Признаки кризисного состояния ООО «Светлана»

Коэффициент утраты платежеспособности (K₄) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствуют нормативным значениям.

Для этого используется формула:

     (1.5)

где  3 - период утраты платежеспособности предприятия в месяцах.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность в течение 3 месяцев с момента оценки.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время (в течение 3 месяцев) имеется возможность утратить платежеспособность.

По результатам расчетов принимаются следующие решения [17]: признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - не способным восстановить свою платежеспособность; наличии реальной возможности предприятия восстановить свою платежеспособность в ближайшее время (в течение 6 месяцев с момента оценки); наличии реальной возможности утраты платежеспособности предприятия, когда оно в ближайшее время (в течение 3 месяцев) не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами; наличии реальной возможности не утратить платежеспособность в течение 3 месяцев с момента оценки.

 

2. Диагностика вероятности банкротства ООО «Светлана»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

          Общество с ограниченной ответственностью «Светлана»учреждено физическим лицом, в соответствии с Уставом общества и действующим законодательством РФ (Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Юридический адрес организации: 443063, г.  Самара , ул. Александра Матросова, 78.

Уставный капитал ООО «Светлана» полностью состоит из доли учредителя; который является единственным участником общества. Учредитель не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Светлана», в пределах стоимости внесенного им вклада. Учредитель передал предприятию по договору аренды здания и сооружения в долгосрочное пользование. Кроме того, ООО «Светлана» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Светлана» является его единственный участник – учредитель.

ООО «Светлана» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Светлана» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:

- организация  швейного производства;

- моделирование, пошив и ремонт одежды, обуви, головных уборов и спецодежды, в том числе по индивидуальным заказам;

- производство  трикотажной продукции;

- пошив меховых  изделий;

- оказание сопутствующих  швейному производству услуг;

- скорняжные  работы;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, других предметов, изделий, материалов;

- оказание бытовых  услуг населению;

- торгово-закупочная, снабженческо-бытовая деятельность;

- оказание транспортных, экспедиторских и складских услуг;

Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством  РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «Светлана» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Уставный капитал  предприятия составляет 38392 тыс. руб. Все учредители являются физическими лицами. Немаловажную роль в характеристике предприятии имеет информация об его размере.

Представим  всю необходимую информацию о  деятельности предприятия в таблицах 2.1-2.3.

^{Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО «}Светлана^{» в 2010 – 2011 гг.}

Показатели	2010 г.	2011 г.	2011 в % к 2010 г.
1.Стоимость  произведенной валовой (товарной) продукции в действующих ценах,  тыс. руб.	399860	418164	104,58
2,Выручка от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг, тыс. руб.	399860	418164	104,58
3.Среднесписочная  численность работников, чел.	267	249	109,77
4.Стоимость  основных средств тыс. руб.	61826	65182	105,43

 

^{Выручка от реализации продукции  выросла на 4,58%, что  в абсолютном выражении  составляет 18304 тыс. руб. Это произошло  за счет увеличения производства по заказу в 2011 году. Среднесписочная численность в 2011 году увеличилась на 24 человека. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 5,43 % или на 3356 тыс. руб. в 2011 году, что произошло за счет введения в эксплуатацию нового оборудования.}

^{Таблица 2.2 - Размер и структура денежной выручки ООО «}Светлана^{» в 2010 – 2011 гг.}

Отрасли (или  вид продукции, вид услуги)	Размер денежной выручки тыс. руб.				Отклонение
	2010 г.		2011 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Швейные изделия	204532	51,15	297864	71,23	93332	20,08
2. Меховые изделия	156411	39,11	104832	25,06	-51579	-14,05
3. Трикотаж и  прочая деятельность	38917	9,74	15468	3,71	-23449	-6,03
Итого	399860	100	418164	100	18304	-

 

Относительно  же размера предприятия можно сказать следующее: в условиях нестабильности и инфляции рекомендуется проводить оценку по количеству работников. Основываясь на этом, можно сказать, что ООО «Светлана» является средним предприятием.

Таблица 2.3 - Обеспеченность предприятия ООО «Светлана» трудовыми ресурсами в 2010-2011 гг.

Категория персонала	Численность за 2010 г. (чел.)	Численность за 2011 г. (чел.)	Численность по плану (чел.)	Фактически  в %
				К плану	К предыдущему  году
Всего	267	249	246	101,2	93,2
Рабочие	231	213	211	100,9	92,2
Руководители	22	22	22	100	100
Специалисты	12	12	11	109,1	100
Служащие	2	2	2	100	100

 

Как видно из таблицы 2.3 фактическое количество работников по категориям в 2010 г. не соответствовало плановым данным – численность рабочих была выше запланированной на 246-267 = 21 человека (8,5%), по остальным категориям штат предприятия укомплектован полностью. В 2011 г. численность персонала по категории рабочих приблизилась к плановым данным. Численность всех остальных категорий работников в 2011 г. соответствовала данным плана.

