Активные банковские операции, их учет и анализ

 

Приведенные данные таблице 2 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств в 2013 г. приходилось 17,6 % и 12,25 % в 2012 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 98.98 % до 82.38 %. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Доля уставного фонда в собственном капитале по Ульяновскому филиалу Сбербанка № 8588 составила 58,9 %.

Резервный фонд занимает 28,4 % от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10 % от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены.

Динамика и структура собственных средств рассмотрена в таблице 4.

Из данных таблицы 4 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9 % - 95,33 %), доля прибыли составляет соответственно (10,1 % - 4,67 %).

Таблица 3 – Динамика и структура собственных средств ОСБ № 8588 за 2011-13 гг., %

Собственные средства	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонения
				2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Уставный фонд	18,35	19,43	25,37	+1,08	+5,94
Резервный фонд	9,05	10,42	13,6	+1,37	+3,18
Фонды специального назначения	10,23	11,76	11,24	+1,5	-0,52
Износ основных фондов	6,17	7,43	11,14	+1,26	+3,71
Фонды экономического стимулирования	20,21	23,91	27,62	+3,7	+3,71
Прибыль текущего года	9,15	10,1	4,67	+0,95	-5,43
Прибыль прошлого года	-	-	-	-	-
Резервы на покрытие кредитных рисков	14,35	16,95	6,36	+2,6	-10,59
Резервы на обесценение ценных бумаг	-	-	-	-	-
Итого:	100	100	100	-	-

 

В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Для анализируемого банка характерно, что в доля уставного фонда возросла с 19,43 % ( 2012 г.) от общего объема собственных средств до 25,37 % ( 2013 г.), но абсолютная сумма фонда осталась неизменной.

Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18 %. Это говорит о том, что в современных условиях банк пытается сохранить собственную капитальную базу. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43 % .

 Таким образом, анализ  структуры собственных средств  банка показывает, что в связи  со сложившейся неблагоприятной  ситуацией для банка, произошло  уменьшение объема собственных  средств, доминирующую часть собственных  средств составляют различные  фонды.

Динамика и структура собственных средств банка за 2013-2011гг. представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика и структура собственных средств банка за 2013-11 гг.

 

На рисунке 4 видно, что прибыль в собственных средствах ОСБ №8588 в 2013 г. возросла, по сравнению с 2011 г. и 2012 г.

Доля уставного фонда также увеличивается в 2010 г. Резервный фонд увеличился незначительно.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место.

Таблица 4 – Структура привлеченных средств ОСБ № 8588, %

Привлеченные Средства	2013 г.	2012 г.	2011 г.
1. Депозиты до  востребования	13,4	14,3	30,8
2. Срочные депозиты	25,6	24,5	20,5
3. Вклады населения	40,9	42,1	27,6
4. Межфилиальный  кредит	23,4	19,1	21,1
Итого:	100	100	100

 

Анализ данных таблицы 4 показывает, что основная доля привлеченных средств приходится в 2013 г. на вклады населения (40,9 %), в 2011 г. приоритет переходит на депозиты до востребования (30,8 % в структуре привлеченных средств). Объем вкладов населения возрос с 27,6 %  до 42,1 %

Структура привлеченных средств показывает большую зависимость филиала от межбанковских кредитов. Они занимают 19,1% - 21,1% от обязательств банка. Такое положение связано с тем, что Ульяновский филиал Сбербанка имеет большой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. В 2012 г. средний срок хранения вкладов составил 37,5 дня, это на 5,7 дня больше в сравнении с 2011 г. Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка. В 2013 г. уровень оседания средств во вкладах по филиалу составил 8,2 %, что в 1,7 раза больше, чем в 2012 г. Динамика структуры вкладов населения по срокам востребования представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика структуры вкладов населения по срокам востребования в ОСБ №8588, %

Срок вклада	2011г.	2012 г.	2013 г.	Отклонения
				2011 г. от 2012 г.	2012 г. от 2013 г.
До востребования	51,34	53,63	57,49	+2,29	+3,86
До 30 дней	3,17	2,19	1,16	-0,98	-1,03
От 31 до 90 дней	13,45	14,95	25,54	+1,5	+ 10,59
От 91 до 180 дней	15,05	14,01	3,8	-1,04	-10,21
От 181 до 1 года	12,1	13,0	14,05	+0,9	+1,05
От 1 года до 3 лет	-	2,22	3,34	+2,22	+1,12
Итого:	100	100	100	-	-

 

Из анализа таблицы 5 видно, структура вкладов по срокам востребования характеризуется достаточно динамично.

Наиболее значительные изменения наблюдаются по вкладам со сроком от 31 до 90 дней – рост 10,6 % и снижение на 10,2 % по вкладам со сроком от 91 до 180 дней.

В таблице 5 показана структура привлечённых средств по экономическим субъектам в ОСБ № 8588.

Таблица 6 – Структура привлеченных средств по экономическим субъектам в ОСБ № 8588, %

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
I. Средства на  счетах юридических лиц	17,24	14,31	30,77	-2,93	+16,46
Средства бюджетов	6,89	5,97	4,59	-0,92	-1,38
Средства внебюджетных фондов	2,34	1,07	11,52	-1,27	+10,45
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности	2,09	1,06	0,28	-1,03	-0,78
Счета предприятий, находящихся в государственной собственности	2,34	1,0	0,53	-1,34	-0,47
Счета негосударственных предприятий	3,16	5,19	13,8	+2,03	+8,61
Счета предпринимателей без образования юридического лица	0,03	0,02	0,01	+0,01	-0,01
II. Депозиты юридических  лиц	13,56	24,53	20,55	+10,97	-3,98
Коммерческих предприятий, находящихся в федеральной собственности	0,4	0,5	0,73	+0,1	+0,23
III. Вклады населения	16,78	24,02	19,53	+7,24	-4,49
	0,3	0,01	0,29	-0,29	+0,28
	37,45	42,05	27,58	+4,6	-14,47
IV. Межфилиальный  кредит	14,09	19,11	21,1	+5,02	+1,99
Негосударственных финансовых организаций	100	100	100	-	-
Негосударственных некомерческих организаций

 

  По данным таблицы 6 можно сделать вывод о том, что одним из основных источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах предприятий и организаций. Объем их увеличился как в процентном, так и абсолютном выражении. Значительный удельный вес в них занимают средства негосударственных предприятий – 13,8 %, а также средства государственных внебюджетных фондов – 11,52 %. Сумма их за 2013 год увеличилась на 5,7 млрд. руб. Наряду с этим произошло уменьшение суммы депозитов юридических лиц на 6,42 % или 4,7 млрд. руб.

Высока в структуре привлеченных средств доля межбанковских кредитов (19,1 % - 21,1 %) – самого дорогого источника ресурсов

 Таблица 8 – Динамика и структура активов по степени ликвидности ОСБ №8588, %

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013  г.
Высоколиквидные активы	19,95	27,15	28,19
Ликвидные активы (за вычетом высоколиквидных)	41,43	28,08	12,03
Активы долгосрочной ликвидности	-	-
Активы среднесрочной ликвидности	26,95	33,1	34,02
Неликвидные активы (малоликвидные)	11,67	11,67	10,23
Всего активов	100	100	100

 

Из анализа таблицы 8 видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в динамике за 3 года.

Увеличилась доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет увеличения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. В целом отношение ликвидных активов в 2013 году, включая высоколиквидные, составило 40,22 % в структуре активов, что является неплохим показателем в структуре активов банка. Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (34,02 %) занимают активы среднесрочной ликвидности( 2013 год), их доля возросла на 1,1 % по сравнению с 2012 годом. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.

      Сравнительный анализ качества активов целесообразно проводить с помощью коэффициентов.