Синегорье строй

Амортизируемая стоимость нематериальных активов списывается на систематической основе в течение наилучшей оценки срока полезной службы.

 

 Списание и выбытие  нематериальных активов.

Нематериальный актив списывается с бухгалтерского баланса ТОО при его выбытие или если не ожидается получение экономических выгод от его использования

Выбытие НМА оформляется актом списания

Акт подписывается члена центральной инвентаризационной комиссией ТОО и утверждается директором.

 Счета учета

Операции связанные с НМА, отражаются на следующих счетах:

2730 «Прочие нематериальные  активы»

2740 «Амортизация прочих  нематериальных активов»

2.4. 23 Требование к раскрытию

                                   

                                                                                     

 Вознаграждения  работникам

 

Вознаграждения работника – все формы вознаграждения и выплат, предоставляемые ТОО «Синегорье строй »  работнику в денежной или натуральной форме, включая доходы в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Стандарт применяется ко всем видам вознаграждениям работника, в том числе вознаграждениям, предоставляемым на основе формальных соглашений (коллективный договор)

В неформальной практики, сложившейся в ТОО, которые подразделяются на:

- краткосрочные вознаграждения ;

- долгосрочные вознаграждения.

К краткосрочным вознаграждениям относятся любые выплаты работникам, производимые в срок до 12 месяцев по окончанию периода, в котором были выполнены работы, т.е это – заработная плата рабочим и служащим и  краткосрочные оплачиваемые отсутствия на работе (ежегодный оплачиваемый отпуск) за период в котором работники предоставляли соответствующие услуги.

Оплата персонала ТОО производится в соответствии с действующим в ТОО Положением «Об оплате труда и премирования работников», согласно занимаемым должностям, в соответствии с заключенными индивидуальными трудовыми договорами. Учет использования рабочего времени осуществляется в табелях методом сплошной регистрации явок и неявок на работу.

Учет выработки осуществляется с использованием различных форм первичных документов - рапорта о выработке, маршрутных листах, нарядах на сдельную работу).

Расчет величины заработной платы производится на основании поданных табелей учета рабочего времени, приказов по предприятию и других видов обосновывающих документов.

Долгосрочные вознаграждения работникам.

Долгосрочные вознаграждения включают в себя обязательства ТОО по выплате: -возмещения ущерба по потере трудоспособности.

 

 

 

                                                                 

Учет собственного капитала

 

Капитал включает в себя:

- уставный капитал

- нераспределенный доход  (нераспределенная прибыль)

Уставный капитал ТОО равен сумме вкладов учредителей. Формирование уставного капитала произведено в соответствии с учредительными документами.

2.6.2 Счета учета

 ТОО использует для  учета собственного капитала  следующие синтетические счета:

5030 «Вклады и паи»

5420 «Резерв на переоценку  основных средств»

5460 «Прочие резервы»

5510 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года»

5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» 

5610 «Итоговая прибыль (итоговый  убыток)»

2.7 Учет дебиторской задолженности

 Краткосрочная дебиторская  задолженность покупателей и  заказчиков

К краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков относятся операции по расчетам с покупателями и заказчиками за реализованную продукцию, оказанные услуги сроком до одного года, выполненные работы и прочая краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (в том числе авансы). Дебиторская задолженность признается только тогда, когда признается связанный с ней доход.

Реализация продукции, товаров, выполненных  работ, оказанных услуг производится на основании соответствующих договоров между юридическими (физическими) лицами.

Документом подтверждающим отпуск товаров, продукции, работ, услуг является накладная или акт выполненных работ, на основание которых ТОО выписывает счет –фактуру.

Дебиторская задолженность покупателей учитывается по сумме, указанной в счет – фактуре предъявленной к оплате. Расчеты между продавцом и покупателем могут производиться в наличной и безналичной формах.

                                                                

Резервов по сомнительным требованиям

 

Резерв по сомнительным требованиям по дебиторской задолженности создается, когда существует объективное доказательство того, что покупатель или заказчик  не сможет вернуть все суммы к получению согласно первичным условиям дебиторской задолженности.