На основании  расчетов можно сделать следующие  выводы:

- все изменения  показателей движения рабочей  силы в 2011 г. по сравнению с 2010 г. изменились в лучшую сторону, что говорит о стабильности кадровой политики предприятия ООО «Светлана»;

- как положительный,  следует отметить факт увеличения  количества принятых работников  в 2011 г. с одновременным сокращением числа уволившихся, что связано с введением новых видов услуг;

- уменьшение  коэффициентов текучести кадров  и оборота по выбытию;

Используя балансовые данные ООО «Светлана» за 2009-2011 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом (Приложение А).

Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «Светлана» работало в течение 2009-2011 гг. периода достаточно эффективно, хотя интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности на конец 2011 г. по сравнению с концом 2010 г. уменьшился с 1,796 до 1,694 или на 0,102 пункта. Также за период 2011 г. снизились показатели эффективности использования торгового потенциала на 0,05 пункта и показатель эффективности трудовой деятельности.

Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2011 г. темп роста издержек обращения превысил темп роста торгового оборота. В 2011 г. предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту показателя затратоотдачи. Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных средств на 14,6% в исследуемом периоде. В качестве позитивных моментов можно также назвать рост выручки на 15,9% к 2011 г. и валовой прибыли практически в 2 раза за этот же период. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2010 г. получило самую большую чистую прибыль, как следствие этого, работникам предприятия в конце года были произведены премиальные выплаты в соответствии с положением о премировании.

2.2 Анализ и оценка  финансового состояния ООО «Светлана»

 

Анализ имущественного состояния.

Руководство предприятия  должно иметь представление за счет каких источников (ресурсов) оно  будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал.

Проведем анализ актива баланса, а именно его первого раздела «Внеоборотные активы». Оценим состав и структуру внеоборотных активов. Для того чтобы выяснить эффективность их использования представим необходимые для анализа данные в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура внеоборотных активов ООО «Светлана» в 2009 – 2011 гг.

Группа активов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Нематериальные  активы	33	0.0	30	0.0	28	0.0	80.0
Основные средства	61096	55.9	61826	55.9	65182	49.1	106.7
Незавершенное строительство	3516	3.2	4786	4.3	24343	18.3	692.3
Долгосрочные  финансовые вложения	42009	38.4	42009	38.0	42009	31.7	100
Отложенные  налоговые активы	157	0.1	113	0.1	177	0.1	112.7
Прочие внеоборотные активы	2459	2.3	1854	1.7	974	0.7	39.6
Итого внеоборотных активов	109268	100	110614	100	132709	100	121.5

 

Из исследуемой таблицы  следует, что в общей структуре  внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства и  долгосрочные финансовые вложения. Основные средства занимают более половины всех внеоборотных активов (55,9% - в 2009 году и в 2010, снижаясь на 6,8% в 2011г.). Значительно увеличился показатель незавершенного строительства - в 6,9 раз. Анализируя таблицу 2.4 видно, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом, произошло снижение нематериальных активов на 20% и составило 28 тыс. руб., заметно снизились прочие внеоборотные активы до 974 тыс. руб.

Проведем более детальный  анализ основных средств ООО «Светлана». Из таблицы 2.5 следует вывод о том, что в 20010 году по сравнению с 2009 годом увеличилось число сооружений и передаточных устройств на 36.9%; машин и оборудования стало больше на 24.1%.

Таблица 2.5 - Анализ состава и структуры основных средств ООО «Светлана» в 2009 – 2011 гг.

Группы основных средств	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 в % к 2009
	Тыс руб	%	Тыс руб	%	Тыс руб	%
Здания	12114	16.5	12114	15.2	12114	13.6	100
Сооружения  и передаточные устройства	916	1.2	1254	1.6	1254	1.4	136.9
Машины и  оборудование	50868	69.3	55325	69.5	63110	71.0	124.1
Транспортные  средства	5940	8.1	6451	8.1	6950	7.8	117.0
Производственный  и хоз. инвентарь	256	0.3	256	0.3	256	0.3	100
Другие основные средства	3270	4.5	4170	5.2	5155	5.8	157.6
Итого основных средств, в т.ч. - производственные  - непроизводственные	73364 70094 3270	100 95.5 4.5	79570 75400 4170	100 94.8 5.2	88839 83684 5155	100 94.2 5.8	121.1 119.4 157.6

 

На основании  данных табл. 2.5. В результате общее число основных средств выросло на 21% и составило 88839 тысяч рублей, причем непроизводственные средства увеличились на 57.6% в общей структуре основных средств. Исследуя таблицу 2.6, можно сделать вывод о качественном состоянии основных фондов. Начиная с 2009 г по 2011 г. коэффициент износа увеличился в 1.5 раза, что говорит о росте изношенности основных средств.