Характеристика основных форм безналичных расчетов

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных  документов не допускается выход  текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для  их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.  

Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и  подчистки, а также использование  корректирующей жидкости в расчетных  документах не допускаются.

Порядок представления.

Расчетные документы  действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению при наличии  на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные  документы, или одной подписи (при  отсутствии в штате организации  лица, которому может быть предоставлено  право второй подписи) и оттиска  печати (кроме чеков), заявленных в  карточке с образцами подписей и  оттиска печати

Порядок отзыва.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности  средств на счете клиента и  помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного  в банк заявления клиента, составленного  в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых  для осуществления отзыва, включая  номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика  или получателя средств (взыскателя).

Порядок возврата.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке:

- платежные поручения  возвращаются плательщику; 

- расчетные документы,  поступившие в банк в порядке  расчетов по инкассо, возвращаются  получателям средств (взыскателям)  через обслуживающий их банк  с указанием даты закрытия  счета; 

- при возврате расчетных  документов банком составляется  их опись, подлежащая хранению  вместе с юридическим делом  клиента, счет которого закрывается; 

- при невозможности возврата  платежных требований и инкассовых  поручений в случае ликвидации  банка получателя (взыскателя) или  отсутствия информации о местонахождении  получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе  с юридическим делом клиента,  счет которого закрывается.  

Вопрос 6. Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,

Чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,

Плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В статье 878 ГК РФ перечислены следующие  реквизиты чека:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в  документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Расчетный чек оформляется  плательщиком и передается поставщику в момент совершения операции.

Чек действителен в течение 10 дней ( не считая дня выписки)

Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления предприятия и платежного поручения о списании соответствущей суммы с расчетного счета и зачислении ее на отдельный счет ( на балансовом счете 40903 «Расчетные чеки»)

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита.

Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном  балансовом счете..

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему:

1.Чекодатель в случае приобретения товаров, оказания услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа  (цифрами и прописью);

- наименование  получателя платежа;

- место выписки  чека;

- дату совершения  платежа (при этом месяц указывается  прописью).

Выписанный чек  заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

2.                Чекодержатель ( поставщик) предъявляет чек в обслуживающий его банк на инкассо для взыскания платежа.,

3.                Банк чекодержателя пересылает чек в банк-плательщика.

4.                Банк-плательщика удостоверяется в подлинности чека и списывает сумму платежа со счета 40903 «Расчетные чеки» и пересылает его в банк поставщика для зачисления на счет поставщика.

5.Зачисление средств  на счет чекодержателя производится  обслуживающим его банком только  после поступления средств от  чекодателя и обслуживающего  его банка. 

Преимущества чековой  формы расчетов:

- гарантия платежа  при поставке товара или оказания  услуг;

- платежные документы  при чековой форме расчетов  обладают более высокой степенью  защиты по сравнению с другими  формами. 

Недостатки чековой  формы расчетов :

- применяется при одногородних расчетах.