Активные банковские операции, их учет и анализ

 

  Федеральное государственное бюджетное учреждение

Высшего профессионального образования

« Финансовый университет при Правительстве Российской федерации»

( Финуниверситет)

Бузулукский  финансово-экономический колледж-филиал

Финуниверситета

 

 

 

ДОПУСКАЮ К ЗАЩИТЕ

 Зам директора по учебной работе

________________Щавелева Н.Н.

«______» ________ 2015 г.

 

 

 

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ  РАБОТА

на тему: Активные банковские операции, их учет и анализ

 

 

Основная профессиональная образовательная программа

 По специальности 080110 «Банковское дело»

Форма обучения очная

                                          

                                                            

       Студент  группы 34-С    Грачев А.О.        ____________________              

                                                   (подпись, дата)

         Руководитель                   Зайцев А.Г.        ____________________

                                                    (подпись)

          Нормоконтролер            Додонова О.А.    ____________________

                                                    (подпись)

 

 

 

 

Бузулук  2015

 

Содержание                                                 

 Введение……………………………………………………………………………

 

     Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА…………..............................................

 

1.  Основные тенденции и проблемы развития банковской системы в сфере кредитования……………………………………………………………

2. Характеристика активных операции банка и приёмы их анализа……

3. Активные операции банка и оценка их эффективности…………………

 

Глава 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ УЛЬЯНОВСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ 8588 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»………………………..

 

2.1.    Организационно-экономическая   характеристика деятельности Банка……………………………………………………...................................

2.2.    Учет активных  операций банка………………………….....................

2.3.    Анализ активных  операций банка……………………………...........

2.4.    Анализ  рисков активных операций и современные методы их снижения……………………………………………………………………

Заключение……………………………………………………………………..

Список используемых источников и литература…………………………..

Приложения (графики, схемы)………………………………………………

 

 

 

 

 

 

                                                        Введение 

Согласно Федерального закона от 02.12.1990 (действующая редакция от 20.04.2015) № 395-1 “О банках и банковской деятельности” банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
Основная цель функционирования коммерческих банков -  это получение максимальной прибыли. 

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат его деятельности в виде превышения доходов над расходами. И решение большинства важнейших задач, таких как увеличение собственного капитала, процентный рост резервных фондов, финансирование модернизации компьютерных систем и программ, поддержание созданного имиджа  требует постоянного притока денежных средств, основным источником которых является прибыль.

Актуальность работы в том, что главнейшая задача, стоящая перед Сбербанком, это поиск возможных путей повышения прибыли из года в год, из квартала в квартал, изо дня в день. Этим и был определен выбор данной темы дипломной работы,  поскольку анализ активных операций банка позволяет выявить основные направления деятельности банка для получения прибыли, « пробелы» в деятельности банка и руководства, разработать рекомендации по их устранению. 

  Анализ активных операций банка направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозируемыми и с результатами истекших периодов.

Основу аналитической работы банка составляет анализ активных операций банка на основе данных баланса, отчета о прибылях и убытках, а также ряда приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов,  о качестве кредитного портфеля, о других показателях, достаточно важных для характеристики эффективности активных операций банка. Результаты анализа дают возможность формировать дальнейший план действий по развитию банка как на ближайший период , так и на длительную перспективу.

Цель работы -  исследовать в теоретическом плане сущность  и значение активных операций коммерческих  банков,  а  также  проанализировать  учет  и целесообразность в целом активных операций банка. 

Объектом исследования служат активные операции Ульяновского отделения № 8588 Сберегательного банка РФ.

Предмет исследования –  учет и анализ активных операций банка  за 2012- 2014 годы, анализ рисков активных операций банка.

 В дипломной работе  проанализированы активные операции банка на примере Ульяновское отделение № 8588 Сберегательного банка РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-раскрыть сущность понятия "активные операции банка», приемы их анализа;

-проанализировать эффективность активных операций банка;

-рассмотреть деятельность  банка  по управлению рисками;

-подготовить рекомендации  для принятия решений, направленных  на повышение эффективности деятельности  банка, выявить перспективы развития активных банковских операций Ульяновского отделения № 8588 Сберегательного банка РФ.

В процессе изучения и обработки материалов применяются следующие методы: методы экономического анализа, такие как:  использование аналитических показателей, группировка,  сравнение,  элиминирование, балансовый метод.  

 При написании данной  курсовой работы были использованы  научные труды

монографии  российских  экономистов  в  области банковского дела,  некоторые  учебные  пособия   и  методические  разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

 Методика анализа  ликвидности активов  банка отражена  в инструкции от 03.12.2012 год  № 139-И  « Об обязательных нормативах  банков».

 

 

 

 

 

 

 

 

        

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

        1.1.Основные тенденции и проблемы развития Банковской системы в сфере кредитования.

 

     Для   оценки современного состояния банковской системы в сфере кредитования в России целесообразно проследить  эволюцию банковской системы.

   Со времени проведения кредитной реформы 1930 года вплоть до конца 1980-х годов в СССР имела место государственная кредитная монополия. Коммерческий кредит в официальной экономике не существовал, сохраняясь лишь в экономике теневой в форме бартерного обмена между предприятиями и ростовщического кредита.

