Характеристика основных форм безналичных расчетов

Литература 

 

1.Гражданский колекс Российской Федерации, ч.П, глава 45.

2.Фкдкральный закон от 02.12.90 г. № 395-1 « О банках и  банковской деятельности» с изменениями  и дополнениями, ст.28-31.

3.Инструкция Банка России  от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии  и закрытиии банковских счетов, счетов по вкладам( депозитам)».

4.Положение Банка России  от 03.10.2002 г. № 2-П « О безналичных  расчетах в Российской Федерации»  с изменениями и дополнениями.

5.Банковское дело, учебник  под редакцией О.И.Лаврушина, М.КНОРУС,2005 г. стр.309-372.

6.Банковское дело , учебник под редакцией Г.Н.Белоглазовой и Л.П.Кроливецкой , , из-во «Финансы и статистика», 2003 год.  

Раздел Ш «Расчетные операции»

Тема консультации « Характеристика основных форм безналичных  расчетов» 

Вопросы :

1.Содержание и организация  безналичного денежного оборота.

2.Принципы организации  безналичных расчетов в кредитных  организациях.

3.Характеристика расчетных  документов.

4.Расчеты платежными поручениями.

5.Расчеты по аккредитивам.

6.Расчеты чеками.

7.Расчеты по инкассо. 

ВОПРОС 1. Содержание и организация безналичного денежного  оборота

 

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты имеют  важное экономическое значение в  ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

Ø    в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

Ø    участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

Ø    перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Значение  безналичных расчетов велико, так как:

Ø    безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

Ø    безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в различных отраслях экономики;

Ø    четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Банк России принял «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 №1256-У).Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

От правильной организации  системы безналичных расчетов в  целом зависят своевременность  и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной  дисциплины в стране.

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. Согласно закону «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» среди его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банковских операций.

ВОПРОС 2.Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях

 

Правильная организация  безналичных расчетов во многом зависит  от принципов, положенных в основу этой системы. Соблюдение всех принципов  в совокупности, позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  к ним требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип  безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Данный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков.

Распоряжение  о списании денежных средств со счета  может быть дано клиентом в различных  формах:

·                   путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

·                   в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без разрешения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных  законом или предусмотренных  договором между банком и клиентом.

Второй принцип  безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей ( если иное не предусмотрено законодательством) и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых  достаточна для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством:

·                     в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

·                     во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

·                     в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

·                     в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

·                     в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·                     в шестую очередь производится списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах .

Четвертый принцип  -принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д

Введение принципа срочности  платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться :

o   до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж);

o    немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

o    через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться  как досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные  платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Пятый принцип  -принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных , текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого  банка предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии  расчетного счета по установленной  форме;

- документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно  заверенный соответствующим органом  исполнительной власти);

- копия учредительного  договора о создании предприятия  (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально  удостоверенная);

- документ о подтверждении  полномочий директора предприятия  (протокол собрания учредителей  или контракт);

- документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера  предприятия (приказ о приеме  на работу или контракт);

- две карточки с образцами  подписей первых должностных  лиц предприятия с оттиском  его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет для взимания налогов;

- справка о постановке  предприятия на учет в пенсионный  фонд;

- регистрационная карточка  статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После  соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный  счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.  

Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию.

ВОПРОС 3 Характеристика расчетных документов.

 

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:               

 распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;               

 распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Порядок заполнения.