Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов на примере ЗАО «ВТБ24»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оформление расчётных  документов используемые при  осуществлении безналичных расчётов  в ЗАО «ВТБ24»

2.1 Характеристика деятельности ЗАО «ВТБ24»

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим в международную  финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий  малого бизнеса.

Сеть банка формируют более 600 офисов в 69 регионах страны. Мы предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В перечень услуг ВТБ 24 входят:

В отношении к частным (физическим) лицам:

1 Некоторые виды кредитов. Это – потребительский, ипотечный и автокредит.

2 Сбережение средств и открытие счета. Сюда входят аренда банковских ячеек, срочные вклады, вклады до востребования и многое другое.

3 Создание банковских карт , Visa, Diners Club, MasterCard , Cirrus/Maestro. А так же мультивалютные и кредитные карты.

4 Денежные переводы и платежи. Такие как переводы с банковского счета или без открытия счета, прием платежей от физических лиц, а также аккредитивы.

5 Предлагает услуги в сфере инвестиций. В перечень данных услуг входит

Услуги, предоставляемые  банком для организаций малого бизнеса  и индивидуальных предпринимателей:

1 Такие виды кредитования как – инвестиционный, микрокредит и кредит для развития бизнеса.

2 Обслуживание в сфере расчетно-кассовых услуг (кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, притягивание временно свободных средств, пакетная конфигурация расчетно-кассового сервиса);

3 Предлагает корпоративные программы. Такие как зарплатные проекты и программа потребительского кредитования.

4 Предусмотрены инвестиционные услуги: операции на фондовом рынке, депозитарный сервис, операции на валютном рынке, доверительное управление, ПИФ, векселя банка, а также совместные фонды банковского управления.

5 Имеется ряд услуг для финансовых организаций: услуги на межбанковском рынке, банковские карты, выкуп кредитных портфелей, а также услуги по корреспондентскому счету.

Одним из главных плюсов банка, является использование передовых  технологий. Которые способствуют возможности  управлять некоторыми услугами в  любое время суток, при помощи интернет, СМС или WAP.

Для малого бизнеса и предпринимателей особо хороши системы «Банк-Клиент»  и «Банк-Клиент Онлайн».

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) — 116,2 млрд рублей. Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г.

2.2 Анализ проведения оформления расчётных документов и

выписок по расчётным счетам клиентов в ЗАО «ВТБ24»

Составить бухгалтерские проводки по перечислению средств и зачислению по расчётному счёту клиента за операционный день; определить остаток денежных средств на конец операционного  дня, если входной остаток на начало операционного дня составил 1300000 рублей.

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Зачислены денежные средства на счёт клиента  за отгруженную продукцию.	30102	40702	20 млн. р.
2	Перечислены денежные средства с расчётного счёта  клиента, за поставленные материалы.	40702	30102	8 млн.р.
3	Перечислены в бюджет налоги по платёжному поручению.	40702	30102	1 млн.р.
4	По  денежному чеку выданы наличные денежные средства на заработную плату персонала.	40702	20202	3 млн.р.
5	Согласно  заявлению клиента открыт аккредитив.	40702	40901	1 млн.р.
6	По  срочному обязательству перечислены  денежные средства на погашение кредита, выданного на срок 30 дней.	40702	45203	500тыс.  р.
7	Оплачена  сумма аккредитива в пользу поставщика материалов.	40901	30102	800тыс.р.
8	По  мемориальному ордеру зачислен остаток  неиспользованного аккредитива.	40901	40702	200тыс.р.
9	Зачислены денежные средства на счёт клиента  по чеку.	30102	40702	5 млн.р.
10	Оплачена  банковская комиссия за расчётно – кассовое обслуживание.	40702	70601	10 тыс.р.

 

40702(П)

Д-	К+
8000000 1000000 3000000 1000000 500000 10000	Входящий остаток:1300000
	20000000 200000 5000000
	Исходящий остаток:12990000

 

 

Учет операций с выпущенными  векселями и депозитными сертификатами.

Лицевые счета для учета  операций с выпущенными векселями  открываются в разрезе первых векселедержателей и видов векселей  (дисконтный и процентный). Аналитический  учет в разрезе каждого векселя  ведется в отдельной программе  с отражением на соответствующих  лицевых счетах в балансе итоговыми  суммами. По решению главного бухгалтера  (его заместителя),  в филиале  –  главного бухгалтера филиала,   допускается открытие лицевых счетов по каждому векселю. Лицевые счета для учета операций с депозитными сертификатами открываются в разрезе первых держателей сертификатов и видов депозитных сертификатов (именной и на

предъявителя). 

Аналитический учет в разрезе  каждого депозитного сертификата  ведется в отдельной программе    с отражением на соответствующих    лицевых счетах    в балансе  итоговыми суммами.  По решению  главного бухгалтера    филиала    допускается открытие лицевых счетов в разрезе серий и номеров.  Отражение в бухгалтерском учете  ценных бумаг,  содержащих оговорку оплаты в конкретной    валюте  (валюте обязательства),  производится в валюте обязательства,  но в  сумме,  эквивалентной определенной сумме в другой валюте  (валюте-эквиваленте,  под которой понимается валюта номинала ценной бумаги). 

2.3 Развитие расчетов с  использованием платежных документов  и других электронных технологий.

Центральный Банк России заметно  модернизировал систему электронных  расчетов между банками. Разработана  нормативная база, которая, учитывая опыт внутрирегиональных и межрегиональных расчетов, постоянно обновляется, в том числе и в инструментарии электронных платежей, являются платежные документы, составленные на электронных носителях информации и подписанные аналогом собственноручно.  Для расчетов между кредитными организациями аналоги собственной подписи играют роль персонального идентификатора банка или его клиента, подтверждающего факт оформления и подписания расчетного документа. Главный вид аналога —электронно-цифровая подпись — средство защиты информации, обеспечивающее контроль и подтверждение подлинности электронных документов. Они применяются для осуществления операций по счетам участников расчетов, для обмена информацией при осуществлении расчетных операций , отчетов, выписок из счетов, подтверждений и т.д.        При использовании полноформатных электронно-платежных документов сохраняются все необходимые реквизиты для осуществления расчетов банком. А при применении сокращенного формата сохраняются реквизиты лишь допускаемые для исполнения в учреждении Центрального Банка. При расчетах с использованием одноформатных документов перевод средств между участниками расчетов не предполагает обмен расчетными документами. Участники расчетов в день передачи электронно-платежных документов сокращенного формата отправляют в РКЦ документы по расчетам на бумажных носителях, а банкам — получателям денежных средств, самостоятельно или через эксплуатационную службу Центрального Банка. На день, следующий за днем совершения операций, участники расчетов отправляют в обслуживающий его РКЦ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей с корреспондентского или расчетного (текущего) счета на основе электронных документов сокращенного формата. В зависимости от суммы и целей платежа, ЦБ устанавливает определенные ограничения на объем платежей с применением электронных документов как полноформатных, так и сокращенного формата. Банками и другими клиентами учреждений ЦБ формируются реестры направленных платежей, принимаемые к обработке без учета остатка средств на их счетах. При формировании реестров реквизиту «Вид платежа» присваиваются значения для полноформатных документов — «1», а для документов сокращенного формата — «О».           Банки осуществляют электронные платежи на основе расчетных документов своих клиентов и по собственным операциям. В соответствии с условиями договора подготовка электронных платежных документов банка может проводиться в обслуживающем РКЦ, который является участником таких платежей в самом банке-пользователе. При подготовке электронно-платежных документов в обслуживающем РКЦ банк оформляет в двух экземплярах сводное платежное поручение, которое с приложенными двумя экземплярами расчетных документов доставляется в РКЦ в определенное графиком время. Если же электронные документы оформляются в банке, то они подписываются в центре и передается с применением средств защиты информации в обслуживающий РКЦ на магнитном носителе — средствами телекоммуникации. В ускорении безналичных  платежей важную роль играет установление расчетов на основе прямых корреспондентских  отношений, которые предполагают проведение расчетных операций по корреспондентским  счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной  кредитной организации. При проведении платежа, осуществляемого одной  кредитной организацией по поручению  другой в третью кредитную организацию, дата перечисления платежей устанавливается  в каждой паре кредитных организаций. А платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных  расчетов. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность  перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ.   Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.. Последние представляют собой совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение и транспортировку необходимой информации, с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса . Вначале действовал более льготный режим, с целью поддержания ликвидности банков для обеспечения непрерывности платежей. Совокупный объем овердрафта увеличился.  Этому способствовали несколько причин:  — рост задолженности клиентов банкам по полученным кредитам;  — нарушение банков в процессе проведения внутри банковских расчетов, когда заведомо допускались дебетовые остатки по счетам клиентов;  — несвоевременное зачисление средств банками из-за задержек в расчетах;  — длительное невозмещение из бюджета коммерческим банкам разницы в процентах за льготные кредиты к образованию овердрафта на счетах многих банков.  Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени позволит стандартизировать расчеты и сократить время на проведение расчетных операций. Главная цель этой системы — оперативное зачисление на счета банков поступивших средств, и как следствие этого, предоставление возможности незамедлительного их использования.   Главными путями дальнейшей модернизации расчетов является создание и внедрение новых банковских технологий и электронного документооборота, оптимизации расчетной сети Банка России, разработка унифицированных форматов расчетных документов, которые минимизируют банковские риски. Меры по ограничению рисков включают в себя введение экономических нормативов, регулирующих межбанковские корреспондентские счета — отношения. Таким образом, решение различных  правовых, технических, экономических  и организационных проблем в  области управления межбанковскими платежными рисками позволит сократить  их до минимума, а также облегчить  расчеты, уменьшить общий уровень  остатков средств банков на корсчетах  в РКЦ и направить высвободившиеся  средства в необходимые сферы  их эффективного использования, и как  следствие этого, способствовать дальнейшему  развитию этих сфер, повысить рентабельность банков и эффективность проведения денежно-кредитной политики.

 

Заключение

Для быстрого и точного осуществления  банком безналичных расчетов его  клиентов важное значение имеет правильное оформление самими клиентами своих  расчетных документов в соответствии с требованиям предъявляемыми действующим  законодательством. Незначительные ошибки могут привести к серьезным проблемам с задержкой расчетов. В зависимости от формы использования денежных средств все расчёты делятся на две сферы: наличные расчёты – обслуживаемые законными денежными знаками государства; безналичные расчёты – обслуживаемые платёжными средствами в депозитной форме, в форме коммерческих долговых обязательств. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ может оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном варианте:

1 распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; 
2 распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В данной курсовой работе достигнута поставленная цель исследования, которое заключается в изучении теоретических основ организации форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и разработке рекомендаций по их совершенствованию на примере банка ЗАО «ВТБ24».

Итак, в первом разделе  рассмотрена сущность и содержание понятия расчётных документов, виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов, процедуру обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента.

Во втором разделе проанализирован процесс организации и проведения безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24» и разработаны рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников.

1. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 : ред. от 29.06.2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года : Федеральный закон от 27.10.2008 N 175-ФЗ : ред. от 03.12.2011 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. О несостоятельности (банкротстве) : Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ :  ред. от 07.12.2011, с изм. от 16.10.2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций :  Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ : с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. О рынке ценных бумаг : Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ : ред. от 28.07.2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ : ред. от 19.10.2011 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
7. Банковская энциклопедия  / ред.: С. И. Лукаш, Л. А. Малютина. - Днепропетровск : [б. и.], 1994. - 249 с.
8. Банковские операции  : учеб. пособие для спо / под ред. О. И. Лаврушина. - М. : КНОРУС, 2007. - 381 с. - (Среднее профессиональное образование).
9. Банковское дело  : учебник для вузов / под ред. Г. Г. Коробовой. - М. : Экономистъ, 2005. - 751 с.
10. Банковское дело  : учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 667 с. : ил.
11. Банковское дело  : учебник для спо/ под ред. А. М. Тавасиева ; А. М. Тавасиев, Н. Д. Эриашвили; Международное банковское объединение. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002, 2004. - 527 с
12. Банковское дело : учебник для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.-592 с.: ил.
13. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка  : учебник для вузов / Л. Г. Батракова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Логос, 2005. - 366 с.
14. Гейвандов, Я. А. Центральный банк Российской Федерации  : юридический статус, организация, функции, полномочия / Я. А. Гейвандов. - М. : Изд-во Московского независимого ин-та международного права, 1997. - 208 с.
15. Герасимова, Е. Б. Банковские операции : учеб. пособие / Е. Б. Герасимова, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. – М. : ФОРУМ, 2009. – 272 с.: ил. – (Профессиональное образование).
16. Деньги, кредит, банки  : учебник для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М. : Юрайт-Издат, 2004. - 620 с.
17. Деньги, кредит, банки  : учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2007. - 560 с.
18. Деньги. Кредит. Банки  : учебник для вузов / отв. ред. В. В. Иванов, Б. И. Соколов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2006. - 848 с.
19. Деньги. Кредит. Банки  : учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 704 с.
20. Жарковская, Е. П. Банковское дело  : учеб. пособие / Е. П. Жарковская, И. О. Аренде . - 6-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2007. - 286 с. - (Библиотека высшей школы).
21. Каджаева, М. Р.  Банковские операции : учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. - 4-е изд., стер. - М. : Академия, 2008. - 400 с.- (Среднее профессиональное образование).
22. Карамзина, А. С. Мировой опыт анализа и мониторинга условий банковского кредитования  / А. С. Карамзина // Банковский бизнес. - 2011. - № 3. - С. 21 – 28
23. Кармазина, А. С. Текущие тенденции изменения условий банковского кредитования  / А. С. Кармазина // Банковский бизнес. - 2011. - № 4. - С. 35-42
24. Козлова, Е. П. Банк и клиент - юридические лица  / Е. П. Козлова. - М. : Финансы и статистика, 1998. - 128 с.
25. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка  : учеб. пособие / В. Н. Курсов,  Г. А. Яковлев . - 9-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 294 с.
26. Миллер, Роджер Л. Современные деньги и банковское дело  : учебник для вузов : пер. с англ. / Роджер Л. Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз. - М. : ИНФРА-М, 2000. - 856 с.
27. Немчинов, В. К. Учет и операционная техника в банках  : учеб. пособие для вузов / В. К. Немчинов. - М. : Банки и биржи, 1998. - 312 с.
28. Опыт организации обследований условий банковского кредитования центральными банками  / А. В. Егоров, Н. В. