Практическая работа по "Бюджетированию"

В целом, используются неординарные приемы, принципы и методы. Анализ практики планирования показывает, что наибольшее распространение имеет матричная система, учитывающая изученные факторы и требования оптимальности и эффективности управления различными факторами, функциями, товарами и сбытовыми территориями (рынками) и т.д.

Методы прогнозных плановых расчетов 
Программно-целевой метод

 

Программно-целевой метод (ПЦМ) тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методами и предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностей и исходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективных путей и средств их достижения и ресурсного обеспечения. С помощью этого метода реализуется принцип приоритетности планирования.

Сущность ПЦМ заключается в отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами с учетом эффективного их использования.

ПЦМ применяется при разработке целевых комплексных программ, представляющих собой документ, в котором отражаются цель и комплекс научно-исследовательских, производственных, организационно-хозяйственных, социальных и других заданий и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

Методы прогнозных плановых расчетов 
Программно-целевой метод

 

Разработка целевых комплексных программ осуществляется по этапам. На первом этапе формируется перечень важнейших проблем, из которого затем выбираются проблемы, требующие первоочередного решения. На втором этапе выдается задание на разработку программы для решения определенной проблемы. В нем отражаются цели программы, лимиты ресурсов, участники и сроки реализации программы. На этом этапе конкретизируются параметры, характеризующие цели программы и определяются задачи ее реализации по отдельным периодам. Генеральная цель разукрупняется на подцели. На третьем этапе разрабатываются задания и мероприятия, необходимые для успешной реализации программы. Состав основных заданий программы устанавливается исходя из построенной иерархии целей. По каждому заданию разрабатываются стадии его выполнения. Четвертый этап предполагает расчет основных показателей и ресурсного обеспечения программы. Определяются затраты материальных, трудовых, финансовых ресурсов, необходимых для ее реализации, формируются перечни материальных ресурсов с указанием поставщиков и получателей. На этом этапе производится расчет эффективности реализации программы. Пятый этап является заключительным. Он связан с формированием программных документов, согласованием и, при необходимости, с утверждением программы.

 

Методы прогнозных плановых расчетов 
Программно-целевой метод

 

По содержанию целевые комплексные программы подразделяются на социально-экономические, научно-технические, производственно-экономические, территориальные, организационно-хозяйственные и экологические. Социально-экономические программы предусматривают решение проблем социального характера и повышение материального уровня жизни народа. Научно-технические программы направлены на решение научных и технических проблем, ускорение внедрения в производство достижений науки и техники, позволяющих обеспечить в ближайший период значительный эффект (экономический, социальный и экологический). Перечень научно-технических программ формируется исходя из определенных приоритетов развития экономики. Производственно-экономические программы предназначены для решения крупных межотраслевых проблем в области производства, способствующих повышению его эффективности и развитию новых производств. Территориальные программы направлены на преобразование регионов, комплексное освоение новых территорий и решение других задач. Экологические программы представляют собой комплекс мероприятий природоохранного и природопреобразующего характера. Организационно-хозяйственные программы направлены на совершенствование организации управления экономикой. Наряду с программами, формируемыми для решения проблем в целом по стране, в отдельных отраслях, регионах, на предприятиях разрабатываются программы международного экономического сотрудничества.

Целевые комплексные программы могут разрабатываться на долго - (10-15 лет), средне-(3-5 лет) и краткосрочные (квартал, год) периоды.

 

Организация прогнозирования и  планирования 

 

Планирование и прогнозирование различаются по срокам и формам организации этого вида деятельности. Планирование может осуществляться по календарным срокам или непрерывно. Планирование по календарным срокам предполагает разработку планов на следующий календарный период за некоторое время до завершения отчетного периода, то есть периода, на который план был составлен ранее. Непрерывное планирование предполагает постоянную разработку планов на предстоящие периоды.

Организация прогнозирования и  планирования

 

Формы организации планирования. Различают три основные формы планирования: «сверху вниз», «снизу вверх» и  «цели вниз, планы вверх».

Первая форма организации планирования основывается на том, что руководство или правительство создает планы, которые надлежит исполнять подчиненным организациям и исполнителям. В большинстве случаев это неэффективная форма организации, которая игнорирует творческий потенциал и интересы большинства. Без жесткой авторитарной системы принуждения составленные таким образом планы не исполняются.

Вторая форма основана на том, что планы формируются исполнителями и утверждаются руководством. Как и первая, эта форма, как правило, неэффективна, поскольку в современных условиях специализации и разделения труда полученные таким образом планы представляют неквалифицированное выражение некоторого комплекса эгоистических интересов.

Организация прогнозирования и  планирования

 

Соединить достоинства и устранить недостатки двух охарактеризованных форм организации планирования позволяет их сочетание. Наиболее известно их сочетание в форме «цели вниз, планы вверх». Высшие органы управления формулируют цели и главные задачи, стимулируют выдвижение и разработку предложений, направленных на достижение поставленных целей, привлекают к разработке планов всех основных участников их последующего выполнения. Такая форма позволяет наиболее полно использовать творческий потенциал персонала, с одной стороны, и создает предпосылки для развития самоуправления и успешного выполнения планов -- с другой.

Планирование связано с решением ряда профессиональных специальных задач, поэтому в структуре управления производственными и экономическими системами функции планирования выполняют органы и подразделения планирования. Они являются важнейшими элементами системы управления, выполняют свои функции в тесном взаимодействии со всеми остальными органами и подразделениями производственных и экономических систем.

Прогнозирование и развитие материального производства  
Задачи и методы прогнозирования научно-технического прогресса

 

• Научно-технический прогресс протекает в рамках инновационного цикла, то есть процесса создания, освоения, использования и устаревания нововведений. Инновационный цикл состоит из ряда стадий: фундаментальные и поисковые исследования; прикладные исследования; технико-экономические разработки; опытное производство; подготовка производства; серийное производство; эксплуатация и устаревание нововведений.

Прогнозирование и развитие материального производства  
Задачи и методы прогнозирования научно-технического прогресса

 

• Прогнозирование фундаментальных и прикладных исследований производят путем применения системного анализа и синтеза, метода экспертных оценок, написания сценариев, построения “дерева целей”. Это позволяет провести структуризацию проблем, найти целесообразную последовательность решений, получить варианты количественных оценок, выбрать лучшее направление исследований.
• При прогнозировании на стадии технико-экономических разработок применяются методы межотраслевого баланса, “затраты – выпуск” и др. Прогноз экономических и технических показателей новой продукции производится на основе применения комбинации методов экстраполяции, анализа патентной документации и научно-технической информации, метода экспертных оценок.
• При прогнозировании на стадиях опытного производства, подготовки производства, серийного производства и эксплуатации применяют методы экспертных оценок, факторного анализа, имитационные методы. Особое место в прогнозах занимает система укрупненных балансовых расчетов.

Прогнозирование и развитие материального производства  
интеграция производства

 

• МОК – совокупность отраслей, которые прямо или косвенно участвуют в производстве конечной продукции.
• Характер участия отраслей определяет особенности взаимодействия между отраслями, особенности их интеграции, особенности прогнозирования межотраслевых интеграционных процессов.
• Виды МОК:
• 1)      особенность первого вида – в его составе выделяется основная (ведущая) отрасль, которая производит конечную продукцию. Другие отрасли комплекса производят средства производства для ведущей отрасли или оказывают ей различные производственные услуги. Такая интеграционная основа характерна для АПК и для инвестиционного комплекса. И в одном и в другом выделяют три группы отраслей по содержанию выполняемых ими функций:
• 1- основные отрасли - сельское хозяйство и капитальное строительство
• 2 и 3 - отрасли, которые обслуживают основные:
• - в АПК – это отрасли, производящие сельскохозяйственную технику и удобрения.
• Обслуживающие - отрасли, которые производят заготовку, транспортировку, хранение и переработку сельскохозяйственных продуктов.
• - в инвестиционном комплексе – это отрасли, производящие строительные материалы, строительную технику.
• Обслуживающие - отрасли, которые производят оборудование, подлежащее монтажу на строящихся объектах.
• 2)      технологический комплекс - интеграционной основой таких комплексов является технологическая зависимость одной отрасли от другой. В технологическом МОК каждая отрасль – это отдельная стадия общего технологического процесса, а конечная продукция одной отрасли является полуфабрикатом для другой. Таким образом, все отрасли, составляющие такой комплекс, могут расположить одну за другой по стадиям технологического процесса. Такая интеграционная основа характерна для  горно-металлургического, ТЭК, химико-лесного комплекса.

Прогнозирование и развитие материального производства  
интеграция производства

 

• 3)      интеграционная основа транспортного комплекса является косвенной. Она проявляется во всех транспортных отраслях: железные дороги, автомобильный транспорт, водный (морской и речной), трубопровод, авиация, гужевой – производят однородный вид услуг, то есть они осуществляют грузовые и железнодорожные перевозки (за исключением трубопровода), но применяют при этом различные транспортные средства. Такая однородность функций и определяет целесообразность объединения транспортной отрасли в единый комплекс. Целесообразность и в том, что многие вопросы управления и рациональность транспортного обслуживания возможны лишь в масштабах всей совокупности транспортных отраслей. Например, вопрос рационального распределения грузовых и пассажирских потоков между различными видами транспорта.
• 4)      машиностроение отличается тем, что:
• самый крупный и сложный по составу комплекс;
• косвенный характер связи между отраслями в нем проявляется в значительно большей степени. Каждая отрасль машиностроения производит независимо от других различные невзаимозаменяемые виды конечной продукции. Косвенная связь проявляется в:
• -       использовании одинакового исходного сырья – металл;
• -       сходстве технологий изготовления продукции;
• -       сходстве орудий труда;
• -       сходстве схем организации производства и труда.
• -       том, что отрасли машиностроения производят разнообразные виды орудий труда.
• Целесообразность объединения отраслей машиностроения в единый комплекс определяется и тем, что многие вопросы их развития (НТР, применение ресурсосберегающих технологий)  могут быть решены только на уровне всей совокупности отраслей.

 

Прогнозирование и развитие материального производства  
Межотраслевые комплексы

 

• Формирование МОК – длительный процесс, сложный, неоднозначный, требует государственного регулирования, а в некоторых случаях и государственного управления.
• Развитие МОК проявляется в совершенствовании и углублении взаимосвязей между отдельными отраслями комплекса.
• Разработка производственного развития МОК направлена на решение интеграционных программ в короткие сроки.
• Для этого выявляются проблемы,  препятствующие интеграционным процессам, анализируется механизм их действия и разрабатываются мероприятия по их преодолению. Одни трудности могут быть устранены при помощи государственного управления и регулирования (через налоговый механизм, кредитно-денежную политику), а другие трудности могут быть преодолены только при накоплении опыта.
• При разработке прогнозов выявляется возможность и целесообразность дальнейшего усиления интеграционных процессов. Отличительная особенность прогноза – межотраслевой характер – это наиболее сложный тип прогнозирования.
• Каждый межотраслевой прогноз содержит:
• -       обоснование;
• -       расчет количественных показателей, в которых отражается динамика объема производства и динамка масштабов хозяйственной деятельности.
• Прогнозный расчет должен дополняться расчетами экономической эффективности.