Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 17:02, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение бухгалтерского учета прибылей и убытков предприятия. Задачами работы является учет финансовых результатов от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций, изучение информационной базы учета прибыли и убытков.
Расшифровка синтетических счетов баланса
10 «Материалы» - 14688 у.е.
10/1 «Сырье и материалы» на складе – 14388 у.е.
10/3 «Топливо на складе орг-ции» без НДС- 300 у.е.
69 «Расчеты по соц. страх-ю» - 690 у.е.
69/1 Расчеты с фондом соц. защиты - 621 у.е.
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» - 69 у.е.
ТАБЛИЦА 2
Хозяйственные операции за месяц
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб. | |
Производственная деятельность фирмы «Престиж» | |||
1 |
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели |
||
В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3) (задание в табл. 3.1) |
|||
1.1 |
ДСП ламинированное |
1 512 000 | |
1.2 |
окантовка пластмассовая |
525 000 | |
1.3 |
полкодержатели пластмассовые |
462 000 | |
1.4 |
штангодержатели |
137 200 | |
1.5 |
уплотнитель самоклеящийся |
340 200 | |
1.6 |
ручки для ящики выдвижного |
161 700 | |
1.7 |
шурупы с дюбелями |
168 000 | |
1.8 |
силикон |
147 000 | |
1.9 |
комплект направляющих на ящики выдвижные |
441 000 | |
1.10 |
штанги металлические |
500 500 | |
1.11 |
двери зеркальные |
4 340 000 | |
1.12 |
двери с ДВП |
1 260 000 | |
1.13 |
ДВП ламинированное |
1 365 000 | |
1.14 |
уголки крепежные |
63 000 | |
1.15 |
вешалки металлические выдвижные |
117 600 | |
1.16 |
списать отклонения в стоимости материалов (% в ЗАДАНИИ) |
692 412 | |
2 |
Начислено сторонним ор-циям за: (задание в табл. 2.1) |
||
2.1 |
проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
2.2 |
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
2.3 |
поровое отопление на технологические цели (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить |
||
2.4 |
Электроэнергию на технологические цели (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
3 |
За январь начислена амортизация основных средств ор-ции табл.4. (зад. в табл. 4.1) |
||
3.1 |
В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов осн. средств основного производства (табл. 4) (зад. в табл. 4.1) |
||
4 |
Начислена амортизация нематериальных активов ор-ции табл.5 зад. В табл. 5.1 |
||
5 |
Начислена з/п рабочим основного производства орг-ции (табл.6) (зад. в табл. 6.1) |
||
6 |
Акцептованы счета сторонних орг-ций за (зад. в табл. 2.1): |
||
6.1 |
обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС табл.2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
6.2 |
оказание информационных услуг в переделах норм (без НДС табл.2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
6.3 |
охрану территорий и помещений в ночное время(без НДС табл.2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
||
7 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (зад. в табл. 2.1 указанно кол-во топлива в литрах ) |
||
8 |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега авто. за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списания топлива из бака (рассчитать и списать). |
||
9 |
Начислена з/п администрации орг-ции (табл.6) (задание в табл. 6.1) |
||
10 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке (зад. в табл.2.1) |
||
Хозяйственная деятельность фирмы «Престиж» (Задание в табл 2.1) | |||
11 |
С расч.счета орг-ции перечислены ден. средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам |
||
12 |
С расч.счета орг-ции перечислены деньги для приобретения авиабилетов |
||
13 |
Авиабилеты оприходованы |
||
14 |
Для поездки и командировку работнику выданы авиабилеты на сумму |
||
15 |
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица |
||
16 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (зад. в табл.2.1) |
||
16.1 |
силикон |
||
16.2 |
вешалки металлические |
||
16.3 |
окантовка пластмассовая |
||
16.4 |
Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке (определить и отразить) |
||
17 |
50% суммы недостач (определённой в п.16) удержать с материально ответственного лица (Петренко) |
||
18 |
Остаток недостачи погасить за счет прибыли орг-ции (рассчитать) |
||
19 |
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения осн. средств (годовой процент в табл. 2.1) |
||
20 |
С расч. счета орг-ции перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения осн. средств |
||
21 |
На складе орг-ции оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС (в табл. 2.1) |
||
22 |
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах рассчитать по ставке __% ) (основной) |
||
23 |
Орг-ция получила краткосрочный кредит, поступивший на спец. счет в банке, для оплаты приобретенных оборот средств ДСП (сумму определить из п.21 и п.22) |
||
24 |
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП |
||
25 |
После оприходования на складе и сортировке предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) |
||
26 |
Отразить начисления НДС в бюджет по материалам (ДСП) выставленным в претензию |
||
27 |
Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги на расч. счет орг-ции |
||
28.1 |
В орг-цию поступили осн. средства стоимость которых без НДС (в табл. 2.1) |
||
28.2 |
Определить и отразить «Входной НДС» по поступившим осн. средствам |
||
29 |
С расч. счета орг-ции перечислены деньги поставщику за поставленные осн. средства |
||
29.1 |
Составлен акт ввода осн. средств в эксплуатацию |
||
29.2 |
Отразить оплаченный «Входной НДС» по поступившим осн. средствам |
||
30 |
С расч. счета орг-ции перечислены деньги в банк для приобретения акций |
||
31 |
Поступили акции на сумму |
||
32 |
3 января на рас счет ор-ции поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере ____% годовых Расчет отразить в расчетно – пояснительной записке (% в табл. 2.1) |
||
33 |
На расч. счет орг-ции поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) |
||
34 |
На расч. счет орг-ции поступили операционные доходы (процент по остатку ден. средств на расч. счете) |
||
35 |
С расч. счета орг-ция оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
||
36 |
С расч. счета списаны деньги за расчетно – кассовое обслуживание |
||
31 января заказчиками и | |||
37.1 |
До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов |
||
37.2 |
Списать производственную себестоимость продукции (на реализацию или на склад) |
||
31 января произведенная | |||
38.1 |
Цена прод, включая НДС, рассчитывается по заданию рук-ля проекта с учетом рентабельности прод. |
||
38.2 |
Определить НДС и рассчитать отпускную цену прод. |
||
38.3 |
Отразить реализацию прод. с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить финансовый результат от реализации прод. |
||
39 |
31 января на расч. счет поступили деньги за реализованную прод. Определить и отразить поступление на расч. счет суммы выручки с НДС |
||
40 |
На валютном счете орг-ции имеется 7 000 $. Курс на нач. месяца 1$ - 1у.е. (руб.РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ - __ у.е. (руб.РБ). |
||
40.1 |
произвести переоценку валютного счета на 31.01.200 _г. |
||
40.2 |
списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с закон-вом |
||
41 |
С расч. счета орг-ции оплачены долги сторонним ор-циям, начисленные в январе за: |
||
41.1 |
проведение технического обслуживания производственного оборудования |
||
41.2 |
за текущую аренду производствен-го оборудования (арендодат.) |
||
41.3 |
паровое отопление |
||
41.4 |
электроэнергию |
||
41.5 |
обучение сотрудников |
||
41.6 |
информационные услуги |
||
41.7 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
||
42 |
Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками |
||
43 |
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС» |
||
44 |
С расч. счета орг-ции оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь |
||
45 |
С расч. счета орг-ции получены деньги в кассу для выдачи з/п за декабрь |
||
46 |
Из кассы выплачена з/п за декабрь |
||
47 |
Часть чистой прибыли орг-ции использована для начисления дивидендов учредителям организации – физ. лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли орг-ции от реализац. прод. за отчетный месяц) |
||
48 |
Из суммы начисленных |
||
49 |
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) |
||
50 |
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) |
||
51 |
Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотрен. законодат-вом |
||
ТАБЛИЦА 2.1
Для расчета производственно – хозяйственной деятельности фирмы «Престиж»
производственно – хозяйственная деятельность |
В условных единицах |
1 |
В табл. 3 и 3.1 |
2.1 |
98,0 |
2.2 |
261,0 |
2.3 |
182,0 |
2.4 |
151,0 |
3 |
В табл. 4 и 4.1 |
4 |
В табл. 5 и 5.1 |
5 |
В табл. 6 и 6.1 |
6.1 |
57,0 |
6.2 |
112,0 |
6.3 |
225,0 |
7 |
380 л |
9 |
В табл. 6 и 6.1 |
10 |
97 |
11 |
500 |
12 |
98 |
14 |
43 |
16.1 |
2фл. |
16.2 |
3шт. |
16.3 |
9м |
19 |
20% |
20 |
Определить из п.19 |
21 |
450 |
22 |
Определить из п.21 |
25 |
45 |
26-27 |
Определить |
28.1 |
600,0 |
29 |
Определить |
29.2 |
Определить в п. 28.1 |
30 |
120 |
31 |
120 |
32 |
50% |
