Анализ финансового состояния предприятия

 

Раздел 1. Выводы

 

Данный бизнес – план разработан с целью внедрения  бенчмаркинга дляМПП ВКХ «Орелводоканал».

Основная цель бизнес-плана – это повышение эффективности деятельности  предприятия за счет внедрения бенчмаркинга (увеличение прибыли, замена станций аэрации), что является современным подходом к планированию деятельности предприятия, предполагающий непрерывный процесс оценки уровня продукции, услуг и методов работы.

Благодаря реализации данного  процесса МПП ВКХ «Орелводоканал»  сможет улучшить качество воды с помощью  замены устаревшего оборудования, а  в следствии увеличить прибыль.

Задачами бизнес-плана  являются:

- увеличение прибыли на  предприятии;

- определение конкурентоспособности  предприятия и его слабых сторон  с помощью SWOT и финансового анализов;

- осознание необходимых  изменений;

- отбор идей по кардинальному  улучшению процессов;

- постановка долгосрочных  целевых показателей качества  работы, значительно превосходящих  текущие

Так как предприятие является муниципальным и выпускаемый  продукт является вода, то бизнес-план имеет не только коммерческую эффективность, но и общественную эффективность.

В реализации бизнес-плана  принимают участие МПП ВКХ  «Орелводоканал», его специалисты.

Для реализации бизнес-плана  предлагается взять кредит в Сбербанке  в размере 30 млн. руб. на 60 месяцев (5 лет) под 16% годовых, также предлагается использование собственных средств и инвестиционная поддержка.

Срок реализации проекта  рассчитан на 3 года.

Финансовая прочность  проекта описана в разделе Финансовый план. Из приведенных финансовых расчетов можно сделать вывод, о том, что проект является эффективным, так как срок окупаемости происходит быстро и все критерии показывают положительный результат.

Таким образом, данный бизнес-план по внедрению бенчмаркинга–это не цель, а средство реализации планируемого будущего организации, средство самовыражения и путь к обеспечению стабильного дохода.

 

Раздел 2. Общая характеристика предприятия

 

23 (9) июня 2013 года Орловскому  городскому водопроводу, который  является одним из старейших  в России, исполняется 150 лет. В  газете «Орловские губернские  ведомости» от 29 июня 1863 года об  открытии первого водопровода  в городе Орле было написано: «На левом берегу Оки, под  горою, против городского парка,  саженях в пяти над уровнем  воды в реке, установлена машина  в небольшом деревянном строении, а на самой горе построена  высокая каменная башня с резервуаром  на ее вершине, в которой  машина, работая по 12 часов в сутки,  поднимает в течение этого  времени 14000 ведер речной воды…», и далее «…9 июня, по отслужении  в кафедральном соборе литургии  преосвященным Поликарпом, епископом  Орловским и Севским, в присутствии  г. начальника губернии (граф Николай  Васильевич Левашов), служащих лиц  многочисленной публики, было  совершено водосвятие этого водопровода,  открытия которого все ожидали,  с особым нетерпением, сколько  из любопытства, столько и от  сознания чрезвычайно важной  от него пользы». В начале 1877 года в городе было несколько  водопроводов – при Левашовой  горе, на берегу Оки, возле так  называемой Солдатской бани, на  Кромской и Воздвиженской площадях. Городская управа проявляла большую  заботу о качестве воды. Обычно  воду на анализ посылали в  Москву. К 1917 году в г. Орле  действовали уже 4 водокачки –  Полесская, Боенская, Кромская, Солдатская, каждая из которых давала около  3000 ведер в час [10].

Муниципальное унитарное  производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства «Орелводоканал» (МПП ВКХ «Орелводоканал») – это унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения. Вид собственности – муниципальная собственность.

МПП ВКХ«Орелводоканал»зарегистрирован 30 марта 1993 года. Регистрирующая организация – Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г.Орла [14].

МПП ВКХ «Орелводоканал»  в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», другими законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Учетная политика предприятия  утверждена приказами по МПП ВКХ «Орелводоканал» от 30.12.2010г. №379, от 30.12.2010г. №380, регламентируется Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ (в ред. от 03 ноября 2006г.) и Налоговым Кодексом Российской Федерации часть вторая (ФЗ от 05.08.2000г. №117-ФЗ в ред. от 20 октября 2005г.) [9].

Полное наименование организации: Муниципальное унитарное производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства «Орелводоканал»

Сокращённое наименование общества: МПП ВКХ «Орелводоканал».

Место нахождения: 302028, г. Орел, ул. Пионерская, д.8 на основании хозяйственного ведения. Занимаемая площадь помещения – 491,3 м².

Характеристика водопроводно-канализационной  системы (по состоянию на 01.01.13 года) представлена в Приложении А.

