Автоматизация учета поступления, перемещения товаров в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1»

      При импорте товара роль счета-фактуры  будет выполнять грузовая таможенная декларация (ГТД).

      Для заполнения табличной части используется справочник «Номенклатура». Форма списка этого справочника выдается на экран  при вводе в табличную часть  новой строки (пункт «Новая строка»  меню «Действия»). Если от поставщика поступают  товары, информация о которых в справочнике отсутствует, то новый товар нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника «Номенклатура» (пункт «Новый» меню «Действия»), а после сохранения нового элемента — выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.

      Заполнение  табличной части документа может выполняться двумя способами:

      ·обычным  вводом новой строки табличной части  документа (пункт «Новая строка»  меню «Действия»). При этом окно справочника  «Номенклатура» открывается вновь  для каждой новой строки табличной  части;

      ·способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора товара его наименование переносится в табличную часть документа и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующий товар и т. д.

      При добавлении в документ новой позиции  покупная цена номенклатуры переносится  в табличную часть:

      ·Если учет цен номенклатуры ведется в  справочнике «Цены», то в документе  установится цена, соответствующая типу цен, указанному в шапке документа;

      ·Если учет цен номенклатуры ведется непосредственно  в справочнике «Номенклатура», то в документе установится цена из реквизита «Учетная (покупная) цена»  справочника «Номенклатура».

      Для импортных товаров необходимо в реквизит «ГТД» ввести дату и номер грузовой таможенной декларации. Графа «ГТД» документа, становится видимой и доступной для заполнения, если приходуется импортный товар - в справочнике «Номенклатура» для него указана страна происхождения, отличная от России. Заполнение графы «ГТД» выполняется выбором из соответствующего справочника.

      После заполнения формы документ следует  сохранить и провести (кнопка «ОК»).

      При проведении документа для каждой строки табличной части формируются  проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара» для каждого товара. Для каждой строки табличной части формируется как минимум одна проводка (запись):

      ·если товар имеет тип «собственный»  и приходуется от поставщика на оптовый  склад, то формируется проводка по дебету субсчета 41.1 «Товары на складах» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);

      ·если товар имеет тип «собственный»  и приходуется в розничную  торговлю, то формируется проводка по дебету субсчета 41.2 «Товары в  розничной торговле» и кредиту  субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту  субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);

      ·если товар имеет тип «тара», то формируются  проводки по дебету субсчета 41.3 «Тара  под товаром и порожняя» и  кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту  субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);

      ·если товар имеет тип «покупные  изделия», то формируются проводки по дебету субсчета 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);

      ·если товар имеет тип «на комиссии»  и приходуется на оптовый склад, то формируется проводка по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию» без корреспонденции.

      ·если товар имеет тип «на комиссии»  и приходуется в розничную  торговлю, то формируется две проводки по дебету забалансовых счетов 004 «Товары, принятые на комиссию» и КТР «Комиссионные товары в рознице».

      В случае если в документе заполнен реквизит «ГТД», то дополнительно к  проводке по субсчету счета 41 также  формируется проводка по дебету забалансового счета ГТД «Учет импортных товаров по ГТД» без корреспонденции.

      Если  поставщику был перечислен аванс (предоплата) и реквизит «Зачет аванса» не принимает  значение «не учитывать», то дополнительно  формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 60.2 «Расчеты по авансам выданные (в рублях)» на сумму зачтенного аванса. По товарам, принятым на комиссию, такой зачет не проводится.

      Одновременно  в налоговом учете производятся записи по дебету счета Н02.02 «Поступление и выбытие товаров», за исключением случая, когда приходуется товар, принятый на комиссию.

      Теперь  рассмотрим пример заполнения документа  в случае возврата товара от покупателя на оптовый склад (допустим, ранее товар был реализован, но покупатель предъявил обоснованную претензию и вернул товар). 

      В этом случае в шапке становится видимым  и доступным реквизит «Документ  отгрузки». Если документ, по которому отгружался возвращаемый покупателем  товар, имеется в информационной базе, его можно выбрать. В этом случае все реквизиты текущего документа заполняются на основании выбранного документа, в том числе реквизиты на закладках «Себестоимость в бухгалтерском учете» («Себестоимость в БУ») и «Себестоимость в налоговом учете» («Себестоимость в НУ») — программа автоматически находит в базе нужные данные. Остается только при необходимости изменить количество товара (если покупатель возвращает часть товара) и/или удалить строки с тем товаром, который был отгружен, но не возвращен покупателем. Соответствующие суммовые показатели будут пересчитаны на всех закладках. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      В случае, если документ отгрузки недоступен, следует заполнить показатели табличной  части документа на закладках  «Себестоимость в БУ» и «Себестоимость в НУ». В частности, нужно указать себестоимость единицы товара каждого наименования в реквизите «Себестоимость (руб.)», сумма в реквизите «Всего себестоимость (руб.)» будет подсчитана автоматически путем умножения себестоимости единицы на количество товара.

