Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерского баланса

Для анализа ликвидности мы также использовали ряд относительных показателей, характеризующих качество структуры баланса. На основании данных таблицы 8 мы установили, что коэффициент текущей ликвидности предприятия, рассчитанный по данным бухгалтерского баланса на 01.01.2014 г., значительно снизился по сравнению аналогичными данными баланса на 01.01.2013г., и вышел за рамки нижней границы рекомендованного значения (Ктл>/=2 – рекомендованное значение; Ктл2013= 2,34; Ктл2014=1,89). Эта тенденция говорит о том, что оборотных средств организации недостаточно для того, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства, т.е. о снижении уровня гарантий в части погашения долгов организации, о необходимости увеличения ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-хозяйственной деятельности.

 Коэффициент срочной ликвидности предприятия (Ксл2014=0,72) вырос по сравнению с аналогичным показателем за прошлый год (Ксл 2013=0,57), но, хотя и при наметившейся положительной тенденции, все еще не достает до нижней границы рекомендованного значения (Ксл>/=0,8) (табл.8). Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможности обращения части оборотных средств (например, запасов) в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс2014) имеет также положительную тенденцию по сравнению с аналогичным показателем за  год (Кабс 2013), соответствует рекомендованному значению (Кабс>0,2)(табл.8).

Показатели финансовой устойчивости предприятия (табл.9) за 2014 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год. Коэффициент автономии снизился за счет снижения прибыли, а коэффициент финансовой зависимости , наоборот, увеличился, за счет увеличения кредиторской задолженности (в статье –поставщики и подрядчики) и свидетельствует об увеличении зависимости от внешних источников.

Постольку поскольку коэффициент текущей ликвидности у нас имеет отрицательную динамику, мы рассчитали коэффициент утраты платежеспособности и он составил Кутр.пл2014 =0,89, что меньше рекомендуемого значения (Кутр.пл >1)(табл.10). Это свидетельствует о том, что при сохранении сложившейся отрицательной динамике коэффициента текущей ликвидности в течение трех месяцев организация имеет реальную угрозу потери платежеспособности.

По проведенному анализу мы можем сделать вывод, что в организации наметилась неблагоприятная тенденция, что видно при сравнении значений за 2013 и 2014 г.г.. Данной организации грозит потеря платежеспособности.

Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса ООО «Стандарты Стиля» позволяет мне дать следующие рекомендации по повышению эффективности деятельности данной организации. Для стабилизации работы предприятия ему необходимо:

-  увеличить долю собственных  оборотных средств в мобильной  форме;

- направить работу на уменьшение  кредиторской задолженности предприятия  поставщикам и подрядчикам, оценить  потребность в данном кредите,  решив проблему затоваривания, например, наладить каналы сбыта, провести анализ конкурентоспособности на данном рынке товаров и услуг.

- изменить кредитную политику  по отношению к дебиторам, разработать  выгодную методику кредитования  покупателей, ввести , выгодные для предприятия, сроки кредитования на некоторые модели товаров, применять санкции при просрочке кредита, более тщательно проверять кредитоспособность покупателей;

- более широко использовать  рекламу, например, проводить рекламные  акции с целью привлечения  максимального количества покупателей и увеличения доли прибыли, выделить средства для создания рекламных проспектов;

- изменить политику расходования  прибыли и использовать её  не только на потребление, но  и создавать различные фонды (резервный);

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Проведение анализа и оценки уровня платежеспособности любого хозяйственного субъекта обусловлено рядом обстоятельств и необходимостью:

- регулярного прогнозирования  финансового положения и устойчивости  развития организации;

- своевременного погашения обязательств перед государством, внебюджетными фондами, поставщиками, работниками;

- повышения доверия партнеров  и инвесторов 4к проведению совместной  деятельности;

- полного возврата кредитов  и оценки эффективности их  использования.

При выполнении данного анализа на основе применения совокупных методов исследования (изучение и анализ литературы по экономическому анализу предприятия; наблюдение; сравнительный анализ; анализ и синтез бухгалтерского баланса; прогноз) мною были поставлены, рассмотрены и решены следующие задачи:

- изучены теоретические  основы строения бухгалтерского  баланса;

- проведен анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия;

- разработаны методические  рекомендации по увеличению финансовой  способности предприятия.

          По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:у анализируемого предприятия:

-  среднее финансовое состояние (на лицо ухудшение динамики  работы предприятия)

- слабость отдельных финансовых  показателей ( увеличение кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками, уменьшение доли прибыли, затоваривание готовой продукцией)

- платежеспособность - проблемная, ниже  границ допустимого, т.е. предприятие  способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.

В связи с этим появляется необходимость:

- скорректировать финансовую стратегию (финансовая стратегия должна  быть сориентирована на финансовую  стабильность, сохранение капитала, его приращение для получения  дохода);

- активировать финансовое планирование;

- более активно использовать  финансовые ресурсы предприятия.

Только комплексное приведение структурных и материальных ресурсов предприятия в соответствие с объёмами спроса на продукцию позволит получить прибыль для развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Пласкова Н.С.  Экономический  анализ. М.: Эксмо,2009 г.

2. Грибов В.Д. Основы бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2006. - 160 с.

3. Калашников В.К. Рынок: Бизнес. Коммерция. Экономика. М.: Дашков и К, 2006. - 404 с.

4. Литвак Б.Г. Бизнес-лидеры. Технология  успеха. М.: Дело, 2005. - 416 с.

5. Попова Л.В. Учет и анализ  банкротств. М.: Дело и сервис, 2009. - 240 с.

6. Федорова Г.В.. Учет и анализ  банкротств. М.: Омега-Л, 2006. - 240 с.

7. Банк В.Р., Банк С.В., Соловенко А.А ..Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства. М.: Проспект,2006

8. Кондраков Н.П.  Бухгалтерский  учет, М.: Инфра-М,2008

9. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский  учет в торговле М.: Инфра-М 2006

10.Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008 г.;

11.Барнгольц С.Б., Тация Г.М. Экономический  анализ хозяйственной деятельности  предприятий и объединений. М.: Финансы  и статистика, 2007 г.;

12.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007 г.;

13.Гиляровская, Д.В. Лысенко, Ендовицкий  Д.А. Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности, М.: Проспект, 2007 г.;

14. Герасимова В.Д. Курс анализа  и диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Самара: Изд-во Самарского гос.экон.ун-та, 2007 г.;