Производственная деятельность МПП ВКХ «Орёлводоканал» направлена на обеспечение населения города, предприятий и организаций различных форм собственности питьевой водой, как товара и услуг по водоотведению стоков, прошедших очистку на станции аэрации. Основными направлениями развития МПП ВКХ «Орелводоканал» являются:

- автоматизация и диспетчеризация  оборудования насосных станций  и параметров давления воды  в сетях на диктующих точках, позволяющие вести контроль и  управление технологическими процессами  из центрального диспетчерского  пункта;

- создание геоинформационной системы водопроводно-канализационного хозяйства города, внедрение которой значительно ускорит проведение планово-предупредительных и аварийно-восстановительных работ на сетях;

- значительное снижение  расхода электроэнергии за счет  замены насосного оборудования  и внедрения преобразователей  частоты;

- модернизация водопроводных  и канализационных сетей с  применением современных труб  из полиэтилена и высокопрочного  чугуна, в том числе посредством  бестраншейной прокладки;

- обезвоживания илового  осадка при помощи центрифуг на станции аэрации;

- обеспечение достоверного  учета и контроля расходов  питьевых и сточных вод, что  позволяет точно определить затраты  на основную деятельность предприятия,  сократить расход воды, нагрузки  на сети и сооружения, снизить  потери при производстве и  транспортировке воды.

Финансирование производственной деятельности предприятия осуществляется в рамках финансовых средств, определенных для выполнения производственной Программы  МПП ВКХ «Орелводоканал», поступающих  в качестве платы за питьевую воду и услуги водоотведения в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 г. № 210-ФЗ «Об основах регулирования  тарифов организаций коммунального  комплекса»

МПП ВКХ «Орелводоканал» не финансируется из бюджета и не имеет налоговых освобождений.

Организационная структура  направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, находящие выражения в тех или иных принципах управления.

Организационная структура  МПП ВКХ «Орелводоканал» представлена на рисунке 1 [10].

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная  структура МПП ВКХ «Орелводоканал»

 

Так в МПП ВКХ «Орелводоканал» используется линейно-функциональная организационная структура, которая представляет собой наиболее распространённый вид иерархической структуры управления. Данная структура характеризуется тем, что управленческий персонал группируется по тем масштабным задачам, которые он исполняет в процессе своей деятельности.

В целом структура управления МПП ВКХ «Орелводоканал» является оптимальной, так как каждый руководящий работник управлений, отделов  и структурных подразделений действует в рамках своей компетенции.

 

Раздел 3. Финансовое и технико-экономическое  состояние предприятия

 

Настоящий финансовый анализ выполнен на основании данных бухгалтерской  отчетности (Приложение Б) МПП ВКХ «Орелводоканал» за период с 2010 года по 2012 год (3 года). В ходе анализа рассчитаны ключевые коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности МПП ВКХ «Орелводоканал» (показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности), а также сделан заключительный вывод относительно финансового положения предприятия [16].

Для расчета коэффициентов  финансово-хозяйственной деятельности организации используются следующие основные показатели, которые представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 – Показатели, используемые для проведения  анализа финансового  состояния МПП ВКХ «Орелводоканал»  за 2010-2012 годы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Совокупные активы и пассивы	1014684	1159869	1248674
Скорректированные внеоборотные активы	870953	1013748	1096341
Оборотные активы	143731	146121	152333
Долгосрочная дебиторская  задолженность	0	0	0
Наиболее ликвидные оборотные  активы	41746	42276	40617
Ликвидные активы	104956	108536	111247
Краткосрочная дебиторская  задолженность	62328	64141	68301
Потенциальные оборотные  активы к возврату	5073	0	0
Собственные  средства	968905	1101471	1188276
Обязательства должника	45779	58398	60398
Долгосрочные обязательства	1241	1296	1351
Текущие обязательства	44538	57102	59047
Выручка-нетто	539971	563488	556804
Валовая выручка	26934	15699	32569
Среднемесячная выручка	2244,5	1308,25	2714,083
Чистая прибыль или  убыток	39629	16136	25823

 

По данным представленных в таблице 1 провели анализ финансового  состояния предприятия на основе коэффициентов (Приложение В). Представленный анализ рассмотрен на рисунках 2 – 11

 

Рисунок 2 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая доля краткосрочных  долговых обязательств может быть покрыта  за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и  депозитов, т.е. практически абсолютно  ликвидными активами. Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 – 0,5 это говорит о том, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании [2]. Из графика видно, что рассчитанный показатель выше нормального значения. Вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов повышается. Снижается риск краткосрочного банковского кредитования.

Рисунок 3 – Динамика коэффициента текущей ликвидности МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормативное значение показателя больше 1 [4]. На данном предприятии анализируемый коэффициент в период с 2010 по 2012 годы соответствует нормативному значению, соответственно организация имеет возможности погасить свои краткосрочные обязательства.

 

Рисунок 4 – Динамика показателя обеспеченности обязательств должника его активами МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов  должника, приходящихся на единицу  долга, и определяется как отношение  суммы ликвидных и скорректированных  внеоборотных активов к обязательствам должника [16]. Показатель к 2011 резко снижается, но к 2012 году заметен резкий рост данного коэффициента, что говорит об увеличении обеспеченности активов.

 

Рисунок 5 – Степень платежеспособности по текущим обязательствам МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных  средств и период возможного погашения  организацией текущей задолженности  перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки [4].