Формирование бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 20:52, контрольная работа

Описание работы

Целью данной контрольной работы является применение теоретических знаний и разработка практических навыков по ведению бухгалтерского учета, в частности, формированию бухгалтерского баланса.
Основные задачи:
составление таблицы начального баланса;
формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;
составление оборотно-шахматной ведомости;
составление оборотно-сальдовой ведомости;
формирование конечного баланса.

Содержание работы

Введение 3
1. Исходные данные…………………………………………………………………....4
2. Расчетная часть…………………………………………………………6
3. Аналитическая часть 21
Заключение 29
Список литературы 30

Скачать архив (124.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

variant_05.doc

— 583.50 Кб (Скачать файл)

Содержание

Введение

Основные задачи:

составление таблицы начального баланса;
формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;
составление оборотно-шахматной ведомости;
составление оборотно-сальдовой ведомости;
формирование конечного баланса.

Бухгалтерский баланс отражает состав, размещение, использование и источники формирования средств различных организаций, в том числе и бюджетных. Он составляется на определенную дату (конец месяца, квартала, года) и используется для контроля и анализа хозяйственной деятельности. Бухгалтерский баланс имеет форму двухсторонней таблицы: левая сторона -актив - характеризует составы, размещение и использование средств; правая сторона — пассив — источники образования средств. Итоги актива и пассива баланса равны между собой. Это вытекает из принципа строения баланса: в активе и пассиве отражаются одни и те же имущество и обязательства организации, но рассмотренные с двух сторон (по составу - в активе, по источникам - в пассиве). Итог баланса носит название «валюта баланса», которое отражает в активной и пассивной частях бухгалтерское соответствие размеров экономических ресурсов организации объему финансовых ресурсов, предоставленных собственниками и кредиторами.

1. Исходные данные

Состав имущества предприятия и источников его образования

на 01.01.2011 г.

№	Наименование средств и источников их образования	Сумма, ДЕ
1	нематериальные активы (НМА)	65 000
2	авансы от покупателей	13 300
3	основное производство	41 100
4	уставный капитал	419 015
5	готовая продукция	6 500
6	расчеты по оплате труда	15 005
7	резервный фонд	15 000
8	расчеты с учредителями повкладам в уставный капитал	5 005
9	расчеты по социальному страхованию	500
10	товары отгруженные	3 000
11	основные средства	369990
12	расчетный счет	12 310
13	нераспределенная прибыльпрошлых лет	38 610
14	каткосрочные кредиты	2990
15	олгосрочные кредиты	26 000
16	расчеты с поставщиками	11 005
17	задолженность покупателей	16 000
18	касса	505
19	авансы поставщикам	7 000
20	материалы	15 015

Состав имущества предприятия и источников его образования

на 01.03.2011 г.

№	Наименование средств и источников их образования	Сумма, ДЕ
1	материалы	41 000
2	основное производство	85 800
3	готовая продукция	18 005
4	расчеты по оплате труда	10 005
5	резервный фонд	24 000
6	расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	1 005
7	товары отгруженные	14 000
8	основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ)	329990
9	расчетный счет	10 900
10	прибыль отчетного года	29990
11	уставный капитал	419 015
12	краткосрочные кредиты	25 000
13	долгосрочные кредиты	12 000
14	расчеты с поставщиками	9 805
15	расчеты по социальному страхованию	800
16	касса	115
17	нераспределенная прибыль прошлых лет	25 200
18	НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ)	55 000

2. Расчетная часть

Баланс – совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве – собственный и заемный капитал.

На основании данных приложений А и Б, а также используя форму бухгалтерского баланса из приложения Д, сформируем баланс предприятия на 01.01.2011 года и на 01.03.2011 года.

Сначала на основе информации приложения А составим баланс на начало отчетного года (столбец 3, приложение Д). Для этого воспользуемся классификацией имущества по составу (Актив) и по источникам образования (Пассив). Подведем итоги по каждому из пяти разделов и определим валюту баланса на стороне Актива и на стороне Пассива. Главная формула бухгалтерского баланса:

У Активов = У Пассивов.

Затем аналогично на основе информации приложения Б составим баланс на 01.03.2011 года. (столбец 4, приложение Д).

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 01.03.2011 ГОДА

Перечень хозяйственных операций за март 2011 г.

