Бизнес-план "Фото-салона"

 

Найменування  посади	Кількість робітників	Робочий обсяг  реалізації послуг без ПДВ, грн	Норматив оплати праці,   %	Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн..	Прямий фонд заробітної плати, грн..
Фотограф	2	1554000	1	15540	31080
Оператор	2	1554000	1	15540	31080
Всього	4				62160

 

Розраховуємо  річний фонд заробітної плати основних робітників.

 

Таблиця 4. Розрахунок річного фонду заробітної плати  основних робітників.

Елементи фонду  заробітної плати	Вихідні данні  або спосіб розрахунку	Сума, грн
1. Прямий фонд  заробітної плати основних робітників	Таблиця 3	62160
2. Премія	(ЗП пф * N п)/100	21134,4
3. Додаткова  заробітна плата	ЗП осн * Н/100	8323,2
Річний фонд заробітної плати основних працівників	ЗП пФ + ЗП осн + ЗП дод	91617,6

 

Умовні позначення :

ЗП пФ – прямий фонд заробітної плати, грн.

N п – норматив  преміювання, %

N п = 34%

ЗП осн –  основна заробітна плата, грн.

Д – доплати  до основної заробітної плати, грн.

ЗП дод –  додаткова заробітна плата, грн.

Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується  з фонду заробітної плати, %.

Н = Н1 – Н2 + Н3, де

Н1 – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 2.), %

Н2 – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального  страхування ( відсутність у зв’язку  із хворобою, відпустка у зв’язку  з пологами тощо). %

Н3 – витрати  робочого часу у зв’язку із скороченням  робочого дня (пільгові години підлітків), %

Н = 13,39%

Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних  розкладів (Дивись Таблицю 5.)

Таблиця 5. Розрахунок річного фонду заробітної плати  службовців та допоміжних робітників.

Найменування  посади	Кількість штатних  одиниць	Місячний оклад, грн.	Премія		Місячний оклад  з премією, грн.	РФЗП др., грн.
			%	СУМА, грн.
Завідуючий	1	1200	35	420	1620	19440
Приймальник	1	840	20	168	1008	12096
Механік-електронщик	0,5	250	20	50	300	3600
Всього:	2,5	1730				35136

Методика розрахунку:

1. Премія :

П = (МО * Н п) /100  (4),

Де МО – місячний оклад, грн.

Н п – норматив преміювання, %.

2. Річний фонд  заробітної плати:

РФЗП др. = (МО + П ) * 12 * N (5),

Де N – кількість штатних одиниць, осіб.

Розраховуємо  зведений план по заробітній платі (див  Таб. 6)

Таблиця 6. Зведений план по заробітній платі 

	Найменування  показників	Одиниці виміру	Вихідні данні  або спосіб розрахунку	Планові показники
1.	Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ	грн.	Таблиця 1.	1864800
2.	Річний обсяг  реалізації без ПДВ	грн.	Таблиця 1.	1554000
3.	Чисельність персоналу
А.	Всього	осіб	Чп = Ч ор + Ч  др	6.5
Б.	Робітників  основних	осіб	Таблиця 3.	4
В.	Службовців  і допоміжних робітників	осіб	Таблиця 5.	2.5
4	Середньомісячний  виробіток
А.	Одного основного  робітника	грн.	Qрз ПДВ/(12*Чор)	38850.00
Б.	Одного працюючого	грн.	Qрз ПДВ/(12*Чп)	23907.69
5.	Річний фонд заробітної плати персоналу	грн.	РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др	126753.60
6.	Середньомісячна заробітна плата одного працюючого	грн.	РФЗП п/(12*Ч  п)	1625.04
7.	Питома вага річного фонду заробітної плати  в загальному обсязі реалізації послуг	%	РФЗП п * 100/ Qр  без ПДВ	8.16

 

Умовні позначення :

Ч п – чисельність  персоналу загальна, осіб.

Ч ор – чисельність  основного персоналу, осіб.

Ч др. – чисельність  службовців і допоміжних робітників, осіб

РФЗП п –річний  фонд заробітної плати персоналу, грн.

РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.

РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.

6. ОЦІНКА РИЗИКУ ТА СТРАХУВАННЯ

Вибрана сфера  бізнесу відноситься до добре  освоєної області підприємництва, а  степінь ризику пов’язаний з невдачею, відноситься до середнього рівня.

