Банкротство организации

В 2000-2001 гг. в России рассматривалось  более 25 000 дел о банкротстве предприятий, возбуждено 18 000 дел, из которых большинство  закончилось конкурсным производством - ликвидацией организаций. В Германии в эти же годы было возбуждено более 50 000 дел, причем 40 000 предприятий была оказана помощь в восстановлении их платежеспособности и переходе на новый бизнес. В США за этот же период было возбуждено более 220 000 дел (такое число объясняется активным развитием малого и среднего бизнеса). Половина этих предприятий прекратила деятельность по собственной инициативе. А новых фирм образовалось свыше 200 000.

Из приведенных выше данных видно, что в России по сравнению  с зарубежными странами основным путем решения кризисных ситуаций организаций (банкротов) является их ликвидация.

1.3 Банкротство  организации: его виды, цель и  последствия

Банкротство организации - это  результат негативного влияния  разнообразных внешних и внутренних факторов развития организации в  рыночных условиях.

В ст.2 Федерального закона 1998 г. дается следующее определение:

Банкротство (несостоятельность) - признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Процедуру банкротства организации  следует рассматривать с экономической  и юридической точек зрения.

Банкротство с экономической  точки зрения - это следствие плохого  учета хозяйственных и предпринимательских  рисков в деятельности организации, обусловленных прежде всего неквалифицированными решениями и действиями руководства организации, т.е. рисками руководителей и собственников организации.

Банкротство с юридической  точки зрения - это возможность  правового решения острых конфликтов при не возврате организацией-должником  денежных средств кредитору. Законодательство защищает интересы кредиторов, давая им шанс вернуть вложенные средства (полностью или частично) либо за счет продажи имущества должника, либо в результате смены руководства и собственников организации, путем внедрения и реализации разнообразных реорганизационных мер.

В понятии банкротства  в практике выделяют следующие его  виды:

Реальное банкротство  организации - характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала.

Временное, условное банкротство - характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое  вызвано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, затовариванием готовой продукцией, при этом сумма  активов организации превосходит  объем ее долгов.

Преднамеренное (умышленное) банкротство - характеризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение  средств организации разными  способами) в личных интересах и  в интересах иных лиц. (уголовно наказуемо).

Фиктивное банкротство - ложное объявление организацией о своей  неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для  получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке  для погашения долгов.

Организация (предприятие), получившая статус юридического лица с момента государственной ее регистрации, приобретает обязанности, ответственности и права перед  внешними субъектами права.

Обязанности и ответственность  с точки зрения процедуры банкротства - это своевременное исполнение своих  обязательств, полное погашение долгов, а также ответственность за несвоевременное  выполнение обязательных платежей и  обязательств перед кредиторами.

Права с точки зрения процедуры  банкротства - это возможность требовать  от должника возврата своих средств, погашения долгов и компенсации  за несвоевременную их оплату вплоть до обращения в судебные органы.

Осуществление процедуры  банкротства организации имеет  целью, во-первых, отдать долги юридическим  и физическим лицам и, во-вторых, восстановить предпринимательскую  деятельность организации в будущем. При этом первичным должно быть восстановление платежеспособности организации, а  вторичным - погашение кредиторской задолженности.

Как уже отмечалось выше, банкротство организаций имеет  как положительные, так и отрицательные  последствия:

Таблица 2.

Положительные последствия	Негативные последствия
Закрытие организации  должника (больной организации) и  возвращение долгов кредиторам цивилизованным способом через суд	Потеря кредиторами части  своего капитала
Начало нового бизнеса	Возможность возникновения  цепочки последующих банкротств - так называемый эффект домино
Замена некомпетентных руководителей, временных собственников организации  на профессиональных руководителей, передачи бизнеса в более надежные руки собственников.	Ухудшение материального  положения работников предприятия  из-за длительной задержки причитающихся им выплат заработной платы, пособий и т.д.
Очищение активов организации, восстановление ее финансовой устойчивости и реструктуризации с целью выхода на эффективный бизнес	Сокращение рабочих мест, возникновение социальной напряженности, и как результат - снижение платежеспособности, а следовательно, и покупательной способности населения
Передача бизнеса организации  от государства в частные руки, и наоборот	Снижение потребительского рынка
	Возможность криминального  передела собственности организации и разворовывания имущества, в том числе организаций со значительной долей государственной и муниципальной собственности

 

Стоит отметить, что не все  предприятия подлежат банкротству. Не подлежат банкротству в порядке, предусмотренном федеральным законодательством:

казенные предприятия (п.2 ст.1 Федерального закона 1998 г. №-Ф3);

унитарные предприятия, не основанные на государственной или муниципальной  собственности (п.5 ст.6 Закона), к которым  применяются нормы о казенных предприятиях на основании п.5 ст.6 Федерального закона от 30 ноября 1994 г. № 52-Ф3 "О  введении в действие части первой ГК РФ".

Речь идет прежде всего о предприятиях, созданных и находящихся в собственности общественных организаций, общественных организаций пенсионеров и инвалидов, благотворительных фондов, так как к ним до их преобразования или ликвидации применяются нормы ГК РФ об унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (т.е. собственником их имущества является учредитель). Нельзя применить процедуру банкротства и к учреждению, что следует из п.2 ст.1 Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-Ф3 "О несостоятельности (банкротстве)".

Из некоммерческих организаций (а организационно-правовые формы  их могут быть разнообразны) под  нормы Федерального закона о банкротстве  попадают только потребительские кооперативы, благотворительные и иные фонды, что следует из п.2 ст.1 указного Закона.  

