Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 20:59, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ........................5
Основные понятия и нормативно-правовое регулирование использования трудовых ресурсов и начисления заработной платы в РФ.. ......5
Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ..............8
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности использования персонала предприятия11
Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы....... 17
Анализ эффективности использования фонда заработной платы..........22
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАО «ЮГПРОЕКТСТРОЙ»..................................................................26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ...........34

Файлы: 1 файл

Анализ.docx

— 149.06 Кб (Скачать файл)

Следует также установить соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

сз = , (1)

где I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата за 2006 г.;

СЗпл - средняя зарплата за 2005 г.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2006 г. индекс изменения  среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

Таким образом, темпы роста  производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Югпроектстрой» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Для определения суммы  экономии или перерасхода фонда  зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста  производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗПф × (2)

Э = 11740 × = - 88,48 тыс. руб.

Таким образом, более высокие  темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 88,48 тыс. руб.

2.2. Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7

Таблица 7

 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

Анализ фонда оплаты труда персонала в 2005 – 2006 г.г., тыс. руб.12

Категории персонала

2005 г.

2006 г.

ФОТ

переменная часть

постоянная часть

премии  
и иные выплаты

ФОТ

переменная часть

постоянная часть

премии  
и иные выплаты

Рабочие

6050

1020

4980

50

6490

1180

5120

190

Специалисты

2240

820

410

1010

2380

960

380

1040

Служащие

300

80

180

40

350

50

250

50

Ученики

140

-

140

-

160

-

160

-

Младший обслуживающий персонал

960

120

840

-

1120

140

920

60

Пожарно-сторожевая охрана

720

600

20

100

960

160

700

100

Медицинские работники

250

-

250

-

280

-

250

30

Итого:

10660

2640

6820

1200

11740

2490

7780

1470


 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2006 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует  предприятие. Изменение среднего размера  заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

Фонд заработной платы  включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.13

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

2005 г.

2006 г.

изменение

1. Фонд оплаты труда

10660

11740

+1080

1.1.По тарифным ставкам  и окладам

6820

7780

+960

1.2.Премии за производственные  результаты

730

1470

+270

1.3.Доплата за профессиональное  мастерство

680

690

+10

1.4.Доплата за руководство  бригадой

210

220

+10

1.5.Доплата за вредные  условия труда

120

320

+20

1.6.Доплата за сверхурочные  часы

830

210

-620

1.7.Оплата ежегодных и  дополнительных отпусков

630

680

+50

1.8.Оплата труда совместителей

240

280

+40

2. Выплаты за счёт чистой  прибыли

674

766

+92

2.1.Материальная помощь

572

618

+46

2.2.Выплата дивидендов

102

148

+46

3. Выплаты социального  характера

66

53

-13

3.1.Пособия по временной  нетрудоспособности

66

53

-13

3.2.Стоимость профсоюзных  путёвок

-

-

-

Итого средств, направленных на потребление

11400

12559

+1159

Доля в общей сумме, %  
- фонда оплаты труда

93,51

93,48

- 0,03

- выплат из чистой прибыли

5,91

5,41

- 0,5

- выплат за счёт фонда  социальной защиты

0,58

1,11

+0,53


 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

Как видно по данным таблицы 8, наибольший удельный вес в составе  средств, использованных на потребление, занимает фонд оплатытруда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2006 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени  выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2006 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,085 (124533:114783).

∆ФЗПотн = ФЗП2006 – ФЗПск = ФЗП2006–(ФЗП2005пер*iвп + ФЗП2005пост)(3)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП2006 – фонд заработной платы 2006 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2005 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП2005пер и ФЗП2005пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2005 г.;

iвп – индекс объема производства продукции.

∆ФЗПотн = 11740 – (2640 ×1,085 + 6820) = + 2055,60 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 2055,60 тыс. руб. в 2006 г.

В ходе дальнейшего анализа определим факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП в 2006 г.