 

2.7.4 Счета учета

1210 «Краткосрочная дебиторская  задолженность покупателей и  заказчиков»

1280 «Прочая краткосрочная  дебиторская задолженность»

1260 «Краткосрочная дебиторская  задолженность по аренде»

1290 « Резерв по сомнительным  требованиям»

2180 « Прочая долгосрочная  дебиторская задолженность (авансы  выданные)»

2.7.5 Раскрытие в отчетности

Дебиторская задолженность должна быть отражена с учетом специфики деятельности ТОО отдельно должны быть раскрыты  следующие составные части дебиторской задолженности:

-расчеты с покупателями  и заказчиками

- прочая дебиторская задолженность

2.8 Учет обязательств

Обязательство  - это существующая обязанность ТОО, возникшая  из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию из ТОО ресурсов, содержащих экономическую выгоду.

Для целей составления финансовой отчетности ТОО применяет следующую группировку кредиторов: расчеты с поставщиками и подрядчиками по основной деятельности и расчеты с прочими кредиторами

  Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Используется для отражения состояния расчетов (в том числе авансов) за полученное имущество (сырье, материалы) оказанные услуги, выполненные работы, используемые в основном производстве или работах и услугах производственного характера.

 

 

 

                                                          

Расчеты по авансам полученным

Продажа продукции, работ или услуг покупателям и заказчикам может заключаться на условиях предварительной оплаты. Обычно предварительная оплата составляет всю стоимость продукции, работ или услуг, а аванс - часть этой стоимости. Аванс может также поступать в размере полной стоимости продукции, работ, или услуг. В этом случае он ничем не отличается от предварительной оплаты. Покупатели и заказчики могут оплачивать аванс, как в наличной, так в безналичной форме расчета.

 Счета учета

3310 «Краткосрочная кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам»

3390 «Прочая краткосрочная  кредиторская задолженность»

3510 « Краткосрочные авансы  полученные»

4410 «Долгосрочные авансы  полученные»

Финансовая отчетность

 Финансовая отчетность составляется в национальной валюте Республики Казахстан.

 Состав финансовой  отчетности и сроки ее предоставления

Бухгалтерский баланс – ежемесячно

Отчет о прибылях и убытках – ежемесячно

Отчет о движение денежных средств – ежеквартально

Отчет об изменении в капитале –ежеквартально

Пояснительная записка -  к годовому отчету

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                              

 

Введение

 

 

1. Учетная  политика ТОО «синегорье –строй »

 

 

1.1 Организационно-технический  раздел

 

 

1.2 Методический раздел

 

 

2. Организация бухгалтерского учета в ТОО «синегорье-строй»

 

 

2.1 Баланс на начало  отчетного периода

 

 

Задание 1. На основании остатков по балансовым счетам организации заполнить форму 1 (приложение 1) на начало отчетного периода. Использовать реквизиты:

• наименование компании по Уставу: Товарищество с ограниченной ответственностью « Синегорье – строй »;
• вид деятельности компании - строительство  новых зданий ;
• среднесписочная численность рабочих 60 человек;
• юридический адрес (Акмолинская область ,город Щучинск ,улица Ленина 17);
• руководитель Ибраева Сауле Ахметова
• главный бухгалтер Бирюкова Ольга Андреевна

 

Задание 2. В регистрационном журнал хозяйственных операций за декабрь 2015г. составить бухгалтерские проводки (таблица 2.2.1), выполнить необходимые расчеты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               

Задание 2. В регистрационном журнал хозяйственных операций за декабрь 2015г. составить бухгалтерские проводки (таблица 2.2.1), выполнить необходимые расчеты.

Таблица 2.2.1

Регистрационный журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 г.

