Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2014 в 16:26, практическая работа
В основу бюджетной политики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов положены стратегические цели развития страны, сформулированные в Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года и других документах, а также основные положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012–2014 годах» (далее также Бюджетное послание) и Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Российской Федерации на период до 2012 года.
Снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах к ВВП в 2012-2014 годах обусловлено более низкими темпами роста цены на нефть марки «Юралс», курса доллара США по отношению к рублю, налогооблагаемых объемов добычи углеводородного сырья и экспорта нефти и нефтепродуктов по сравнению с темпами роста ВВП.
Увеличение ненефтегазовых доходов федерального бюджета к ВВП в 2012-2014 годах по отношению к 2011 году связано, в основном, с прогнозируемым увеличением поступлений по налогу на добавленную стоимость и акцизам.
Рост поступления акцизов по подакцизным товарам обусловлен планируемым внесением изменений в бюджетное законодательство в части установления норматива зачисления в доходы федерального бюджета акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 60 процентов (в рамках сбалансированного предложения в связи с переводом полиции на финансовое обеспечение за счет средств федерального бюджета).
В 2012-2014 годах планируется рост расходов федерального бюджета как в номинальном, так и в реальном выражении (таблица 3.4):
Таблица 3.4
Динамика расходов федерального бюджета
Показатель |
2011 год (закон) |
Прогноз | ||
2012 год |
2013 год |
2014 год | ||
Прирост к предыдущему году (расходы всего): | ||||
млрд. рублей |
905,0 |
1 175,8 |
1 233,6 |
862,0 |
% (в номинальном выражении) |
8,9 |
10,7 |
10,1 |
6,4 |
% (в реальном выражении) |
2,3 |
4,4 |
4,4 |
1,4 |
Прирост к предыдущему году (расходы без учета
компенсации выпадающих | ||||
млрд. рублей |
905,0 |
939,4 |
1 194,4 |
1 137,6 |
% (в номинальном выражении) |
8,9 |
8,5 |
10,0 |
8,6 |
% (в реальном выражении) |
2,3 |
2,4 |
4,3 |
3,5 |
В 2012-2014 годах планируется перейти к восстановлению использованных в период кризиса средств Резервного фонда и его пополнению за счет дополнительных нефтегазовых доходов, однако в процентах к ВВП его объем будет снижаться (таблица 3.5):
Таблица 3.5
Прогноз объема Резервного фонда
млрд. рублей
Показатель |
2011 год (закон) |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Объем Резервного фонда на начало года |
775,2 |
1 408,1 |
1 568,2 |
1 618,9 |
%% к ВВП |
1,5 |
2,4 |
2,5 |
2,3 |
Курсовая разница |
-44,0 |
-3,9 |
-0,7 |
5,5 |
Пополнение (использование) средств Резервного фонда |
676,9 |
164,0 |
51,4 |
- |
Объем Резервного фонда на конец года |
1 408,1 |
1 568,2 |
1 618,9 |
1 624,4 |
%% к ВВП |
2,6 |
2,7 |
2,6 |
2,3 |
Средства Фонда национального благосостояния в 2012-2014 годах планируется использовать в объеме, равном софинансированию формирования пенсионных накоплений граждан (таблица 3.6):
Таблица 3.6
Прогноз объема Фонда национального благосостояния
млрд. рублей
Показатель |
2011 год (закон) |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Объем Фонда национального благосостояния на начало года |
2 695,5 |
2 555,3 |
2 542,3 |
2 531,4 |
%% к ВВП |
5,1 |
4,4 |
4,0 |
3,6 |
Поступления и курсовая разница |
-135,2 |
-5,5 |
-0,9 |
29,9 |
Использование средств Фонда национального благосостояния (софинансирование пенсионных накоплений) |
-5,0 |
-7,5 |
-10,0 |
-10,0 |
Объем Фонда национального благосостояния на конец года |
2 555,3 |
2 542,3 |
2 531,4 |
2 551,3 |
%% к ВВП |
4,8 |
4,4 |
4,0 |
3,6 |
Средства Фонда национального благосостояния, размещенные в финансовых активах |
648,5 |
550,7 |
474,0 |
472,6 |
Объем Фонда национального благосостояния на конец года без учета размещения в финансовых активах |
1 906,8 |
1 991,6 |
2 057,4 |
2 078,7 |
Финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности (таблица 3.7):
Таблица 3.7
Источники финансирования дефицита федерального бюджета
млрд. рублей
Показатель |
2011 год (закон) |
Прогноз | ||
2012 год |
2013 год |
2014 год | ||
Всего источников |
1 391,0 |
1 727,0 |
1 785,7 |
1 638,4 |
Государственные заимствования, всего |
1 311,3 |
1 592,3 |
1 601,7 |
1 626,1 |
в том числе: |
||||
привлечение |
1 801,1 |
2 181,7 |
2 284,0 |
2 474,1 |
погашение |
-489,8 |
-589,4 |
-682,3 |
-848,0 |
Приватизация |
298,0 |
276,1 |
309,4 |
300,0 |
Иные источники |
-218,3 |
-141,4 |
-125,4 |
-287,7 |
4. Прогноз доходов федерального бюджета на 2012-2014 годы
Прогноз доходов федерального бюджета на 2012-2014 годы рассчитан на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, одобренных Правительством Российской Федерации 21 апреля 2011 года.