Переменная часть фонда  зарплаты зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Общая сумма переменного  фонда заработной платы определяется по формуле:

ЗП = S(VВП* Удi*УТЕ*ОТ), (4)

где VВП – объем производства продукции;

Удi – структура продукции;

 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

УТЕ – удельная трудоемкость продукции;

ОТ – уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.

Трудоемкость определяется как отношение всех трудозатрат  к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

Те2005 = 0,093

Те2006 = 0,094

DТе = 0,001

VВП2005 = 1518 ед.

VВП2006 = 1338 ед.

ОТ2005 = 18,70

ОТ2006 = 19,80

Для определения влияния  этих факторов на абсолютное и относительное  отклонение заработной платы используем данные таблицы 9.

Таблица 9

Исходные данные расчёта  влияния факторов на абсолютное и  относительное отклонение фонда  заработной платы за 2006 г.

Данные

Сумма, тыс. руб.

Фонд заработной платы: 
2005 г. (VВП2005* Те2005* ОТ2005)

2640

по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при плановой структуре  
(VВП2005* Те2005* ОТ2005)*iвп

2918,65

1

2

по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру 
(VВП2006 * Те2005* ОТ2005)

2326,9

фактически при фактической  удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда 
(VВП2006 * Те2006* ОТ2005)

2351,9

2006 г.

2490

Общая экономия

150


 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

Таким образом, экономия по переменной части заработной платы  составила в 2006 г. 150 тыс. руб., в том  числе за счет:

  • уменьшения объема выпуска продукции:

DЗПVВП = 2918,65 – 2640 = + 278,65 тыс. руб.

  • изменения структуры производства:

DЗПстр = 2326,9 – 2918,65 = - 591,75 тыс. руб.

  • роста трудоемкости продукции:

DЗПТЕ = 2351,9 – 2326,9 = + 25 тыс. руб.

  • повышения уровня оплаты труда:

DЗПОТ = 2490 – 2351,9 = +138,1 тыс. руб.

Проанализируем причины  изменения постоянной части фонда оплаты труда. К постоянной части фонда оплаты труда относят:

  • зарплата рабочих-повременщиков;
  • зарплата служащих;
  • все виды доплат.

Фонд заработной платы  работников зависит от среднесписочной  численности и среднего заработка  за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 10.

Таблица 10

Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы14

Показатель

2005 г.

2006 г.

отклонение

Среднесписочная численность (ЧР)

217

212

- 5

1

2

3

4

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д)

228

232

+ 4

Средняя продолжительность  рабочей смены, ч. (П)

7,60

7,96

+ 0,36

Фонд постоянной оплаты труда, тыс. руб. (ФЗП)

6820

7780

+960

Зарплата одного работника, руб.: 
среднегодовая (ГЗП)

31428,5

36698

+5269,5

среднедневная (ДЗП)

137,8

158,2

+20,4

среднечасовая (ЧЗП)

18,14

19,87

+1,73


 

Быстрый поиск по Банку  Рефератов:     | Описание работы | Похожие работы

 

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду постоянной зарплаты можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 11.

Таблица 11

Алгоритм расчёта влияния  факторов

Алгоритм расчёта

Сумма, тыс. руб.

∆ФЗПир = (ЧРф – ЧРпл) * ГЗПпл

- 157142,5

∆ФЗПгзп = ЧРф * (ГЗПф – ГЗПпл)

+1117134

Итого, тыс. руб.:

+ 960


Таким образом, перерасход фонда  зарплаты произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 1117134 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 157142,5 руб.

Далее проведем анализ эффективности использования фонда заработной платы.

2.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Для оценки эффективности  использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессеанализа изучим динамику этих показателей в 2005 – 2006 г.г. (табл. 12).

 
Таблица 12

Показатели эффективности  использования фонда заработной платы

Показатель

2005 г.

2006 г.

Темп прироста, %

Выручка на рубль зарплаты, руб. 
Сумма валовой прибыли на рубль заработной платы, руб. 
Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб. 
Сумма нераспределенной прибыли на рубль заработной платы, руб.

10,77 
3,97 
1,74 
0,50

10,61 
3,79 
1,37 
0,30

  • 1,49
  • 4,53
  • 21,26

- 40

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»