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, ДЕ	Тип ХО
1	В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа	07	75/1	1005	1 тип
2	Основные средства переданы в монтаж	08/3	07	1005	1 тип
3	Внесена в бюджет плата по социальному страхованию	69/1	51	500	4 тип
4	Получены средства для выплаты заработной платы	50	51	10005	1 тип
5	Выдана из кассы заработная плата	70	50	10005	4 тип
6	Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС)	10	60/1	15000	3 тип
7	Выделен НДС	19/3	60/1	2700	3 тип
8	Отпущены со склада в производство материалы	20	10	19990	1 тип
9	Переданы материалы для монтажных работ	08/3	10	105	1 тип
10	Поступила на склад из производства готовая продукция	43	20	30005	1 тип
11	Готовая продукция отгружена покупателям	45	43	33015	1 тип
12	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62/1	90/1	59000
13	Выделен НДС с реализованной продукции	90/3	68/2	9000
14	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90/2	45	35985
15	Поступили авансы от покупателей	51	62/2	50025	3 тип
16	Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту	67/1	51	7000	4 тип
17	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам	60/1	51	15010	4 тип
18	Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде	66/1	51	20005	4 тип
19	Начислена премия работникам из прибыли	84/1	70	11990	2 тип
20	Начислена зарплата работникам организации	20	70	20000	3 тип
21	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) в т.ч.	20		6100
21	ФСС (2,9%)	20	69/1	580	3 тип
21	Пенсионный фонд (22%)	20	69/2	4400	3 тип
21	ФОМС (5,1%)	20	69/3	1020	3 тип
21	Страхование от НС на производстве	20	69/11	100	3 тип
22	Начислена заработная плата за монтажные работы	08/3	70	400	3 тип
23	Начислен ECН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы	08/3		122
23	ФСС (2,9%)	08/3	69/1	11,6	3 тип
23	Пенсионный фонд (22%)	08/3	69/2	88	3 тип
23	ФОМС (5,1%)	08/3	69/3	20,4	3 тип
23	Страхование от НС на производстве	08/3	69/11	2	3 тип
24	Удержан подоходный налог с заработной платы	70	68/1	2000	2 тип
25	Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	01/1	08/3	1632	1 тип
26	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции	51	62/1	59000	1 тип
27	Выдан аванс поставщикам	60/2	51	25005	1 тип
28	Начислен износ основных средств	20	02/1	20005	3 тип
29	Начислен износ НМА	20	05	5005	3 тип
30	По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат	90/9	99	14015
				484634

Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2011)

В Дт счетов	По Кредиту счетов
В Дт счетов	02/1	05	07	08/3	10	20	43	45	50	51	60/1	62/1	62/2
01/1				1632
07
08/3			1005		105
10											15000
19/3											2700
20	20005	5005			19990
43						30005
45							33015
50										10005
51												59000	50025
60/1										15010
60/2										25005
62/1
66/1										20005
67/1										7000
69/1										500
70									10005
84/1
90-2								35985
90-3
90-9
Оборот по Кт	20005	5005	1005	1632	20095	30005	33015	35985	10005	77525	17700	59000	50025

В Дт счетов	По Кредиту счетов										Оборот по Дт
В Дт счетов	68/1	68/2	69/1	69/2	69/3	69/11	70	75/1	90-1	99	Оборот по Дт
01/1											1632
07								1005			1005
08/3			12	88	20	2	400				1632
10											15000
19/3											2700
20			580	4400	1020	100	20000				71100
43											30005
45											33015
50											10005
51											109025
60/1											15010
60/2											25005
62/1									59000		59000
66/1											20005
67/1											7000
69/1											500
70	2000										12005
84/1							11990				11990
90-2											35985
90-3		9000									9000
90-9										14015	14015
Оборот по Кт	2000	9000	592	4488	1040	102	32390	1005	59000	14015	484634

Бухгалтерские счета

01/1 Основные средства в организации				02/1 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	470000			Сальдо на 01.03			140010
25	1632					28	20005

Оборот	1632	Оборот	0	Оборот	0	Оборот	20005
Сальдо на 01.04	471632			Сальдо на 01.04			160015

СЧЕТ 04 Нематериальные активы				СЧЕТ 05 Амортизация НМА
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	90000			Сальдо на 01.03			35000
						29	5005
Оборот	0	Оборот	0	Оборот	0	Оборот	5005
Сальдо на 01.04	90000			Сальдо на 01.04			40005

СЧЕТ 07 Оборудование к установке				08/3 Строительство объектов основных средств
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03
1	1005	2	1005	2	1005	25	1632
				9	105
				22	400
				23	122
Оборот	1005	Оборот	1005	Оборот	1632	Оборот	1632
Сальдо на 01.04	0			Сальдо на 01.04	0

