Бухгалтерский учёт операций банка с платёжными карточками

Первый шаг в создании «Приорбанка» был сделан в ноябре 1988 года на учредительном собрании пайщиков Минского Инновационного Банка. Это событие объединило многие ведущие предприятия бывшего СССР: производственные объединения «БелавтоМАЗ», «Минский тракторный завод», «Минский завод холодильников», «Минский завод вычислительной техники», «Горизонт», НПО «Порошковой металлургии», Городское Управление «Промстройбанк», а также ряд высших учебных заведений Беларуси. Благодаря их инициативе, 20 января 1989 года вновь образованный Минский Инновационный Банк был зарегистрирован в Госбанке СССР. 12 июля 1991 года - Белорусский инновационный банк был переименован в Белорусский промышленно-инновационный банк «Приорбанк».

Одним из важнейших решений, определившим дальнейшую судьбу банка, стал проведенный в ноябре 1991 года, впервые на зарождающемся белорусском финансовом рынке, процесс акционирования. Данное преобразование, а также получение Генеральной лицензии на совершение операций в иностранных валютах открыли новые перспективы в работе с клиентами. Была определена четкая стратегия развития универсального, а не специализированного банка.

Благодаря прогрессивным взглядам руководства, еще в начале 90-х гг. «Приорбанком» было инициировано введение в банковскую систему Беларуси последних разработок в области безналичных расчетов. Будучи одним из основателей национальной карточной системы «БелКарт», Приорбанк стал первым среди белорусских кредитно-финансовых институтов членом платежных ассоциаций VISA International и MasterCard/Europay, а также присоединился к системе REUTER и системе электронных платежей S.W.I.F.T.

Еще на этапе становления была сделана ставка на активное финансирование крупнейших государственных промышленных предприятий. Для удовлетворения потребностей клиентов и перехода на качественно новый уровень отношений с иностранными инвесторами в 1994-1995 годах «Приорбанк» открывает свои представительства в Германии, Польше и России.

Надежность «Приорбанка» на отечественном рынке уже с 1993 г. подкреплялась ежегодными проверками финансовой отчетности ведущими западными аудиторскими компаниями: Coopers&Lybrand, Price Waterhouse, Ernst&Young, Deloitte&Touche.

Таким образом, в международном сообществе за «Приорбанком» прочно закрепилась репутация самого активного и надежного среди белорусских кредитно-финансовых учреждений. Высокая оценка внешнеэкономической деятельности, безусловно, расширила возможности сотрудничества «Приорбанка» с влиятельными банками европейского рынка. Закономерным шагом стало подписание соглашения о сотрудничестве между «Приорбанком» и «Европейским банком реконструкции и развития», получившее продолжение в совместном финансировании таких стратегически важных для Беларуси направлений, как дорожное строительство, стройматериалы и информационные технологии. В 1997 году «Европейский банк реконструкции и развития» становится одним из основных акционеров «Приорбанка», что свидетельствовало о качественно новом этапе развития и высокой степени доверия со стороны международного финансового института.

В 2003 году 50% акций «Приорбанка» стали принадлежать «Райффайзен Интернэшнл», а впоследствии эта доля была увеличена до 87,74%. Этот позволило не только укрепить собственные позиции на отечественном рынке, но и повысило уровень возможностей банка в удовлетворении потребностей финансирования и повышения качества обслуживания клиентов. Это произошло благодаря централизации деятельности, оптимизации бизнес-процессов, внедрению современных банковских и информационных технологий, а также системы контроллинга, позволяющей производить оценку эффективности и выявлять потенциал дальнейшего развития.

Сегодня «Приорбанк» занимает лидирующие позиции по привлечению иностранных инвестиций и выпуску кредитных карт. Приорбанк сотрудничает с «Райффайзен Централь Банк» (Австрия), «Европейским Банком Реконструкции и Развития» (Великобритания), «Международной финансовой корпорацией», «Экспортно-Импортным банком» (Тайвань) и многими другими международными финансовыми организациями.

Согласно лицензии на осуществление банковской деятельности №12 от 28 августа 2008 года «Приорбанк» ОАО имеет право осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь;

привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных

помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов,  драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Организационная структура ОАО Приорбанк (центральный офис) разделен на департаменты и отделы. Во главе департамента находится директор департамента либо исполнительный директор, отдел возглавляет начальник отдела. В составе сотрудников департамента присутствуют менеджеры, которые занимаются делами нескольких определенных клиентов. Решение о принятии кредитных обязательств банком принимается коллегиально на основании решений нескольких департаментов.

