Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2014 в 09:41, контрольная работа
Целью исследования в данной работе является изучение методики и техники анализа ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса, определения значения бухгалтерского баланса как документа внутреннего исследования и контроля в организации.
Объектом исследования является предпринимательская деятельность ООО «Стандарты Стиля».
Предметом исследования является процесс совершенствования финансовой деятельности предприятия.
Введение……………………………………………………………………….3
Глава I. Теоретические аспекты состава, структуры и порядка
формирования бухгалтерского баланса………………………………………6
Сущность бухгалтерского баланса и общие требования к нему……….6
1.2 Строение бухгалтерского баланса………………………………………..7
1.3. Понятие ликвидности бухгалтерского баланса ………………………18
Глава II. Содержание анализа ликвидности и платежеспособности
ООО «Стандарты Стиля» по данным бухгалтерского баланса………20
2.1 Краткая характеристика ООО «Стандарты Стиля»…………………20
2.2. Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса……………22
Глава III. Пути совершенствования финансовой устойчивости
предприятия……………………………………………………………………28
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Стандарты Стиля» на основе данных бухгалтерского баланса………28
3.2. Выводы и предложения по совершенствованию
финансовой деятельности на предприятии………………………………….32
Заключение……………………………………………………………………..35
Список литературы………………………………………
Для выявления тенденций финансовой устойчивости предприятия проводится расчет коэффициентов показателей финансовой устойчивости, (табл.5)
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости
Показатель |
Экономическое содержание |
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) |
Рекомендованное значение, тенденция |
(Кф1)
(Кф2)
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кф3)
4.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кф4) |
Характеризует, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала
Характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, т. е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб.собственного капитала. Показывает также меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность
Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия
Характеризует, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала предприятия |
Кф1 = Собственный капитал = Активы
Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 Стр. 300
Кф2 =Кредиты, займы, кредиторская задолженность Собственный капитал Стр. 590 + Стр. 620 + Стр. 610 + Стр. 630 + Стр. 660 Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650
Кф3 = Собственные оборотные средства Оборотные активы Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 290
Кф4=Собственные оборотные средства Собственный капитал Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 |
>0,5
Значение соотношения должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость от внешних источников средств
От 0,1 до 0,5 и выше
0,2-0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневра |
При положительной динамике коэффициента текущей ликвидности (Ктл >/=2) за анализируемый год делается прогноз на последующие шесть следующих за отчетной датой месяцев о возможности восстановления платежеспособности, для этого рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности на шесть месяцев. При отрицательной - рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности на три месяца (табл.6).
Таблица 6
1Коэффициент восстановления платежеспособности
2. Коэффициент утраты платежеспособности |
_____К1к + 6/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н) К норм где К1к - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; К-1н - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Кнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 - период восстановления платежеспособности, мес; 12 (9, 6, 3) - отчетный период, мес.
К1к + 3/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н) Кнорм где 3 - период утраты платежеспособности, мес. |
>/= 1,0
>/=1,0 |
Глава III. Пути совершенствования финансовой устойчивости предприятия.
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Стандарты Стиля» на основе данных бухгалтерского баланса
В соответствии с представленной выше методикой, проведем анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Стандарты Стиля». Определим уровень ликвидности бухгалтерского баланса организации сравнением статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности), взятых на начало и конец отчетного периода (табл. 7).
Таблица 7
Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности ООО «Стандарты Стиля».
Группы активов и пассивов |
Строка баланса |
Сумма, тыс.руб. |
Темп роста ,% | ||
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
Абсолютный прирост | |||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
250+260 |
170+10436=10606 |
17330 |
6724 |
163,4% |
Быстро реализуемые активы (А2) |
240+270 |
8430 |
14592 |
6162 |
174% |
Медленно реализуемые активы (А3) |
210+220 |
24478+68=24546 |
13468+26=13494 |
-11052 |
-45% |
Трудно реализуемые активы (А4) |
190+230 |
347 |
455 |
108 |
131,12% |
Валюта актива баланса |
300 |
43929 |
45871 |
1942 |
104,42% |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
620+630 |
13654 |
20978 |
7324 |
153,64% |
Краткосрочные обязательства (П2) |
610+650+660 |
5000 |
3059 |
-1941 |
-38,82% |
Долгосрочные обязательства (П3) |
590 |
- |
- |
- |
- |
Собственный капитал (П4) |
490+640 |
25275 |
21834 |
-3441 |
-13,61% |
Валюта пассива баланса |
700 |
43929 |
45871 |
1942 |
104,42% |
Рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Стандарты Стиля» на 01.01.2013 г. И на 01.01.2014 г. (табл. 8)
Таблица 8
Коэффициенты платежеспособности и ликвидности на 01.01.2013 г. и на 01.01.2014г.
