплачен налог на доходы за октябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
36 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за октябрь | 43 520 | 69 | 51 |
37 | Получен аванс от заказчика (НДС в том числе) | 472 000 | 51 | 62.2 |
38 | Отражен НДС с аванса полученного | 72 000 | 76 АВ | 68.2 |
39 | Закрытие 26 счета | 65 153 | 20 | 26 |
40 | Получены деньги по чеку с расчетного счета для выдачи зарплаты за октябрь | 111 360 | 50 | 51 |
41 | Выдана зарплата за октябрь | 111 360 | 70 | 50 |
|
|
|
|
|
Декабрь 2011года.
| ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
42 | Поступили материалы от поставщика, предъявлен Счет-фактура | 500 000 | 10 | 60.1 |
90 000 | 19 | 60.1 | ||
43 | Зачтен НДС с авансов уплаченных | 90 000 | 76.ВА | 68.2 |
44 | Зачтен аванс в счет поставленных материалов | 500 000 | 60.1 | 60.2 |
45 | Начислена амортизация по производственному оборудованию (срок полезного использования 5л.) | 2113 | 25 | 02 |
46 | Начислена амортизация по вычислительной технике (срок полезного использования 3г.) | 833 | 26 | 02 |
47 | Начислена зарплата производственным рабочим | 80 000 | 20 | 70 |
48 | Удержан налог на доходы | 10 400 | 70 | 68.1 |
49 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 27 200 | 20 | 69 |
50 | Начислена зарплата административному аппарату | 48 000 | 26 | 70 |
51 | Удержан налог на доходы | 6 240 | 70 | 68.1 |
52 | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 16 320 | 26 | 69 |
53 | Отпущены материалы в производство | 200 000 | 20 | 10 |
54 | Оплачен налог на доходы за ноябрь | 16 640 | 68.1 | 51 |
55 | Оплачены взносы во внебюджетные фонды за ноябрь | 43 520 | 69 | 51 |
56 | Оплачен НДС за ноябрь: НДС к возмещению 90 000-72 000 =18 000 | нет |
|
|
57 | Получены деньги по чеку с расчетного счета для выдачи зарплаты за ноябрь | 112 000 | 50 | 51 |
58 | Выдана зарплата за ноябрь | 111 360 | 70 | 50 |
59 | Подписан Акт выполненных работ (НДС в т. ч.) | 1 652 000 | 62.1 | 90.1 |
252000 | 68.2 | 76.АВ | ||
60 | Зачтен НДС с авансов полученных | 252 000 | 76.АВ | 68.2 |
61 | Зачтены авансы, полученные в счет выполненных работ | 1 652 000 | 62.2 | 62.1 |
62 | Закрытие 26 счета | 65 153 | 20 | 26 |
62.1 | Закрытие 25 счета | 15177 | 20 | 25 |
63 | Списана себестоимость выполненных работ. Незавершенного производства нет | 1 147 274 | 90.2 | 20 |
64 | Оборудование передано в монтаж | 17400 | 08 | 07 |
64 | Определить финансовый результат | 252 726 | 90.9 | 99 |
65 | Рассчитать налог на прибыль | 50 545,20 | 99 | 68.3 |
66 | Провести реформацию баланса | 402 097 | 84 | 99 |
|
|
|
|
|
Карточка счета 01 за 4 квартал 2011 г. | ||||||
Хозяйственные операции | № | Дебет | № | Кредит | Текущее сальдо | |
Сальдо на начало |
| 156 760,00 |
| Д | 156 760,00 | |
Об. за период и сальдо на конец | 156 760,00 | 0,00 | Д | 156 760,00 | ||
Карточка счета 02 за 4 квартал 2011 г. | ||||||
Хозяйственные операции | № | Дебет | № | Кредит | Текущее сальдо | |
Сальдо на начало |
| 87 128,00 | К | 87 128,00 | ||
Начислена амортизация по производственному оборудованию в октябре |
|
| 3) | 2113,00 | К | 89 241,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 4) | 833,00 | К | 90 074,00 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию в ноябре |
|
| 24) | 2113,00 | К | 92 187,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 25) | 833,00 | К | 93 020,00 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию в ноябре |
|
| 45) | 2113,00 | К | 95 133,00 |
Начислена амортизация по вычислительной технике |
|
| 46) | 833,00 | К | 95 966,00 |
Об. за период и сальдо на конец | 0,00 |
| 8 838,00 | К | 95 966,00 | |