Найбільш значимими  ризиками проекту є :

- непередбачені  витрати

- валютний ризик

- Нестійкість  попиту

- Зниження цін  конкурентами

- Ріст цін  на матеріали

Страхування тісно  пов’язане з підприємницькою  діяльністю, яка не можлива без  ризику. За допомогою страхування  створюються певні фінансові гарантії стабільності й прибутковості виробництва на випадок настання всіляких несприятливих ситуацій, у якій рано чи пізно до певної міри опиняється кожна підприємницька структура, включена в мінливий не передбачений ринковий механізм. Страхування є не тільки спосіб захисту господарства від руйнівних стихійних лих, але й засіб подолання несприятливих періодів в економічній ринковій кон’єктурі.

7.ФІНАНСОВИЙ - ПЛАН.

Головна мета фінансового  плану – узагальнити основні  положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

7.1 Розрахунок  собівартості.

Собівартість  продукції – це грошовий вираз  затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.

Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.

Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування  та розрахунок витрат, які мають  місце в процесі виробництва  та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (Таблиця 7, 8,) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг. 

Таблиця 7 Кошторис цехових витрат.

 

Статті витрат	Норматив %	Методика розрахунку	Сума, грн.
Амортизація обладнання	13,5	АВ = N а * Q овф/100	54000
Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів	2	В мшп = N мшп * Q р  без ПДВ/100	31080
Утримання споруд	2	В сп = N сп * Q р  без ПДВ/100	31080
Поточний і  капітальний ремонт приміщень	3	В рем = N рем * Q р  без ПДВ/100	46620
Інші	4	В ін = N ін *  Q р без ПДВ/100	62160
Всього			224940

 

Умовні позначення :

АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;

N а – норм  амортизацій, % ;

Q овф – вартість  основних виробничих фондів, грн;

Q овф – 400000 грн. 

В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів

В сп – вартість утримання споруд, грн.

В рем – вартість поточних і капітального ремонту.

В ін – інші цехові витрати.

N мшп – норматив  зносу малоцінних та швидкозношуваних  предметів, %

N сп – норматив  вартості утримання споруд, %

N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %

N ін – нормативи  інших цехових витрат, %

 

Таблиця 8. Загальногосподарські витрати 

 

Статті витрат	Норматив %	Методика розрахунку	Сума, грн.
Комунальні  платежі	1,0	В кп = N кп * Q р  без ПДВ/100	15540
Телефон	0,5	В тел = N тел * Q р  без ПДВ/100	7770
Орендна плата	3	В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100	46620
Інші	2	В ін = N ін * Q р  без ПДВ/100	31080
Всього			101010

 

Умовні позначення :

В кп – вартість комунальних платежів, грн.

В тел – витрати  за користуванням телефоном, грн.

В оренд –  орендна плата, грн.

N кп - норматив  вартості комунальних платежів, %

N тел – норматив  витрат користування телефоном, %

N оренд –  норматив орендної плати, %

 

При розрахунку собівартості необхідно знати вартість матеріалів, необхідних для виконання  робіт по наданню послуг.

Розрахунок  вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 9.

Таблиця 9. Розрахунок вартості матеріалів

 

Обсяг реалізації послуг без ПДВ	Одиниці виміру	Вартість матеріалів		Транспортні витрати		Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн
		Норматив %	сума, грн	Норматив %	сума, грн
1554000	грн	25	388500	7	108780	497280

 

Методика розрахунку

В м = Nвм * Q р  без ПДВ/100

де В м  – вартість матеріалів, грн.

Nвм – норма  витрат на матеріали, %

В тр = Nтр * В  м/100

де В тр –  витрати транспортні, грн.

Nтр – норма  транспортних витрат, %

 

Розраховуємо  повну собівартість послуг

 

Таблиця 10. Розрахунок повної собівартості послуг

ВИТРАТИ	Вихідні данні  або спосіб розрахунку	Сума, грн
Сировина та матеріали	Таблиця 9.	497280
Електроенергія  на технологічні потреби	Q р без ПДВ  * Nел /100	62160
Цехові витрати	Таблиця 7.	224940
Річний фонд заробітної плати	Таблиця 6.	126753.60
Нарахування на заробітну плату	РФЗП * N н	47912,63
Всього виробнича  собівартість	Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп	1060055
Загальногосподарські витрати	Таблиця 8.	101010
Поза виробничі  витрати	С в * N ц /100	116606,05
Повна собівартість	С в+ В пв	1176661,05