      В результате проведения для каждой строки табличной части формируются  проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара»  для каждого товара. Если товар  имеет тип «собственный», тогда  для каждой строки табличной части  формируются записи в бухгалтерском учете:

      ·сторно выручки от реализации товара - по дебету счета 62.1 «Расчеты с покупателями и  заказчиками (в рублях)» (76.55 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в  валюте)», если оплата по договору была предусмотрена в валюте) и кредиту счета 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД»;

      ·сторно списания стоимости реализованных  товаров - по дебету счета 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» и кредиту  счета 41 «Товары»

      Кроме того, в налоговом учете производятся следующие записи:

      ·сторно выручки от реализации товара без  НДС, акцизов и налога с продаж с кредита счета Н06.04 «Выручка от реализации покупных товаров»;

      ·сторно списания стоимости товаров по дебету счета Н02.02 «Поступление и выбытие  товаров» в корреспонденции со счетом Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров».

      Сходным образом заполняется и проводится документ в случае возврата товара в розничной торговле. Однако здесь  имеется два варианта.

      Если  покупатель возвращает товар не в  день покупки, то схема проводок аналогична приведенной выше схеме для возврата товара на оптовый склад. Аналогия схемы проводок связана с тем, что возврат денег покупателю в данном случае предусмотрено производить по расходному кассовому ордеру из основной кассы предприятия, а не из кассы в торговом зале. Заполнение реквизита «Поставщик» на закладке «Стоимость реализации» (куда вносится наименование покупателя, возвращающего товар) для этого случая обязательно.

      В налоговом учете записи производятся одинаковым образом для всех перечисленных случаев возврата товара от покупателей (как для оптовой, так и для розничной торговли).

      В случае возврата товара, ранее отгруженного без перехода права собственности, при проведении документа в бухгалтерском  учете будет сделана запись по дебету счета 41.1 «Товары на складах» с кредита счета 45 «Товары отгруженные» — на сумму, равную себестоимости товаров в бухгалтерском учете.

      В налоговом учете эта операция отражается сторнирующей записью по кредиту счета Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» в корреспонденции со счетом Н02.04 «Отгруженные МПЗ», субсчет Н02.04.1 «Отгруженные товары» на сумму, равную стоимости товара в НУ.

2.2.Перемещение товаров

Для перемещения  товаров между складами, а также  из оптовой торговли в розничную  и обратно в типовой конфигурации предназначен документ «Перемещение товаров». 

 

Для ввода  нового документа необходимо выбрать  пункт «Перемещение товаров» из подменю  «Учет товаров, реализации» в  меню «Документы».

Для оформления документа необходимо заполнить  следующие реквизиты:

·         Вид перемещения — заполняется  выбором одного из возможных значений:

      ·Опт  — опт (складское перемещение);

      ·Опт  — розница (передача со склада в  торговую точку);

      ·Розница  — розница (складское перемещение);

      ·Розница  — опт (передача из торговой точки на склад);

      ·Отправитель - склад, с которого перемещается товар;

      ·Получатель - склад, на который перемещается товар.

      При перемещении из розницы в оптовую  торговлю и из оптовой торговли в  розницу становится доступен флажок «НДС включать в стоимость». В этом случае для каждого перемещаемого товара следует указать полученный счет-фактуру, в соответствии с которым НДС ранее был выделен из стоимости товара. 

 

      В табличной части документа указывается  перемещаемый товар и его количество.

      При проведении документа по каждой строке формируются проводки. Если документом оформляется складское перемещение, то в проводках указывается только количество товара. Если документом оформляется перемещение товара из оптовой торговли в розницу или из розницы в оптовую торговлю, в проводках указывается также и сумма.

 

       3. Отражение поступления товаров на примере программы «1С Бухгалтерия». 

     Рассмотрим, каким образом в типовой конфигурации отражается поступление товаров  на конкретном примере.

     1 ноября 2001 г по накладной 9487 от фабрики «Сигма» получен товар: брюки детские 200 штук по цене 154руб. и брюки мужские серые 400 штук по цене 288 руб. Товар оприходован на главный склад торговой организации.  Для отражения в учете хозяйственных операций оприходования товаров предназначен документ «Поступление товара». Его форма заполняется на основании складских документов оприходования и сопроводительных документов поставщика в следующем порядке.

     Сначала в шапке документа указывается  поставщик (фабрика «Сигма»), сопроводительный документ (накладная 9487) и склад, на который принят товар (главный). Заполнение этих реквизитов производится выбором из соответствующих справочников. Если запись в справочнике отсутствует, ее можно ввести непосредственно в процессе работы с документом.

     Затем заполняется табличная часть, в которой перечисляются ассортимент товара, количество и цена за единицу. Если товар уже поступал ранее, то можно воспользоваться кнопкой «Подбор» в этом случае достаточно выбрать товар из справочника «Номенклатура» и указать его количество. Остальные графы табличной части («Цена», «Сумма», «НДС», «Всего») подсчитываются автоматически. Предположим, что данный товар в организацию прежде не поступал. В этом случае новую товарную позицию необходимо описать в справочнике «Номенклатура», форма списка которого открывается при заполнении табличной части. Ассортимент товаров может составлять тысячи позиций, поэтому для удобства поиска справочник структурируют, подразделяя товары на группы, подгруппы и т.д. определим полученные товары в группу «Одежда», а затем перейти в режим описания новой товарной позиции (пункт «Новая» меню «Действия» главного меню). Для того чтобы система могла правильно интерпретировать номенклатурную единицу, в реквизите «Тип» указывается ее классификационный признак. В нашем примере «брюки детские» - это товар.