№ п\п	Число	Содержание хозяйственных операций «Синегорье-строй», «Көкше строй-монтаж», «Астана Құрлыс»	Сумма, тенге	Корреспон-денция счетов
				Дт	Кт
		Учет денежных средств
1	12	Получено в кассу по денежному чеку № 123NE5 на выплату заработной платы	4345000	1010	1030
2	16	Выдано в подотчет главному инженеру на командировочные расходы	60500	1250	1010
3	17	Выдано в подотчет мастеру на приобретение прочих материалов	241582	1250	1010
4	6	Получена в кассу задолженность от заказчика за СМР	112860	1010	1210
5	29	Перечислена на карт-счета заработная плата работникам	3635849.80	3350	1030
6	30	Перечислено за месяц:	Х
		а) ИПН в налоговый комитет	389053.40	3120	1030
		б) ОПВ в ГЦВП	434500	3120	1030
		в) социальный налог в налоговый комитет	234630	3150	1030
		г) социальные отчисления в ГЦВП	195525	3210	1030
Продолжение таблицы 2.2.1
7		Перечислена задолженность за услуги:	Х
	5	а) АО «Казактелеком» - телефон, интернет	6200	3310	1030
		б) ТОО «Восток-энего» - электроснабжение	43670	3310	1030
		в) ТОО «Термо-транзит» - теплоснабжение	65560	3310	1030
	10	г) ИП Шарипов М.Д. «Охранное агентство «Барыс»»	13200	3310	1030
	11	д) СПЧ-23 – пожарная охрана	7030	3310	1030
		Учет дебиторской задолженности
8	25	Согласно акту приемки выполненных работ, списывается себестоимость объекта строительства	20565695.81	7010	8110
9	25	На основании подписанного акта выставлен счет заказчику на сумму выполненных работ (сумма ф\с, увеличенная на 30%)	26735404.55	1210	6010
		- на сумму НДС	3208248.55	1210	3130
10	18	Мастер отчитался о приобретении прочих материалов на сумму 241582 тенге	215698.21	1350	1250
		- в т.ч. НДС	25883.79	1420	1250
11		Главный инженер отчитался по командировке:	52210	X	X
	17	а) ж\д билет за проезд из г.Щучинска в г.Астану 1870 тенге	1669.64	7210	1250
		- в т.ч НДС	200.36	1420	1250
	18	б) счет-фактура № 421 от 18.12 за проживание в гостинице «Hotel»3 суток по 10000 тенге в сутки	26785.71	7210	1250
		- в т.ч НДС	3214.29	1420	1250
	21	в) ж\д билет за проезд из г.Астаны в г.Щучинск 1650 \ 1820  тенге	1625	7210	1250
		- в т.ч НДС	195	1420	1250
	21	г) суточные с 17.12 по 21.12 2 МРП в сутки	18520	7210	1250
12	25	Определить остаток \ перерасход подотчетных сумм, оформить соответствующей проводкой	8290	1010	1250
		Учет запасов
13	18	Принят к оплате счет ТОО «Курылыс-строй» за строительные материалы на сумму 2750000	2455357.14	1310	3310
		- в т.ч. НДС	294642.86	1420	3310
14	18	Акцептован счет транспортной организации за доставку строительных материалов на строительный объект 3750	3348.21	1310	3310
		- в т.ч. НДС	294642.86	1420	3310
15	25	Израсходованы материалы на ремонт здания офиса	108180	7210	1310
		Учет долгосрочных активов
16	26	Начислена амортизация на ОС, используемые в административных целях	80223.19	7210	2420
17	14	Приобретено строительное оборудование на сумму 2762350 тенге	2466383.93	2413	3310
		- в т.ч. НДС	295966.07	1420	3310
	3,4 квартал	Учет основного производства
		Учет прямых расходов на строительство
18		Израсходованы материалы на строительство об	13023885	8111	1310
Продолжение таблицы 2.2.1
19		Начислена заработная плата рабочим, осуществляющим строительство	3076178	8112	3350
20	30	Удержаны ОПВ	307617.80	3350	3220
21		Удержан ИПН	174998	3350	3120
22		Начислен социальный налог на фонд оплаты труда рабочих, занятых строительством	166113.62	8113	3150
23		Начислены СО на фонд оплаты труда рабочих, занятых строительством	138428.01	8113	3210
24	31	Списаны накладные расходы по строительству объекта	4161091.18	8114	8410
25	31	Обобщаются прямые расходы для определения себестоимости объекта строительства	20565695.81	8110	8111- 8114
		Учет накладных расходов строительства
26	20	Израсходованы сырье и материалы на обслуживание строительства	2549452	8411	1310
27	30	Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим строительство	928084	8412	3350
28		Удержаны ОПВ	92808.40	3350	3220
29		Удержан ИПН	194201	3350	3120
30		Начислен социальный налог на фонд оплаты труда рабочих, обслуживающих строительство	50116.54	8413	3150
31		Начислены СО на фонд оплаты труда рабочих, обслуживающих строительство	41763.78	8413	3210
32	30	Начислена амортизация на машины и оборудование, используемое в строительстве	46615	8415	2423
33	30	Начислена амортизация на произв. НМА	7886	8415	2730
34	26	Списывается стоимость работ по ремонту строительного оборудования 222712	198850	8414	3310
		в т.ч. НДС	23862	1420	3310
35	26	Списывается стоимость коммунальных услуг, использованных в строительстве 274560	245142.86	8416	3310
		- в т.ч. НДС	29417.14	1420	3310
36	26	Списываются расходы по аренде кранов, подъемников	93181	8417	3360
37	30	Обобщаются накладные расходы	4161091.18	8410	8411- 8417
		Учет обязательств
38	30	Начислена заработная плата работникам администрации	483000	7210	3350
39		Удержаны ОПВ из заработной платы работников администрации	48300	3350	3220
40		Удержан ИПН из заработной платы работников администрации	33487	3350	3120
41		Начислен социальный налог на ФОТ работников администрации	26082	7210	3150
42		Начислены социальные отчисления на ФОТ работников администрации	21735	7210	3210
43	30	Начислен КПН	1080377.64	7710	3210
Продолжение таблицы 2.2.1
44	30	НДС относится в зачет	673783,30	3130	1420
		Финансовая отчетность
45	31	Закрыть счета доходов и расходов. Определить финансовый результат деятельности организации:   Закрываем доходы   -Доход от реализации  продукции    Закрываем расходы -Себестоимость реализованной  продукции -Административные расходы -Расходы по КПН   На сумму доходов     На сумму расходов	26735404,55   2056595,81 767820,54 1080377,64     26735404,55   22413893,98	6010   5610 5610 5610     5610   5510	5610   7010 7210 5510     5510   5610