Основные показатели, использованные для прогноза доходов федерального бюджета на 2012-2014 годы, представлены в таблице 4.1:
Таблица 4.1
Основные показатели, использованные для прогноза доходов
федерального бюджета
Показатель |
Ед. изм. |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год | ||||
закон |
%% к пре-дыдуще-му году |
прогноз |
%% к пре-дыдуще-му году |
прогноз |
%% к пре-дыдуще-му году |
прогноз |
%% к пре-дыдуще-му году | ||
Объем ВВП |
млрд. руб. |
53 274 |
118,5 |
57 532 |
108,0 |
63 436 |
110,3 |
70 409 |
111,0 |
Курс доллара США (среднегодовой) |
руб. за долл. США |
28,4 |
93,4 |
27,9 |
98,2 |
27,9 |
100,0 |
28,0 |
100,4 |
Цена на нефть марки «Юралс» |
долл./ барр. |
105,0 |
134,3 |
93,0 |
88,6 |
95,0 |
102,2 |
97,0 |
102,1 |
Цена на газ (среднеконтрактная, включая страны СНГ) |
долл./ тыс. куб. м |
337,0 |
126,0 |
349,1 |
103,6 |
342,3 |
98,1 |
350,0 |
102,2 |
Цена на газ (ДЗ) |
долл./ тыс. куб. м |
382,5 |
124,9 |
394,9 |
103,2 |
381,0 |
96,5 |
389,6 |
102,2 |
Объем импорта, всего |
млрд. долл. |
288,4 |
126,9 |
331,8 |
115,0 |
375,3 |
113,1 |
423,9 |
112,9 |
Налогооблагаемый объем импорта |
млрд. долл. |
268,6 |
125,9 |
308,9 |
115,0 |
350,6 |
113,5 |
401,3 |
114,5 |
Объем экспорта, всего |
млрд. долл. |
500,2 |
127,9 |
490,7 |
98,1 |
508,7 |
103,7 |
532,8 |
104,7 |
Объемы экспорта: |
|||||||||
нефти |
млн. тонн |
242,0 |
96,8 |
241,0 |
99,6 |
240,0 |
99,6 |
241,0 |
100,4 |
газа |
млрд. куб. м |
201,3 |
113,2 |
220,7 |
109,6 |
240,6 |
109,0 |
246,4 |
102,4 |
нефтепродуктов |
млн. тонн |
133,9 |
101,0 |
134,0 |
100,1 |
134,0 |
100,0 |
132,6 |
99,0 |
Налогооблагаемые объемы экспорта: |
|||||||||
нефти |
млн. тонн |
200,0 |
88,5 |
197,9 |
99,0 |
197,2 |
99,6 |
197,9 |
100,4 |
газа |
млрд. куб. м |
117,5 |
104,9 |
133,8 |
113,9 |
153,2 |
114,5 |
157,6 |
102,9 |
нефтепродуктов |
млн. тонн |
128,9 |
98,6 |
129,0 |
100,1 |
129,0 |
100,0 |
127,6 |
98,9 |
Налогооблагаемые объемы добычи: |
|||||||||
нефти |
млн. тонн |
445,8 |
101,0 |
447,3 |
100,3 |
443,8 |
99,2 |
452,6 |
102,0 |
газа |
млрд. куб. м |
584,6 |
102,2 |
609,4 |
104,2 |
634,1 |
104,1 |
638,6 |
100,7 |
газового конденсата |
млн. тонн |
18,6 |
102,8 |
19,0 |
102,2 |
19,9 |
104,7 |
20,6 |
103,5 |
Прогноз доходов сформирован с учетом предлагаемых к принятию изменений в налоговое и бюджетное законодательство, а также нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, касающихся внешнеэкономической деятельности и вступающих в действие с 1 января 2012 года (таблица 4.2):
Таблица 4.2
Изменение доходной базы федерального бюджета
в связи с дополнительным предложением по изменению законодательства и другими мерами, направленными на увеличение доходов
млрд. рублей
№ |
Наименование |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Изменение законодательства - всего |
259,2 |
337,1 |
471,7 | |
%% к ВВП |
0,5 |
0,5 |
0,7 | |
в том числе: |
||||
1. |
индексация специфических ставок акцизов на табачную продукцию (установление ставок с 1 июля 2012 г. в размере 390 руб. за 1 тыс. штук, с 1 января 2013 г. – 550 руб., с 1 января 2014 г. – 800 руб.) |
6,9 |
52,6 |
158,2 |
2. |
индексация специфических ставок акцизов на алкогольную продукцию, пиво и вина натуральные, ввозимые на территорию Российской Федерации |
1,2 |
7,0 |
12,7 |
3. |
индексация ставок НДПИ на газ горючий природный для налогоплательщиков, являющихся собственниками объектов Единой системы газоснабжения (установление ставок с 1 января 2012 г. в размере 431 руб. за 1 тыс. куб. м, с 1 января 2013 г. – 502 руб., с 1 января 2014 г. – 544 руб.) и иные решения |
121,6 |
168,3 |
185,9 |
4. |
отмена льгот по вывозной таможенной пошлине для Талаканского нефтегазоконденсатного месторождения Восточной Сибири и изменение объемов экспорта газа природного |
28,4 |
||
5. |
установление норматива зачисления в доходы федерального бюджета акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 60% *) |
64,0 |
71,7 |
76,9 |
6. |
зачисление в доходы федерального бюджета государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков *) |
28,2 |
28,2 |
28,2 |
7. |
зачисление в доходы федерального бюджета денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области дорожного движения *) |
8,9 |
9,3 |
9,8 |
*) в связи с переводом полиции на финансовое обеспечение за счет средств федерального бюджета
Основная часть прогнозируемых доходов (около 90%) будет обеспечена поступлениями по таможенным пошлинам (34-37%), налогу на добавленную стоимость (32-35%), налогу на добычу полезных ископаемых (17%) и налогу на прибыль организаций (3%).
Прогноз доходов федерального бюджета по основным источникам представлен в таблице 4.3:
Таблица 4.3
Прогноз доходов федерального бюджета
млрд. рублей
Показатель |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год | ||||
закон |
% к ВВП |
прогноз |
% к ВВП |
прогноз |
% к ВВП |
прогноз |
% к ВВП | |
Доходы, всего |
10 303,4 |
19,3 |
10 627,8 |
18,5 |
11 687,6 |
18,4 |
12 645,5 |
18,0 |
в том числе: |
||||||||
Нефтегазовые доходы |
5 228,2 |
9,8 |
4 942,2 |
8,6 |
5 228,6 |
8,2 |
5 444,3 |
7,7 |
Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов, % |
50,7 |
- |
46,5 |
- |
44,7 |
- |
43,1 |
- |
НДПИ |
1 862,4 |
3,5 |
1 804,4 |
3,1 |
1 962,4 |
3,1 |
2 076,9 |
2,9 |
Таможенные пошлины |
3 365,8 |
6,3 |
3 137,8 |
5,5 |
3 266,2 |
5,1 |
3 367,4 |
4,8 |
Ненефтегазовые доходы |
5 075,2 |
9,5 |
5 685,6 |
9,9 |
6 459,0 |
10,2 |
7 201,2 |
10,3 |
Доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов, % |
49,3 |
- |
53,5 |
- |
55,3 |
- |
56,9 |
- |
НДС |
2 988,9 |
5,6 |
3 447,6 |
6,0 |
3 901,6 |
6,2 |
4 445,1 |
6,3 |
Налог на прибыль организаций |
316,2 |
0,6 |
352,2 |
0,6 |
369,2 |
0,6 |
385,8 |
0,5 |
Акцизы |
272,7 |
0,5 |
396,2 |
0,7 |
567,3 |
0,9 |
718,1 |
1,0 |
НДПИ (без нефтегазовых доходов) |
15,9 |
0,0 |
19,6 |
0,0 |
26,7 |
0,0 |
31,2 |
0,0 |
Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов) |
716,0 |
1,3 |
752,5 |
1,3 |
836,0 |
1,3 |
942,2 |
1,3 |