СЧЕТ 10 Сырье и материалы				19/3 НДС по приобретенным производственным запасам
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	41000			Сальдо на 01.03
6	15000	8	19990	7	2700
		9	105
Оборот	15000	Оборот	20095	Оборот	2700	Оборот	0
Сальдо на 01.04	35905			Сальдо на 01.04	2700

СЧ 20 Основное производство				СЧ 43 Готовая продукция
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	85800			Сальдо на 01.03	18005
8	19990	10	30005	10	30005	11	33015
20	20000
21	6100
28	20005
29	5005
Оборот	71100	Оборот	30005	Оборот	30005	Оборот	33015
Сальдо на 01.04	126895			Сальдо на 01.04	14995

СЧ 45 Товары отгруженные				СЧ 50 Касса
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	14000			Сальдо на 01.03	115
11	33015	14	35985	4	10005	5	10005

Оборот	33015	Оборот	35985	Оборот	10005	Оборот	10005
Сальдо на 01.04	11030			Сальдо на 01.04	115

СЧ 51 Расчетный счет				60/1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	10900			Сальдо на 01.03			9805
15	50025	3	500	17	15010	6	15000
26	59000	4	10005			7	2700
		16	7000
		17	15010
		18	20005
		27	25005
Оборот	109025	Оборот	77525	Оборот	15010	Оборот	17700
Сальдо на 01.04	42400			Сальдо на 01.04			12495

60/2 Расчеты по авансам выданным				62/1 Расчеты покупателями и заказчиками
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03
27	25005			12	59000	26	59000
Оборот	25005	Оборот	0	Оборот	59000	Оборот	59000
Сальдо на 01.04	25005			Сальдо на 01.04	0

62/2 Расчеты по авансам полученным				66/1 Краткосрочные кредиты
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03			25000
		15	50025	18	20005

Оборот	0	Оборот	50025	Оборот	20005	Оборот	0
Сальдо на 01.04			50025	Сальдо на 01.04			4995

67/1 Долгосрочные кредиты				68/1 НДФЛ
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03			12000	Сальдо на 01.03
16	7000					24	2000

Оборот	7000	Оборот	0	Оборот	0	Оборот	2000
Сальдо на 01.04			5000	Сальдо на 01.04			2000

68/2 НДС				69/1 Расчеты по социальному страхованию
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03			800
		13	9000	3	500	21	580
						23	12
Оборот	0	Оборот	9000	Оборот	500	Оборот	592
Сальдо на 01.04			9000	Сальдо на 01.04			892

69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению				69/3 ФОМС
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03			0
		21	4400			21	1020
		23	88			23	20
Оборот	0	Оборот	4488	Оборот	0	Оборот	1040
Сальдо на 01.04			4488	Сальдо на 01.04			1040

69/11 Расчеты по страхованию от НС				СЧ 70
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03			10005
		21	100	5	10005	19	11990
		23	2	24	2000	20	20000
						22	400
Оборот	0	Оборот	102	Оборот	12005	Оборот	32390
Сальдо на 01.04			102	Сальдо на 01.04	0		30390

75/1 Расчеты по вкладам в уставный капитал				СЧ 80
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03	1005			Сальдо на 01.03			419015
		1	1005

Оборот	0	Оборот	1005	Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 01.04	0		0	Сальдо на 01.04			419015

82/1 Резервы, образованные в соответствии с законодательством				84/1 Прибыль, подлежащая распределению
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03			24000	Сальдо на 01.03			25200
				19	11990

Оборот	0	Оборот	0	Оборот	11990	Оборот	0
Сальдо на 01.04			24000	Сальдо на 01.04			13210

90/1 Выручка				90/2 Себестоимость продаж
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03
		12	59000	14	35985
Оборот	0	Оборот	59000	Оборот	35985	Оборот	0
Сальдо на 01.04			59000	Сальдо на 01.04	35985

90/3 НДС				90/9 Прибыль/убыток от продаж
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03				Сальдо на 01.03
13	9000			30	14015
Оборот	9000	Оборот	0	Оборот	14015	Оборот	0
Сальдо на 01.04	9000			Сальдо на 01.04	14015

СЧ 99
Дебет		Кредит
№ оп-ции	Сумма	№ оп-ции	Сумма
Сальдо на 01.03			29990
		30	14015
Оборот	0	Оборот	14015
Сальдо на 01.04			44005

Информация о работе Формирование бухгалтерского баланса