 

 

Задание 3. По теме  «Учет денежных средств и их эквивалентов» заполнить первичные документы: приходный кассовый ордер (приложение 2, 3), расходный кассовый ордер (приложение 4, 5), платежное поручение (приложение 6, 7). Заполнить учетные регистры: кассовую книгу (приложение 8), регистр № 1 и ведомость к регистру № 1 (приложение 9), регистр № 2 и ведомость к регистру № 2 (приложение 10).

Задание 4. По теме «Учет расчетов с работниками»  заполнить авансовый отчет (приложение 11, 12), регистр № 7 (приложение 13).

Задание 5. По теме 4 «Учет долгосрочных активов» заполнить акт приемки-передачи долгосрочных активов (приложение 19), инвентарную карточку (приложение 20). Начислить амортизацию прямолинейным методом за декабрь 2014 года. Результаты расчетов представить в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4

Расчет амортизационных отчислений ОС

Наименование объекта ОС	Первоначальная стоимость	Срок службы (лет.)	Сумма амортизации (мес.)
Здание склада	3000000	20	12500,00
Автомобиль «Toyota»	3455000	5	57583,33
Компьютеры и канцелярские машин	151000	3	4194,03
Здание офиса	1427000	20	5945,83
Итого:	8033000	-	80223,19

Рассчитаем норму амортизации за год:

 

На за год ===5%

 

Рассчитаем сумму амортизации за год

∑амортизации за год =

∑амортизации за год = =150000тенге

 

Рассчитаем сумму амортизации за месяц

 

∑амортизации за месяц =

∑амортизации за месяц= = 12500 тенге

 

Задание 6. По теме 5 «Учет обязательств»:

1)Определить сумму НДС по приобретенным активам,

Оборот по счету 1420 25883,79+200,36+3214,29+195+294642,86+401,79+295966,07+23862+29417,14=673783,30 тенге

Оборот по счету 3130=3208248,55 тенге

В зачет относится наименьшая сумма-673783,30 тенге

 

2) В таблице 2.2.5 произвести расчеты по учету труда и заработной платы, результаты расчетов отразить в регистрационном журнале хозяйственных операций (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.5

Расчет заработной платы, удержаний, налогов за декабрь 2014 года