Анализ прибыли

Обобщающими показателями являются фондовооруженность и техническая  вооруженность труда.

Показатель общей фондовооруженности (труда) рассчитывается отношением среднегодовой  стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности  рабочих в дневную смену (имеется  в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).

Уровень технической вооруженности (труда) определяется отношением стоимости  производственного оборудования (активной части ОПФ) к среднесписочному числу  рабочих в дневную смену. Темпы  его роста сопоставляются с темпами  роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  технической вооруженности труда. В противном случае происходит снижение фондоотдачи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Методика анализа  эффективности использования основных  фондов

 

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

R_опф  ⁼ФО_опф · R_вп

 Чтобы определить, как  он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.1 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных производственных фондов (ОПФ)
активной их части (ОПФа)
машин и оборудования (ОПФм)
единицы оборудования (Ц)
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)
Удельный вес машин  и оборудования (Удм)
в активной части ОПФ
общей сумме ОПФ
Фондорентабельность (Rопф), %
Рентабельность продукции (Rвn). %
Фондоотдача ОПФ (ФООПФ),  руб.
Фондоотдача активной части  фондов (ФОа)
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм)
Среднегодовое количество действующего оборудования  (К), шт.
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)
смен (См)
дней (Д)
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)
Среднегодовая продолжительность  смены (П), ч
Выработка продукции за 1 машино – час (ЧВ), руб.

 

 

Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов:

∆R_опф = ∆ФО · R

рентабельности продукции:

∆R_опф =Ф0_ф ·  ∆R_вn

После этого нужно изучить  факторы изменения фондоотдачи  ОПФ: изменение доли активной чисти фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующих машин и оборудования в активной части фондов и фондоотдачи технологического оборудования:

Ф0_0пф = Уд^а · Уд^м · ФО^м

По данным таблицы 2.3.1 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

 удельного веса активной части ОПФ

∆ФО =  ∆Уд^а · ·

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

∆= ·  ∆Уд_м ·

 фондоотдачи действующего оборудования

∆= · ·  ∆ФО^м

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливайся умножением изменения фондоотдачи  ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки  ОПФ, а изменение среднегодовой  стоимости ОПФ - на плановый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой  продукции за счет:

 увеличения среднегодовой  стоимости ОПФ:

∆ВП_опф = ∆ОПФ ∙

изменения удельного веса активной части ОПФ в общей  их сумме:

∆ВП_уд^а = ОПФ_ф • ∆ФО_уд^а

изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ВП_уд^м = ОПФ_ф • ∆ФО_{уд м}^опф

изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВП_фо^м = ОПФ_ф • ∆

Фондоотдача активной части фондов непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую  модель:

ФО_м = К • Т_ед • ЧВ / ОПФ^м

Факторную модель фондоотдачи  оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности  смены (П).

Среднегодовая стоимость  технологического оборудования равна  произведению количества (К) и средней  стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

ФО^м = =

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФО_пл^м =

Для определения первого  условного показателя фондоотдачи  необходимо вместо плановой взять взять  фактическую среднегодовую стоимость  единицы оборудования, которая при  одинаковых ценах может изменяться только за счет его структуры:

= Д_пл • К_{см пл} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф

В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшится или увеличится (в тыс. руб.)

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при  фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных  факторов:

= Д_ф • К_{см пл} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при  фактической его структуре, фактическом  количестве отработанных дней, фактическом  коэффициенте сменности и при  плановом  уровне остальных факторов:

= Д_ф • К_{см ф} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф

При расчете четвертого условного  показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

= Д_ф • К_{см ф} • П_ф • ЧВ_пл / Ц_ф

При фактической выработке  оборудования фондоотдача составит:

= Д_ф • К_{см ф} • П_ф • ЧВ_ф / Ц_ф

Чтобы узнать, как эти  факторы повлияли на уровень фондоотдачи  ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес машин  и оборудования в общей сумме  ОПФ:

=

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Методика анализа  использования производственной  мощности  предприятия

 

От уровня материально-технической  базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и др.

Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и, как следствие, уменьшению прибыли. Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Источниками информации для  анализа являются "Баланс производственной мощности", "Отчет по продукции", "Отчет о затратах", "Отчет о прибылях и убытках" и др.

Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко-часах, машино-часах или объеме выпуска продукции в натуральном или

стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.

        

 

 

 

Таблица 2.4.1 - Анализ использования

производственной мощности предприятия

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	прошлый год	отчетный год
Выпуск продукции, тыс. руб.
Производственная мощность, тыс. руб.
Прирост производственной мощности за счет: ввода в действие нового цеха
реконструкции
орггехмероприятий
Уровень использования мощности, %

 

Для характеристики степени использования пассивной части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 м² производственной площади, который в некоторой степени дополняет характеристику использовании производственных мощностей предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.2 - Данные для анализа  использования производственной площади  предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Объем производства продукции, тыс. руб.
Производственная площадь, м2
В том числе площадь  цехов, м2
Удельный вес площади  цехов в общей производственной площади
Выпуск продукции на 1 м2, тыс. руб.: производственной площади
площади цехов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчетно-аналитическая  часть

3.1 Краткая характеристика  деятельности ОАО «Селенгинский Целлюлозно Картонный Комбинат»

 

Строительство комбината  было начато в 1959 году. 7 июня 1973 года была произведена первая варка целлюлозы  и задействована вся технологическая  цепочка комбината по выпуску  картона.

В состав ОАО Селенгинского  ЦКК входят: цех по производству тарного картона; цех по производству тары (производство гофрокартона, гофротары, гофротары сложной высечки, бумажных мешков, бугорчатых прокладок); цех  мелованной тары; цех по производству лесохимической продукции; древесно-подготовительный цех; варочно-промывной цех; выпарной цех; цех каустизации и регенерации  извести; цех контрольно-измерительных  приборов и автоматики.

ОАО Селенгинский ЦКК обладает хорошо развитой ремонтной базой  и многолетним уникальным опытом. Цеха ремонтной группы ОАО Селенгинского  ЦКК выполняют работы по текущему и капитальному ремонту, модернизации и монтажу оборудования предприятия, производственных помещений. В состав вспомогательной группы цехов ОАО  Селенгинского ЦКК входят: ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный цех, цех  капитального ремонта, электромеханический  цех, цех тепловодоснабжения и канализации, комплекс очистных сооружений, железнодорожный  цех, автотранспортный цех, теплоэлектростанция, цех связи, леспромхоз, полиграфический  участок, складское хозяйство, цех  общественного питания.

ОАО Селенгинский целлюлозно-картонный  комбинат - одно из крупнейших промышленных предприятий Республики Бурятия, входящее в лесопромышленный холдинг ЛПК  Континенталь Менеджмент. ОАО Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат располагается  в близи основного притока озера Байкал - реки Селенги. Лесосырьевая база Селенгинского целлюлозно-картонного комбината - хвойные и лиственные леса Бурятии, Читинской и Иркутской областей.

Рядом с Селенгинским целлюлозно-картонным  комбинатом проходит Восточно-Сибирская  железная дорога и федеральная трасса М 55 Чита-Иркутск. Селенгинский целлюлозно-картонный  комбинат имеет свою железнодорожную  станцию, связанную с Транссибирской магистралью, располагает собственным  подвижным составом. Селенгинский целлюлозно-картонный  комбинат - крупное современное высокоразвитое промышленное предприятие, располагающее  отлаженным производством сульфатной небелёной целлюлозы - основы для  производства гофрокартона и гофротары, картонно-наливной тары для хранения и транспортировки сыпучих материалов, мешочной бумаги.

Помимо этого на комбинате  налажено развитое производство лесохимии: лаки, эмали, олифа, различные масла, канифоль таловая, скипидар-сырец. Вся  продукция Селенгинского целлюлозно-картонного комбината отмечена многими дипломами  и медалями международных и региональных выставок-ярмарок, вошла в десятку  лучших товаров Бурятии и сто  товаров России.