Содержание процесса управления затратами в организации

Показатели

Базо-вый

Месяцы текущего года

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода*

200

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде**

200

200

Выплаты заработной платы по месяцам***

1

51,00

51,00

102,00

2

54,33

54,33

108,65

3

55,65

55,65

111,30

4

56,98

56,98

113,95

5

58,30

58,30

116,60

6

59,63

59,63

119,25

7

60,95

60,95

121,90

8

62,51

62,51

125,02

9

66,00

66,00

132,00

10

67,38

67,38

134,75

11

68,75

68,75

137,50

12

74,59

74,59

Выплаты - итого

251,00

105,33

109,98

112,63

115,28

117,93

120,58

123,46

128,51

133,38

136,13

143,34

1597,51

Показатели

Базо-вый

Месяцы

Ито-го

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Прямые затраты на  оплату труда, тыс.р.

изделие 1

60

61,5

63

64,5

66

67,5

69

70,5

72

73,5

75

79,05

821,55

изделие 2

2

6,15

6,3

6,45

6,6

6,75

6,9

7,52

12

12,25

12,5

19,125

104,545

изделие 3

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

546

2. Ставка переменных накладных 

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

расходов, %

2. Плановые переменные  накладные расходы, тыс.р.

изделие 1

120

123

126

129

132

135

138

141

144

147

150

158,1

1643,1

изделие 2

4

12,3

12,6

12,9

13,2

13,5

13,8

15,04

24

24,5

25

38,25

209,09

изделие 3

80

82

84

86

88

90

92

94

96

98

100

102

1092

Статьи затрат

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Вспомогательные материалы

изделие 1

64,84

62,34

80,22

98,19

106,18

109,89

125,58

140,49

143,48

146,47

149,46

152,45

1379,60

изделие 2

3,74

11,22

6,35

9,29

9,50

9,72

9,94

10,15

10,37

10,58

10,80

11,02

112,68

изделие 3

6,19

5,88

4,61

3,72

3,80

3,89

3,97

4,06

4,15

4,23

4,32

4,41

53,22

2. Косвенные затраты труда

изделие 1

171,47

165,10

223,69

281,15

304,83

315,66

362,51

407,02

415,68

424,34

433,00

441,66

3946,10

изделие 2

11,26

33,73

19,10

27,93

28,58

29,23

29,88

30,53

31,18

31,83

32,48

33,12

338,82

изделие 3

18,60

17,68

13,86

11,17

11,43

11,69

11,95

12,21

12,47

12,73

12,99

13,25

160,04

3. Доплата за сверхурочные

изделие 1

47,52

45,76

61,99

77,92

84,48

87,48

100,46

112,80

115,20

117,60

120,00

122,40

1093,61

изделие 2

3,12

9,35

5,29

7,74

7,92

8,10

8,28

8,46

8,64

8,82

9,00

9,18

93,90

изделие 3

5,16

4,90

3,84

3,10

3,17

3,24

3,31

3,38

3,46

3,53

3,60

3,67

44,35

4. Энергия на

производственные цели

изделие 1

17,03

16,40

22,21

27,92

30,27

31,35

36,00

40,42

41,28

42,14

43,00

43,86

391,88

изделие 2

1,123

3,35

1,90

2,77

2,84

2,90

2,97

3,03

3,10

3,16

3,23

3,29

33,65

изделие 3

1,85

1,76

1,38

1,11

1,14

1,16

1,19

1,21

1,24

1,26

1,29

1,32

15,89

5. Обслуживание и ремонт

оборудования

изделие 1

46,73

44,99

60,96

76,62

83,07

86,02

98,79

110,92

113,28

115,64

118,00

120,36

1075,38

изделие 2

3,07

9,19

5,20

7,61

7,79

7,97

8,14

8,32

8,50

8,67

8,85

9,03

92,34

изделие 3

5,07

4,82

3,78

3,04

3,12

3,19

3,26

3,33

3,40

3,47

3,54

3,61

43,61

6. Амортизация оборудования

изделие 1

47,52

45,76

61,99

77,92

84,48

87,48

100,46

112,80

115,20

117,60

120,00

122,40

1093,61

изделие 2

3,12

9,35

5,29

7,74

7,92

8,10

8,28

8,46

8,64

8,82

9,00

9,18

93,90

изделие 3

5,16

4,90

3,84

3,10

3,17

3,24

3,31

3,38

3,46

3,53

3,60

3,67

44,35

7. Уборка производственных помещений

изделие 1

7,52

7,24

9,82

12,34

13,38

13,85

15,91

17,86

18,24

18,62

19,00

19,38

173,15

изделие 2

0,49

1,48

0,84

1,23

1,25

1,28

1,31

1,34

1,37

1,40

1,43

1,45

14,87

изделие 3

0,82

0,78

0,61

0,49

0,50

0,51

0,52

0,54

0,55

0,56

0,57

0,58

7,02

8. Страхование имущества

изделие 1

1,19

1,14

1,55

1,95

2,11

2,19

2,51

2,82

2,88

2,94

3,00

3,06

27,34

изделие 2

0,08

0,23

0,13

0,19

0,20

0,20

0,21

0,21

0,22

0,22

0,23

0,23

2,35

изделие 3

0,13

0,12

0,10

0,08

0,08

0,08

0,08

0,08

0,09

0,09

0,09

0,09

1,11

Всего общепроизводственных расходов

464,96

500,03

592,70

739,60

796,40

823,50

933,80

1038,70

1060,80

1082,90

1105,00

1127,10

10265,50

изделие 1

339,27

326,58

438,22

548,16

594,05

615,09

705,76

791,91

808,76

825,61

842,46

859,31

9113,40

изделие 2

21,76

65,20

36,91

53,99

55,24

56,50

57,75

59,01

60,26

61,52

62,78

64,03

782,50

изделие 3

35,96

34,18

26,79

21,59

22,10

22,60

23,10

23,60

24,11

24,61

25,11

25,61

369,60

Показатели

Алгоритм расчета

Итого

1. Прямые затраты на  материалы на единицу изделия, руб.

- изделие 1;

- изделие 2;

- изделие 3

Среднее за год значение прямых затрат на материалы по каждому изделию

84,08

45,50

33,50

2. Прямые затраты на  оплату труда на единицу изделия, руб.

- изделие 1;

- изделие 2;

- изделие 3

Среднее за год значение почасовой тарифной ставки умножается на прямые затраты труда на единицу изделия (в часах)

22,75

22,75

1,36

3. Прямые производственные  затраты 

- изделие 1;

- изделие 2;

- изделие 3

Суммарное за год значение плановых переменных накладных расходов для каждого изделия делится на значение объема производства каждого изделия

9,10

9,36

9,10

4. Полные переменные производственные  затраты на единицу изделия, руб.

- изделие 1;

- изделие 2;

- изделие 3

Сумма трех предыдущих показателей

115,94

77,61

43,97

Показатели

Месяцы текущего года

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Планируемые продажи, тыс.р.

3175

3487,5

3550

3627,5

3705

3782,5

3861,5

3940,5

4312,5

4397,5

4482,5

4567,5

46889,5

Ставки переменных коммерческих расходов на

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

19,2

1 руб. продаж, %

комиссионные

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

12

доставка собственным транспортом

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

6

премиальные

прочие переменные расходы

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

1,2

Планируемые переменные расходы – итого, тыс.р.

50,8

55,8

56,8

58,04

59,28

60,52

61,784

63,048

69

70,36

71,72

73,08

9002,784

в т.ч. изделие 1

40,80

41,52

42,24

43,20

44,16

45,12

46,08

47,04

48,00

48,96

49,92

50,88

547,92

изделие 2

2,00

6,12

6,24

6,36

6,48

6,60

6,74

6,89

11,72

11,96

12,20

12,44

95,75

изделие 3

8,00

8,16

8,32

8,48

8,64

8,80

8,96

9,12

9,28

9,44

9,60

9,76

106,56

Реклама и продвижение товара

Маркетинг

Заработная плата сбытового персонала

10

10,2

10,4

10,6

10,8

11

11,2

11,4

11,6

11,8

12

12,2

133

Командировочные расходы

15

15,3

15,6

15,9

16,2

16,5

16,8

17,1

17,4

17,7

18,1

18,5

200

Прочие постоянные расходы

5

5,1

5,2

5,3

5,4

5,5

5,6

5,7

5,8

5,9

6

6,1

67

Планируемые условно-постоянные расходы –

952,5

1067,2

1107,6

1153,55

1200,42

1248,23

1297,46

1347,65

1500,75

1556,7

1618,18

1680,8

15731,1

итого, тыс.р.

Общие планируемые комме6рческие расходы, тыс.р.

1003,3

1122,9

1164,4

1211,59

1259,7

1308,75

1359,25

1410,7

1569,75

1627,1

1689,9

1753,9

24733,9

Показатели

Базо-вый

Месяцы текущего года

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Планируемые управленческие расходы:

амортизация

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

15,00

180,00

аренда

содержание зданий и

сооружений

50,00

51,00

52,00

53,00

54,10

52,20

56,30

57,40

58,50

59,70

60,90

62,10

667,20

зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала

90,00

91,80

93,60

95,50

97,40

99,30

101,30

103,30

105,40

107,50

109,70

111,90

1206,70

канцелярские расходы

5,00

5,10

5,20

5,30

5,40

5,50

5,60

5,70

5,80

5,90

6,00

6,10

66,60

услуги связи

10,00

10,20

10,40

10,60

10,80

11,00

11,20

11,40

11,60

11,80

12,00

12,20

133,20

командировочные расходы

10,00

10,20

10,40

10,60

10,80

11,00

11,20

11,40

11,60

11,80

12,00

12,20

133,20

проценты за кредит

2,00

11,00

5,00

1,00

19,00

налоги, включаемые в себестоимость

90,00

91,80

93,60

95,50

97,40

99,30

101,30

103,30

105,40

107,50

109,70

111,90

1206,70

прочие расходы

30,00

30,60

31,20

31,80

32,40

33,00

33,70

34,40

35,10

35,80

36,50

37,20

401,70

Управленческие расходы, итого

300,00

305,70

313,40

328,30

328,30

327,30

335,60

341,90

348,40

355,00

361,80

368,60

4014,3