    Приспособленные к потребностям административно-командной системы правила оформления банковских операций строго регламентировались подробными инструкциями и циркулярами, вся деятельность банков превратилась в мелочную опеку, сковывавшую любую инициативу обслуживаемых предприятий и организаций. В итоге банковская система оказалась крайне неповоротливой, мало учитывала специфику тех или иных сфер экономики.    2 декабря 1990 года в РФ  были приняты   законы «о ЦБ РСФСР»  и «О банках и банковской деятельности в РСФСР».   И с момента принятия этих нормативных документов стали возникать  и развиваться  коммерческие банки. 

Сейчас в России создана двухуровневая банковская система. Первый ее уровень - центральный банк России с сетью региональных отделений и расчетно-кассовых центров на местах, второй - коммерческие банки и кредитные учреждения.

 

Таким образом, банковскую систему в общем схематичном виде можно представить следующим образом:

Центральный банк

коммерческие банки 

кредитные учреждения в России.

Видов учреждений - финансовых посредников, осуществляющих отдельные банковские операции, в России очень много. Это:

кредитные союзы, общества и товарищества;

сберегательные кассы и кассы взаимопомощи;

страховые компании;

ломбарды;

инвестиционные фонды;

финансовые компании;

пенсионные фонды;

благотворительные фонды;

брокерские и дилеровские фирмы;

арендные (лизинговые) фирмы;

посреднические (факторинговые) фирмы;

трастовые отделы бирж;

платежные системы;

клиринговые центры;

процессинговые центры и др.

Таким образом,   банковская система может увеличить сферу влияния, расширив свои основные направления работы, и привлекать денежные потоки, идущие как через страховые компании, так и через пенсионные и благотворительные  фонды.

Согласно рейтингам, опубликованных в 2013 году, так и в 2014 году , крупнейшие банки планеты  в основном представлены банками Китая, Европы и США. В 2013 году два российских банка вошли в первую сотню, где Сбербанк занял 34-е место, а ВТБ-70-е место.  Таким образом, банковская система нашей страны отстает в своем развитии от стран с развитой экономикой.

Наши банки в настоящее время не могут зарабатывать на Западе, так как не выдерживают конкуренцию со  стороны  развитой банковской системы.

В системах расчетов,  обслуживании массового клиента, в создании комплексных центров обслуживания торговых и промышленных компаний  банки Запада идут опережающими темпами. Они быстро модернизируют и без того развитые компьютерные системы и  соответствующие программные продукты.

    Значит, нашим российским банкам, в том числе и Сбербанку России, много еще надо совершенствовать и дополнять направления своей работы.

Основные тенденции развития кредитной системы:1

1.разработка банковского оборудования.

 Великим мечтателем 19 века, безусловно, был Жюль Верн. Он мечтал об огромных подводных лодках на электричестве, воздушных судах, быстрых кругосветных путешествиях и новых научных открытиях. Мечтателем 21 века стал председатель правления Сбербанка РФ Герман Греф. Он мечтает об автоматизированных банковских отделениях, кредитных роботах и глобального технологического прорыва в самом мощном современном банке России.  
  Глава Сбербанка задумал   революционные преобразования в банке.

  1)Развитие систем  дистанционного банковского обслуживания  Намечено максимально использовать  системы самообслуживания клиентов - банковские кредитные и дебетовые пластиковые карты, многофункциональные банкоматы, интернет- банкинг и мобильный банкинг. 
Это должно разгрузить отделения от массового потока розничных клиентов, проводящих в большинстве своем несколько видов платежей, например, оплату ЖКХ. До 70% платежей планируется вывести из отделений на системы дистанционного банковского обслуживания.

2) Кредитные роботы.   Показав паспорт, человек называет сумму кредита, а робот по голосу и поведению человека будет определять, правду ли тот говорит. И можно ли выдать кредит. 
Планируется, что робот сможет выдавать кредиты и кредитные карты, открывать счета, и один будет заменять около 50 живых сотрудников банка.

6 мая 2015 года Информационное агентство  РосБизнесКонсалдинг проводит конференцию «Банковское оборудование: новые возможности».

На конференции озвучены интересные направления в области разработки банковского оборудования: разработка банкоматов-трансформеров, модульных банкоматов, перемещающихся роботов-банкоматов, терминалов, встраиваемых в торговые стойки.

2.  Внедрение и совершенствование современных банковских технологий (банкоматы, терминалы, разработка и совершенствование мобильного банка, системы   «Сбербанк- онлайн»,  введение проекта «Кредитная фабрика»)

3.Развитие банками принципиально новых, ранее не проводившихся операций для клиентов, комплексного кредитно-финансового обслуживания предприятий и населения.

4. Эффективное использование новых форм и возможностей привлечения свободных денежных средств.  

5. Наиболее рациональное их размещение.

6. Расширение круга банковских услуг.

7. Расширение клиентной базы (SMS сообщения от банков о возможности взять потребительский кредит частным лицам, позволяющих увеличить число клиентов банка).

7. Открытость и доступность информации (подключение «Мобильного банка»,   использование «Сбербанк - онлайн»).

  Итак, какие изменения  еще затронут  банковское оборудование  и какие  современные банковские технологии будут внедрены  в ближайшем будущем.

    Для того чтобы расширить клиентскую базу и привлечь денежные средства Сбербанк  

-вносит изменения в условиях договора между банком и клиентом.

( снижение % ставки, наличие или отсутствие поручителя, или залога, наличие созаемщика, страховка без поручителя,  изменения в сроках выплаты и др.)

- сокращает сроки от сбора документов до выплаты  кредита, сокращение количества  необходимых документов.

- распространяет кредитные карты,