В зависимости от типа ЦБУ (центра банковских услуг) в организационной структуре организовано несколько отделов. В каждом ЦБУ есть отдел денежного обращения и кассового обслуживания и отдел розничного бизнеса. В ЦБУ типа В присутствует служба клиентского сервиса, в ЦБУ типа А, помимо СКС, есть также отдел обслуживания средних и малых клиентов и служба кредитного контроля и сопровождения кредитных проектов.

В 2006 г. в «Приорбанк» ОАО был осуществлен процесс трансформации филиалов в Центры банковских услуг и перевод их на единый баланс. Это позволило банку существенно сократить время проведения расчетных операций в иностранной валюте и между клиентами банка, что положительно отразилось на качестве обслуживания клиентов.

Продолжением процесса объединения банка явилась унификация тарифной политики ЦБУ. Так, с 1 января 2007 г. в «Приорбанк» ОАО был введен новый единый для всего банка Перечень банковских и иных операций, оказываемых за плату, и величин платы за осуществление операций, который заменил ранее действовавшие тарифы филиалов.

В настоящее время все центры банковских услуг по Республики Беларусь подотчетны Центральному офису. Схематично филиальная структура представлена на рисунке 1.1.

 

 

ЦБУ типа А: отдел по обслуживанию корпоративных клиентов; отдел по обслуживанию малых и средних предприятий; служба клиентского сервиса; отдел розничного бизнеса; отдел денежного обращения и кассового обслуживания.

ЦБУ типа В:   служба клиентского сервиса;   отдел розничного бизнеса;   отдел денежного обращения  и кассового обслуживания.

ЦБУ типа С: отдел розничного бизнеса; отдел денежного обращения и кассового обслуживания.

Рисунок 1.1 – Филиальная структура «Приорбанк» ОАО

Рисунок 1.1 – Филиальная структура «Приорбанк» ОАО

 

На сегодняшний день филиальная сеть «Приорбанка» представлена 94 структурным подразделением, что позволяет эффективно и успешно сотрудничать как с крупными корпоративными клиентами, лидерами белорусской экономики, так и с предприятиями малого и среднего бизнеса, а также с населением по всей территории Республики Беларусь.

ЦБУ 401 «Приорбанк» имеет три отдела:

операционный;

отдел розничного бизнеса (оказание услуг физическим лицам);

отдел по обслуживанию корпоративных клиентов.

 Отдел по обслуживанию корпоративных клиентов работает с юридическими лицами. В отличие от других банков Республики Беларусь, в данном отделе существует вертикальная структура управления. Она отвечает нормам белорусского законодательства и требованиям австрийской банковской группы RZB. Вертикальная структура имеет следующий вид:

- риск-менеджер;

- финансовый  аналитик;

- администратор.

Администратор работает с клиентами, занимается сбором документов о финансовом состоянии клиента (анкеты, балансы, бизнес-планы и т.д.).

Финансовый аналитик занимается изучением финансового состояния клиента. Он рассматривает документы, собранные администратором, составляет финансовый анализ.

Риск-менеджер изучает собранные документы и одобряет или не одобряет выдачу кредита. Основная задача риск-менеджера – следить за отсутствием проблемных задолженностей.

Операционный отдел работает с такими документами как платежные требования, поручения; проводит кассовое обслуживание (приходная касса, приходно-расходная касса).

Отдел розничного бизнеса осуществляет кредитование физических лиц, принимает вклады, занимается выдачами по вкладам, предоставляет карточки населению. Населению предоставляется широкий спектр кредитных услуг в национальной валюте на покупку, строительство и реконструкцию жилья, потребительские нужды. Наряду с традиционным кредитованием «Приорбанк» осуществляет кредитование физических лиц посредством предоставления овердрафта по банковским карточкам, а также выпуска кредитной карточки.

В таблице 1.1 представлены основные финансово-экономические показатели ОАО Приорбанк за 2011-2012 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.1 - Финансово-экономические показатели деятельности ОАО Приорбанк за 2011-2012 гг..

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп измене-ния, %
1 Объем активов, млн. руб.  в том числе:	7752796,7	8978772,1	1225975,4	15,8
1.1 ценные бумаги, млн. руб.	1895,2	1895,2	0	0,00
1.2 кредиты клиентам, млн. руб.   в том числе: 1.2.1 просроченная задолженность  по кредитам клиентам, млн. руб.	7748319     2582,5	8975901     975,9	1227582     -1606,6	15,8     -62,2
1.3 долгосрочные финансовые вложения, млн. руб.	21164,4	27873,9	6709,5	31,7
2 Активы, приносящие доход, млн. руб.	1112743,6	1210301,4	97557,8	8,8
3 Специальный резерв на покрытие  возможных убытков по активам  и операциям, не отраженным на  балансе, млн. руб.	157501,9	177265,4	19763,5	12,5
Объем собственных средств, млн. руб. в том числе:	1673427,8	2290259,0	616831,2	36,9
4.1 уставный фонд, млн. руб.	412279,3	412279,3	0	0,00
4.2 резервный фонд, млн. руб.	151149,1	437806,3	286657,2	189,7
4.3 фонд переоценки статей баланса, млн. руб.	403225,9	576136,5	172910,6	42,9
4.4 накопленная прибыль, млн. руб.	706773,5	864036,9	157263,4	22,3
Обязательства, млн. руб. в том числе:	10883622,6	12459147,6	1575525	14,5
5.1 кредиты и другие средства  банков, млн. руб.	2814340,1	2306627,4	-507712,7	-18,0
5.2 средства клиентов, млн. руб.	7616391,9	9887460,1	2271068,2	29,8
5.3 ценные бумаги, выпущенные банком, млн. руб.	452890,6	265060,1	-187830,5	-41,5
6 Прибыль отчетного года, млн. руб.	532668,9	594930,2	62261,3	11,7
9.2 текущей ликвидности, (норма – 70%), %	82,1	86,7	-	-
9.3 краткосрочной ликвидности, (норма - 1)	1,2	1,3	-	-
9.4 минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов, (норма – 20%), %	21,2	22,4	-	-
10 Достаточность капитала:
10.1 нормативного капитала, (норма - 8%), %	11,3	12,4	-	-
10.2 основного капитала, (норма - 4%), %	8,2	8,6	-	-
11 Среднесписочная численность, чел.	2394	2475	81	3,4
12 Фонд заработной платы, млн. руб.	-	-	-	-
13 Среднемесячная зарплата одного  работника, тыс. руб.	-	-	-	-

 

 

Объемы активов увеличились в 2012 году на 15,8 % и составили 8978772,1 млн.руб. по сравнению с 2011 годом. Обязательства банка возросли за счет увеличения средств клиентов на 29,8 % в отчетном году.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе увеличился на 12,5 % в 2012 году в связи с тем, что увеличились кредиты клиентам на 15,8 %.

По итогам деятельности банка за 2012 год по сравнению с 2011 годом банком получена прибыль в размере 594930,2 млн.руб. В связи с тем, что прибыль увеличилась на 11,7 %, то большая часть прибыли была направлена на увеличение резервного фонда банка на 286657,2 млн. руб., также увеличилась накопленная прибыль на 22,3 % и фонда переоценки статей баланса на 42,9 %.

По данным показателей ликвидности, видно, что банк вполне способен отвечать по своим обязательствам. Анализируя показатели достаточности капитала, можно сказать, что банк надежен и способен нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. В отчетном 2012 году банк этот рейтинг надежности увеличил на 8,6 %.

Среднесписочная численность работников увеличилась на 81 чел. В отчетном году по сравнению с прошлым годом, что составило 3,4 %.

В целом, по данным финансово-экономических показателей деятельности банка можно сказать, что, несмотря на экономическую ситуацию в стране, которая характеризовалась наличием посткризисных явлений,  жесткой  денежно-кредитной  политикой,  направленной  на  достижение макроэкономической стабильности банк демонстрировал устойчивую динамику развития и высокую эффективность. Темпы роста некоторых  основных показателей превысили средний уровень по банковской системе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Механизм осуществления  расчетов банковскими платежными карточками ОАО «Приорбанк»

Для обеспечения преимуществ на рынке банковских продуктов и услуг ОАО «Приорбанк» ежегодно разрабатывает комплексную Программу по повышению конкурентоспособности банковских услуг, в соответствии с которой одной из приоритетных целей банка является увеличение доли безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и, как следствие, снижение затрат, связанных с обслуживанием наличного денежного оборота, а также повышение скорости расчетов и уровня обслуживания населения.

Благодаря прогрессивным взглядам руководства, еще в начале 90-х гг. «Приорбанком» было инициировано введение в банковскую систему Беларуси последних разработок в области безналичных расчетов. Будучи одним из основателей национальной карточной системы «БелКарт», Приорбанк стал первым среди белорусских кредитно-финансовых институтов членом платежных ассоциаций VISA International и MasterCard/Europay      Круг держателей пластиковых карт ОАО «Приорбанк» очень широк, в него входят люди разного возраста, с разным уровнем дохода. В связи с этим, банк предлагает следующие виды пластиковых карточек: