Текущее финансовое планирование

 

 

 

 

3. Финансовое прогнозирование по методу процента от продаж

Таблица 3.1. Исходные данные

Показатель	Данные
Предполагаемое увеличение продаж, %	20
Норма распределения чистой прибыли на дивиденды, %	20
Загрузка оборудования, %	85

 

Необходимо определить потребность во внешнем финансировании при увеличении при предполагаемом увеличении объема продаж на 20%, при условии, что норма распределения чистой прибыли на дивиденды  составила 20%,  и загрузке оборудования 85%.

Расчёт потребности во внешнем финансировании осуществляется путём построения прогнозного баланса

Таблица 3.2. Составление прогноза

Показатели	Исходные данные	Прогноз
Актив
1. внеоборотные активы	340	408
2. оборотные активы	132,7924	159,35088
Итого актив:	472,7924	567,35088
Пассив
1. уставный капитал	391	391
2.нераспределенная прибыль	67,72	110,29504
3. долгосрочные обязательства	0	0
4. краткосрочные обязательства	14	16,8
Итого пассив:	472,72	518,09504
Данные о прибылях и убытках
выручка от реализации	739,15	886,98

 

 

Расчёт потребности во внешнем финансировании осуществляется путём построения прогнозного баланса

Выручка от реализации фактическая равна 739,15 млн.руб.

Выручка от реализации прогнозная 739,15*20% +739,15 = 886,98 млн.руб.

Актив (прогноз):

1. Внеоборотные активы (прогноз) = внеоборотные  активы фактические * (1+ темп прироста  выручки скорректированный).

Предельный уровень = 739,15 / 85% = 869,6

Темп роста выручки скорректированный =(886,98–869,6) / 869,6= 0,02

Внеоборотные активы (прогноз) = 340* (1+ 0,02) = 346,8 млн. руб.

2. Оборотные активы (прогноз) = оборотные  активы фактические * темп роста  выручки от реализации.

Темп роста выручки от реализации = 886,98/ 739,15= 1,2

Оборотные активы = 132,7924* 1,2 = 159,35088 млн. руб.

Пассив (прогноз):

1. УК = const

2. ДО = const

3. Краткосрочные обязательства (прогноз) = краткосрочные обязательства фактические * темп роста выручки от реализации.

Краткосрочные обязательства (прогноз)=14+1,2=16,8 млн. руб.

4. Нераспределённая прибыль (прогноз) = нераспределенная прибыль фактическая + прогнозируемая выручка* рентабельность продаж* (1-увеличение выручки)  = 67,72 + 886,98 * 0,06 * (1- 0,2) = 110,29504 млн. руб.

Рентабельность продаж  = 41,72 / 739,15 = 0,06

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие не может увеличить продажи за счет внутренних источников и ему требуется привлечение дополнительных средств, т.к. А прогноз. > П прогноз.

 

Заключение

Таким образом, в первой главе данной курсовой работы рассматривается теоретический вопрос о назначении текущего финансового планирования, его принципах, методах и достоинствах.

Финансовое планирование является важной составляющей планирования деятельности предприятия. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

В результате рассмотрения принципов финансового планирования и его практического применения на различных предприятиях можно сделать вывод о том, что оно является незаменимым для оценки прогнозного денежного потока организации. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т.д. Аппарат финансового планирования позволяет заблаговременно и с достаточным уровнем достоверности оценить будущие расходы организации с целью их покрытия за счет тех или иных источников средств.

Бюджетирование представляет собой процесс финансового планирования, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году.

Во второй главе данной работы я выполнил задачу на тему «Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования». Для раскрытия этого вопроса необходимо было составить различные бюджеты, а так же итоговый баланс на прогнозируемый период, При оценке целесообразности принятия прогноза в качестве баланса, я сделал вывод о том, что данный  прогноз может стать планом, так как прогнозные данные по сравнению с фактическими увеличились, то есть  чистая рентабельность по прогнозным данным больше, чем по фактическим.

В третьей главе курсовой работы необходимо было определить потребность во внешнем финансировании, при решении задачи на тему «Финансовое планирование по методу процента от продаж», я сделал вывод о том, что предприятие не может увеличить продажи за счет внутренних источников и ему требуется привлечение дополнительных средств, т.к. А прогноз. > П прогноз.

 

Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приказ Минфин РФ от 06.10. 2008 г., №106н. В редакции Приказа Минфин РФ от 27.04. 2012 г., №55н
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфин РФ от 06.07. 1999 г., №43 н., с изменениями от 08.11.2010 г.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ6/97). Приказ Минфин РФ от 03.09. 2000 г., №31н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н) (с изменениями от 01.01.2012 г.)
5. Адамов Н.А., Тилов А.А. / Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство., 2008. – с. 144.
6. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании. Современные технологии постановки и развития. – М.: Дело, 2010. – с. 225.
7. Бухалков М.И. «Внутрифирменное планирование: Учебник», ИНФРА-М – 2008, – с. 400.
8. Бухгалтерский управленческий учёт: практическое руководство/ Л.С. Васильева, Д.И. Ряховский, М.В. Петровская. – М.: Эксмо, 2009. – с. 320.
9. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. Пособие/О.С. Красова. – М.: Омега-Л, 2009. – с. 169.
10. Вахрушина М.А. Бухгалтерский Управленческий Учет: Учебник. – 6-е издание, исправленное, 2009. – с. 370.
11. Виталкова А.П., Миллер, Д.П. /Бюджетирование и контроль затрат в организации. – М.: Изд-во «Альфа-Пресс», 2011. – с. 104.
12. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2008. – с. 272.
13. Дугельский А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием. – М.: Дело, 2008. – с. 310.
14. Зелль А. «Бизнес-план: инвестиции и финансирование», 2009, – с. 240.
15. Карпов А.Е. Бюджетирование как инструмент управления. – М.: «Результат и качество», 2008. – с. 531.
16. Петухова С.В. Бизнес-планирование. – М.: Омега-Л, 2010 – с. 191.
17. Поляк Г.Б. Бюджетная система России, ЮНИТИ – 2010, – с. 540.
18. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план. – М.: Ось-89, 2011. – с. 586.
19. Тилов А.А. Бюджетирование как основной вид финансового планирования: тезисы докладов, ГУУ, 2009. – с. 23.
20. Управленческий учёт. \ Под редакцией Палия В. и Вандер, Вила Р. – М.: ИНФРА-М, 2009.458 с.
21. Управленческий учет: Учебное пособие / Под редакцией А.Д. Шеремета. – М. – ИД-ФБК-ПРЕСС, 2009. – с. 512.
22. Финансы предприятий: теория и практика. С.В. Большаков, – М.: Книжный мир, 2007. – с. 617.
23. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. / под редакцией М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – с. 320.
24. Шим Д.К., Сигел Д.Г. «Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.», Азбука – 2008, – с. 496.