33 |
129,0 |
34 |
118,0 |
35 |
58 |
36 |
51 |
37 |
Рассчитать |
38 |
Рассчитать (табл.3.1.) |
39 |
Рассчитать |
40 |
Произвести переоценку |
41.1-41.7 |
Оплатить задолженность за январь |
42-43 |
Определить |
44-46 |
Оплатить задолженность за декабрь |
47-52 |
Определить |
Решение:
1. В текущем месяце со склада отпущены материалы: Из табл.3.1. в у.е
ТАБЛИЦА 3
Материалы |
Ед. измерения |
Количество |
Цена за ед., у.е. |
Цена за ед., руб. |
Стоимость мат. на 01.01.2012, у.е |
Стоимость мат. на 01.01.2012, руб. |
Количество мат., переданных в производство |
Стоимость мат., переданных в производство, руб. |
ДСП ламинированное |
кв.м |
170 |
12 |
72 000 |
2 040 |
12 240 000 |
25 |
1 800 000 |
Окантовка пластмассовая |
м |
200 |
2,5 |
15 000 |
500 |
3 000 000 |
27 |
405 000 |
Полкодержатели пластмассовые |
м |
280 |
2,2 |
13 200 |
616 |
3 696 000 |
38 |
501 600 |
Штангодержатели |
м |
90 |
1,4 |
8 400 |
126 |
756 000 |
18 |
151 200 |
Уплотнитель самоклеящийся |
м |
250 |
1,8 |
10 800 |
450 |
2 700 000 |
24 |
259 200 |
Ручки для ящика выдвижного |
шт. |
60 |
2,1 |
12 600 |
126 |
756 000 |
8 |
100 800 |
Шурупы с дюбелями |
шт. |
540 |
0,5 |
3 000 |
270 |
1 620 000 |
54 |
162 000 |
Силикон |
фл. |
180 |
7 |
42 000 |
910 |
5 460 000 |
3 |
126 000 |
Комплект направляющих на ящики выдвижные |
м |
190 |
4,5 |
27 000 |
855 |
5 130 000 |
18 |
486 000 |
Штанги металлические |
м |
120 |
6,5 |
39 000 |
780 |
4 680 000 |
9 |
351 000 |
Двери зеркальные |
шт. |
31 |
155 |
930 000 |
4 805 |
28 830 000 |
1 |
930 000 |
Двери с ДСП |
шт. |
22 |
90 |
540 000 |
1 980 |
11 880 000 |
4 |
2 160 000 |
ДВП ламинированное |
кв.м |
50 |
15 |
90 000 |
750 |
4 500 000 |
16 |
1 440 000 |
Уголки крепежные |
шт. |
120 |
0,5 |
3 000 |
60 |
360 000 |
19 |
57 000 |
Вешалки металлические выдвижные |
шт. |
100 |
1,2 |
7 200 |
120 |
720 000 |
19 |
136 800 |
Отклонение в стоимости |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
543 996 |
ИТОГО: |
х |
х |
х |
х |
14 388 |
86 328 000 |
х |
9 610 596 |
ТАБЛИЦА 3.1
Наименование материалов |
Ед. изм. |
|
ДСП ламинированное |
Кв.м |
25 |
Окантовка пластмасс. |
М |
27 |
Полкодержатели пл. |
М |
38 |
Штангодержатели |
М |
18 |
Уплотнитель самокл. |
М |
24 |
Ручки для ящика выдвижного |
Шт |
8 |
Шурупы с дюбелями |
Шт |
54 |
Силикон |
Фл |
3 |
Компл. направл.на ящ. |
М |
18 |
Штанги металл. |
М |
9 |
Двери зеркальные |
Шт |
1 |
Двери с ДСП |
Шт |
4 |
ДВП ламинированное |
Кв.м |
16 |
Уголки крепежные |
Шт |
19 |
Вешалки металл. |
Шт |
19 |
Итого 9 610 596 руб.
Д20К10, заносим в ОСВ
Рассчитывать отклонение
в стоимости материальных ценностей
необходимо для обобщения информации
о расхождениях в стоимости приобретенных
материально-производственных запасов,
исчисленных в фактической
Отклонения стоимости
приобретения материально-производственных
запасов, накопленные на счете 16 "Отклонение
в стоимости материальных ценностей",
списываются в дебет счетов учета
затрат на производство или на продажу,
например, счет 20 "Основное производство",
счет 23 "Вспомогательное производство"
ежемесячно. Если на конец месяца на
счете образуется кредитовое сальдо,
должна выполняться операция сторнирования
в корреспонденции с
Сумма отклонений определяется по формуле по формуле:
ТЗР = Мфс х Х / 100%,
где, Мфс – фактурная стоимость материальных ценностей, переданных в производство,
Х - средневзвешенный процент, который отражает долю транспортно-заготовительных расходов от покупной стоимости материалов.
Средневзвешенный процент определяется по формуле по формуле:
Х = (То+Тп) / (Мо+Мп) х 100%,
где, То - сумма отклонений на начало месяца,
Тп - сумма отклонений за отчетный месяц,
Мо – сумма материалов на начало месяца,
Мп – сумма материалов, поступивших за отчетный месяц.
Стоимость материалов, переданных в производство - 9 066 600,
средневзвешенный процент – 6%,
ТЗР = 9 066 600 х 6% / 100% = 543 996 руб.
2. Начислено сторонним организациям
Из таблицы 2.1
98*6000 = 588 000 без НДС
Д20 К60
588000*20% = 117 600
Д18.1 К60
Аналогично п.2.2-2.4
Итого получаем:
2.1 |
проведение тех. обслуживание производственного оборудования сторонней организацией (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20
18/1 |
60 |
588 000
117 600 |
2.2 |
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 18/1 |
76 |
1 566 000 313 200 |
2.3 |
паровое отопление на технологические цели (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 18/1 |
60 |
1 092 000 218 400 |
2.4 |
электричество на технологические цели (без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС |
20 18/1 |
60 |
906 000 181 200 |