Показатель |
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) |
Показатель коэффициента на 01.01.2013 г. |
Показатель коэффициента на 01.01.2014г. |
1.Коэффициент текущей ликвидности (Kл1). Другие возможные названия: общий коэффициент покрытия, коэффициент текущей платежеспособности
2.Коэффициент срочной ликвидности (Кл2)-Другие возможные названия: коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент критической ликвидности
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3). Другие возможные названия: коэффициент абсолютной платежеспособности
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Кл4)
|
Кл1= Оборотные активы = П, + П2 _______Стр. 290___________ Стр. 610 + Стр. 620 + Стр. 630 + Стр. 660
Кл2 = _____А1__________ П1 + Краткосрочные кредиты и займы
Стр.260+стр.250 Стр.620+стр.610
Кл3 = _____А1__________ П1 + П2 Стр.260+стр.250___________ Стр.620+стр.610+ стр.630+ стр.660
Кл4 = Запасы_______ П1 + П2 Стр.210__________________ Стр.620+стр.610+ стр.630+ стр.660
|
___43582__ = 5000+13654
= 2.34
__170+10436__ = 5000+13654
= 0,57
__170+10436_ = 5000+13654
= 0,57
__24478__ = 5000+13654
=1,31
|
______45416____= 3059+20978
= 1,89
______17330___ = 3059+20978
= 0,72
______17330____ = 3059+20978
= 0,72
______13468___ = 3059+20978
= 0,56 |
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости ООО «Стандарты Стиля» на 01.01.2013 и на 01.01.2014 г. (табл. 9)
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости ООО «Стандарты Стиля»на 01.01.2013 г. и на 01.01.2014 г.
Показатель |
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) |
Показатель коэффициента на 01.01.2013г. |
Показатель коэффициента на 01.01.2014 г. |
1Коэффициент автономии (Кф1)
2Коэффициент финансовой зависимости (Кф2)
3.Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
4.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кф4) |
Кф1 = Собственный капитал = Активы
Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 Стр. 300
Кф2 =Кредиты, займы, кредиторская задолженность Собственный капитал Стр. 590 + Стр. 620 + Стр. 610 + Стр. 630 + Стр. 660 Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650
Кф3 = Собственные оборотные средства Оборотные активы Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 290
Кф4=Собственные оборотные средства Собственный капитал Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 |
___ 25275__ = 43929 = 0,58
__ 5000+13654_ = 25275
= 0,74
__25275-347__ = 43582
= 0,57
__25275-347__ = 25275
= 0,99 |
__21834__ = 45871 = 0,48
__3059+20978__ = 21834
= 1,1
__21834-455__ = 45416
= 0,47
___21834-455___ = 21834
= 0,98
|
Так как на лицо отрицательная динамика коэффициента текущей ликвидности и снижение показателей финансовой устойчивости предприятия, рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности на три месяца (табл. 10)
Таблица 10
Показатель коэффициента | ||
1 Коэффициент утраты |
К1к + 3/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н) Кнорм где 3 - период утраты платежеспособности, мес. К1к - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; К-1н - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Кнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; |
__1,89 + 3/12* (1,89-2,34)_ = 2
= 0,89
|
3.2. Выводы и предложения по совершенствованию финансовой деятельности на предприятии.
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Стандарты Стиля» по данным бухгалтерского баланса, позволяет сделать следующие наблюдения и выводы:
Уровень ликвидности баланса на 01.01.2014 г., определенный сравнением статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности), значительно снизился по сравнению с уровнем ликвидности баланса на 01.01.2013 г. Это обусловлено значительным превышением наиболее срочных обязательств организации (в частности, кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) над наиболее ликвидными активами (денежными средствами организации).
Таблица 11.
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 | ||||
Активы баланса |
Пассивы баланса |
Активы баланса |
Пассивы баланса | ||
А1=10606 |
> |
П1=13654 |
А1=17330 |
< |
П1=20978 |
А2= 8430 |
> |
П2=5000 |
А2=14592 |
> |
П2=3059 |
А3=24546 |
> |
- |
А3=13494 |
> |
- |
А4=347 |
< |
П4=25275 |
А4=455 |
< |
П4=21834 |
Поэтому баланс на 01.01.2014 г. Мы можем признать лишь условно ликвидным, поскольку из четырех неравенств выполняется лишь три (табл. 11).