Контрольная работа по «Внутренний аудит»

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями 
            При исполнении своих обязанностей Служба по внутреннему аудиту и контролю поддерживает эффективные рабочие отношения с органами управления, структурными подразделениями Общества, ДЗО, иными организациями и лицами. Запрашиваемая информация и документы предоставляется Службе по внутреннему аудиту и контролю в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса, подписанного Председателем Службы по внутреннему аудиту и контролю. Генеральный директор общества и должностные лица обязаны предоставлять требуемую информацию в Службу по внутреннему аудиту и контролю

Задание 4. Разработать должностную инструкцию внутреннего

аудитора.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

 

1. Общие положения      

1.1.Настоящаядолжностная  инструкция устанавливает права,  ответственность и должностные  обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).                                                               

1.2.На должность внутреннего  аудитора принимается лицо с  высшим профессиональным (экономическим)  образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.

 

     1.3.Внутренний  аудитор должен знать:    

-нормативные и методические  материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;    

-рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности  развития экономики;    

-методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия;    

-правила проведения  проверок и документальных ревизий;     

 -денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;    

-правила организации  и ведения бизнеса;    

-профиль, специализацию  и особенности структуры предприятия;     

-аудит, аудиторские  методики и процедуры, стандарты  внутреннего аудита;    

-порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;    

-средства вычислительной  техники, коммуникации и связи;  

    -экономику и организацию производства, труда и управления;    

-основы трудового  законодательства;    

-основы налоговой  системы, порядок исчисления налогов;     

-трудовое, финансовое, налоговое  и хозяйственное законодательство;     

-основы маркетинга, основы  администрирования;    

-этику делового общения;     

-правила и нормы  охраны труда.    

1.4.Внутренний аудитор  принимается на должность и  освобождается от нее по приказу  руководителя предприятия.    

1.5.В период отсутствия  внутреннего аудитора (отпуск, болезнь,  пр.) его обязанности возлагаются  на лицо, назначенное в установленном  порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.     

1.6.Внутренний аудитор  находится в подчинении у руководителя  организации, первого заместителя  руководителя. 

 

2. Должностные обязанности 

 

 

     Внутренний  аудитор обязан:    

2.1.Проводить сплошные  ревизии и проверки в подразделениях  предприятия в соответствии с  утвержденным планом.    

2.2.Контролировать выполнение  бюджета предприятия.    

2.3.Осуществлять проверку  сохранности и эффективности использования активов предприятия    

2.4.Контролировать доступ  работников предприятия к активам  и финансовой информации.    

2.5.Осуществлять проверку  финансовой и управленческой  отчетности предприятия, анализирует  ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.    

2.6.Организовать унификацию  и стандартизацию учетных процессов.     

2.7.Подготавливать и  представлять для утверждения  руководству предприятия план  аудиторских работ, бюджет аудиторских  работ.    

2.8.Осуществлять экспертную оценку  проектов контрактов.    

2.9.Контролировать своевременность  и полноту отражения в учетных  документах совершаемых сделок (заключаемых  договоров) и их результатов.    

2.10.Проводить выборочные  ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.     

2.11.Контролировать выполнение  предприятием и его контрагентами  своих обязательств.    

2.12.Анализировать дебиторскую  и кредиторскую задолженности,  дает оперативные указания по  уменьшению задолженностей.    

2.13.Выявлять внутренние резервы  предприятия и определять пути  их эффективного использования.    

2.14.Проводить мониторинг  расходования фондов по разным  проектам или программам.    

2.15.Осуществлять анализ  доходов и расходов предприятия,  оптимизацию и планирование налогов.    

2.16.Разрабатывать рекомендации  и план действий по устранению  выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить  уровень риска отдельных операций  или минимизировать возможные  потери.    

2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.    

2.18.Принимать участие  в формировании сводной и консолидированной  отчетности.    

2.19.Подготавливать  предприятия к внешнему аудиту.    

2.20.Определять и анализировать  возможные внешние и внутренние  риски при разработке и внедрении  новых проектов на предприятии.     

2.21.Осуществлять надзор  за работой персонала в части  финансов.    

2.22.Анализировать должностные  инструкции.    

2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.     

2.24.Вносить предложения  менеджеру по персоналу по  внесению объективных изменений  в положения о подразделениях, должностные инструкции.    

2.25.Выполнять временные  или постоянные обязанности, не  связанные с внутренним аудитом,  по распоряжению руководителя  предприятия (поддержка бухгалтерского  отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).    

2.26.Консультировать руководство  предприятия по вопросам аудита.     

2.27.Составлять отчеты  о проделанной работе, аналитические  и докладные записки, давать  экспертные заключения. 

 

3. Права    

 Внутренний аудитор  вправе:    

3.1.На доступ во  все подразделения предприятия,  к любой информации предприятия,  необходимой для проведения аудита.     

3.2.Давать обязательные  к выполнению указания персоналу  по приведению отчетной документации  в соответствие с внутренними  документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.    

3.3.Получать от ответственных  работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения  ревизий и аудита.    

3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.    

3.5.Давать рекомендации  руководству по изменению системы  контроля на предприятии, а  также изменению управленческой  политики на предприятии.    

3.6.Знакомиться с документами,  определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.    

3.7.Вносить на рассмотрение  руководства предложения по совершенствованию  работы, связанной с предусмотренными  настоящей инструкцией обязанностями.    

3.8.Требовать от руководства  предприятия обеспечения организационно-технических  условий и оформления установленных  документов, необходимых для исполнения  должностных обязанностей. 

 

4. Ответственность  

 

 

     Внутренний  аудитор несет ответственность:    

4.1.Недолжное  выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в  установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.     

4.2.Правовые нарушения,  совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.     

4.3.Причинение материального  вреда организации в установленных  действующим трудовым и гражданским  законодательством РФ рамках. 

 

Руководитель структурного подразделения:          ______  ______________                                                                             

     (подпись) (фамилия, инициалы) 

 

 

                                                                                                00.00.201_г 

 

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил:                    _____________      __________________                                                                          

(подпись) (фамилия, инициалы)

 

 

                                                                                                00.00.201_г.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. Часть первая (в ред. от 11.11.2011 г. № 51-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».
3. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. на 01.02.2012г.) // СПС «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.11.2011г.). // СПС «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 11.07.2011г.) // СПС «Консультант плюс».
6. Приказ Минфина РФ от 24.02.2010г. № 46н «Об утверждении федеральных   правил   (стандартов)   аудиторской   деятельности»   (ред.  от 16.08.2011г.) // СПС «Консультант Плюс».
7. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)» (в ред. от 25.10.2010г.). // СПС «Консультант Плюс».
8. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение

и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе

аудита» (одобрено Комиссией  по аудиторской деятельности при  Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол № 6).

9. Аудит /Под ред. проф.В.И. Подольский, А.А. Савин. – 4-е изд., перераб. и доп.– М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2012г. – 587 с.
10. Аудит. / под ред. проф. В.И.Подольского. – М.: Юнити – Дана, Аудит, 2010. – 561 с.
11. http://www.consultant.ru/