1.4 Стадии банкротства  организации

I стадия. Зарождение финансовой  неустойчивости, появление негативных  явлений в хозяйственной деятельности  организации.

На этой стадии уменьшаются  доходы, растут убытки и т.д.

Эту стадию иногда называют скрытой формой начала банкротства. Здесь начинается незаметное снижение "цены" предприятия под влиянием различных внешних и внутренних факторов. Цена предприятия определяется по формуле: V=P/K,

где P - ожидаемая прибыль  до выплаты налогов, а также процентов  по займам и дивидендов; K - средний  процент, показывающий проценты и дивиденды, которые необходимо будет выплачивать; V - ожидаемая цена организации.

II стадия. Возникновение  финансовой неустойчивости (начальная  стадия финансовой неустойчивости).

III, IV стадии. Устойчивая (длительная) и хроническая финансовая неустойчивость.

Разница между второй и  третей стадией заключается в  том, что на третей стадии происходит дальнейшее ухудшение показателей работы предприятия, резкое изменение статей актива и пассива баланса, ухудшение финансовых результатов.

Особую тревогу вызывают:

резкое уменьшение денежных средств на счетах;

увеличение дебиторской  задолженности;

увеличение кредиторской задолженности;

снижение объемов продаж;

трудности с наличностью;

задержки с выплатой заработной платы работникам;

задержки с погашением обязательств;

рост убытков;

конфликты на предприятиях, увольнение руководящего состава;

Руководство предприятия  на этой стадии часто склонно к  авантюрным способам зарабатывания  денег, а иногда даже к мошенничеству.

V стадия. Банкротство организации.

Организация не может своевременно оплачивать долги, как в полном объеме, так и частично, и банкротство  становится юридически очевидным.

Каждая из рассмотренных  выше стадий, прежде всего характеризуется состоянием производственного процесса и финансов, а также состоянием функционирования управленческого персонала.

I стадия. Производственный  процесс осуществляется в том  же ритме без качественных  и количественных решений. Принимаются  некачественные, непродуманные управленческие  решения. Имеются отдельные сбои  в осуществлении платежей по  долгам.

II стадия. Производственный  процесс дает определенные сбои (например, уменьшается сбыт продукции,  возрастает задолженность и т.п.). Возникают конфликты среди персонала.  Из-за несоблюдения технологии  появляется бракованная продукция.

III стадия. Существуют серьезные  сбои в производственном процессе. Часть персонала находится в  свободных отпусках. Уходит квалифицированный  персонал. Задерживается или сокращается  выплата зарплаты. Возрастает просроченная  задолженность по платежам.

IV и V стадии. Частичная  или почти полная остановка  производства. Зарплата не выплачивается.  Кредиторы осаждают предприятие.  Персонал разбегается. Отсутствует  платежеспособность.

2. Основы правового  регулирования порядка предупреждения  и проведения процедур банкротства  организации 

2.1 Предупреждение  банкротства 

В случае возникновения первых признаков несостоятельности руководитель организации-должника обязан направить  собственнику имущества, учредителям  должника сведения о наличии признаков  банкротства у организации.

Руководитель предприятия-должника, учредители организации-должника, собственник  имущества должника, органы исполнительной власти на различных уровнях управления обязаны принимать своевременные  меры по предупреждению банкротства  организации.

В целях предупреждения банкротства  необходимо систематически силами аппарата управления проводить анализ финансовой устойчивости и при появлении  первых признаков ухудшения финансового  положения предприятия выявлять причины такого положения и их устранять, такую работу следует  проводить до полного восстановления финансовой устойчивости предприятия.

Для этого руководство  разрабатывает программу вывода из кризиса (краткосрочную и среднесрочную), на худой конец план мероприятий. Меры по предупреждению ухудшения финансового положения предприятия следует принимать до момента просрочки платежей кредиторам свыше трех месяцев, т.е. до возможного момента подачи кредиторами в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.

Меры, направленные на восстановление платежеспособности должника, могут  быть также приняты кредиторами  или иными лицами по соглашению с  организацией должника. Эти меры должны приниматься (разрабатываться) как  только у предприятия появляются случаи просроченной кредиторской задолженности.

В качестве примера, к таким  мерам можно отнести:

оказание временной финансовой помощи собственником предприятия, кредитором по соглашению с должником, третьим лицом с согласия должника или под залог и гарантию указанных  лиц;

укрепление руководства  предприятием;

сокращение различного рода затрат;

улучшение производственного  процесса.

Восстановление платежеспособности может требовать структурной  перестройки организации, замены руководящих  кадров. 

2.2 Арбитражные  процедуры 

Процедуры банкротства - наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление имуществом организации-должника применяется  по решению и под контролем  арбитражного суда. Организация-должник  на любом этапе арбитражного производства по делу о банкротстве может заключить  с кредиторами при их согласии мировое соглашение.

Особенность применения указанных  арбитражных процедур состоит в  том, что правовое положение юридического лица организации должника не изменяется: сохраняется как сама организация  в качестве субъекта права, так и  единый имущественный комплекс.

Использование процедур - наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение направлены на улучшение  экономического положения организации-должника, являются последними попытками со стороны  арбитражного суда помочь организации  ликвидировать неудовлетворительную структуру ее баланса, устранить  неплатежеспособность организации, повысить ее финансовую устойчивость в краткосрочном  и долгосрочном временном периоде.