Содержание процесса управления затратами в организации

Показатели

тыс.шт.

Месяцы

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем продаж

изделие №1

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

180

изделие №2

0,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

2,5

2,5

2,5

2,5

21

изделие №3

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

120

Плюс

Целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода

изделие №1

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

2

18,5

изделие №2

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

0,25

1,5

3,55

изделие №3

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

12

Минус

Целевой норматив запаса готовой продукции на начало периода

изделие №1

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

18

изделие №2

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

0,25

2,2

изделие №3

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

12

Равняется производственной программе

Объем производства

изделие №1

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15,5

180,5

изделие №2

0,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,6

2,5

2,5

2,5

3,75

22,35

изделие №3

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

120

Показатели

Месяцы

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, тыс.ед.

изделие №1

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

2

18,5

изделие №2

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

0,25

1,5

3,55

изделие №3

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

12

Умножить на

Цена изделий на конец периода, р./ед.

изделие №1

170

173

176

180

184

188

192

196

200

204

208

212

2283

изделие №2

250

255

260

265

270

275

281

287

293

299

305

311

3351

изделие №3

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

666

Равняется балансовой стоимости запасов, тыс.р

изделие №1

255

259,5

264

270

276

282

288

294

300

306

312

424

3530,5

изделие №2

37,5

38,25

39

39,75

40,5

41,25

42,15

71,75

73,25

74,75

76,25

466,5

1040,9

изделие №3

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

666

Итого запасов

342,5

348,75

355

362,75

370,5

378,25

386,15

422,75

431,25

439,75

448,25

951,5

5237,4

Показатели

Базо-вый

Месяцы текущего года

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем производства, тыс.шт.

продукт 1

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15,5

180,5

продукт 2

0,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,6

2,5

2,5

2,5

3,75

22,35

продукт 3

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

120

Прямые затраты на материалы на единицу изделия,* р./ед.

продукт 1

74

75

77

79

81

83

85

87

89

91

93

95

1009

продукт 2

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

546

продукт 3

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

402

Прямые затраты на материалы – итого, тыс.р.

1410

1476,5

1518

1559,5

1601

1642,5

1684

1730,2

1815

1857,5

1900

2053,75

20248

Плюс

590,6

607,2

623,8

640,4

657

673,6

692,08

726

743

760

821,5

947

8482,18

Планируемый запас материалов на конец периода**, тыс.р.

Минус

Запас материалов на начало периода***, тыс.р.

590,6

590,6

607,2

623,8

640,4

657

673,6

692,08

726

743

760

821,5

8125,78

Сумма затрат на покупку материалов – итого, тыс.р.

1410

1493,1

1534,6

1576,1

1617,6

1659,1

1702,48

1764,12

1832

1874,5

1961,5

2179,25

20604,4

* Прямые материалы на  единицу продукции взяты из  калькуляций на изделия с учетом  ожидаемой инфляции (2% в месяц)

** Запасы материалов на  конец периода составляют 40%  потребности  материалов в следующем месяце

*** Запас материалов на  начало периода равен конечному  запасу в предыдущем периоде

Показатели

Базо-вый

Месяцы текущего года

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода*

1000

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде**

700

300

1000

Выплаты по закупкам материалов каждого месяца***

1

705

705

1410

2

746,55

746,55

1493,1

3

767,3

767,3

1534,6

4

788,05

788,05

1576,1

5

808,8

808,8

1617,6

6

829,55

829,55

1659,1

7

851,24

851,24

1702,48

8

882,06

882,06

1764,12

9

916

916

1832

10

937,25

937,25

1874,5

11

980,75

980,75

1961,5

12

1089,625

1089,625

Выплаты - итого

1405

1751,55

1513,85

1555,35

1596,85

1638,35

1680,79

1733,3

1798,06

1853,25

1918

2070,375

20514,73

Показатели

Месяцы текущего года

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Количество единиц, подлежащих  изготовлению, тыс.шт.

изделие 1

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15,5

180,5

изделие 2

0,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,5

1,6

2,5

2,5

2,5

3,75

22,35

изделие 3

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

120

2. Прямые затраты труда на  единицу изделия,* час./ед.

изделие 1

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

60

изделие 2

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

60

изделие 3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

3,6

3. Прямые затраты труда –  итого, тыс.ч.

80,5

85,5

85,5

85,5

85,5

85,5

85,5

86

90,5

90,5

90,5

99,25

1050,25

4. Часовая тарифная ставка*, руб./ч.

4

4,1

4,2

4,3

4,4

4,5

4,6

4,7

4,8

4,9

5

5,1

54,6

5. Прямые затраты на оплату  труда, тыс.р.

изделие 1

60

61,5

63

64,5

66

67,5

69

70,5

72

73,5

75

79,05

821,55

изделие 2

2

6,15

6,3

6,45

6,6

6,75

6,9

7,52

12

12,25

12,5

19,125

104,545

изделие 3

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

546

6. Сумма прямых затрат на оплату  труда – итого, тыс.р.

102

108,65

111,3

113,95

116,6

119,25

121,9

125,02

132

134,75

137,5

149,175

1472,1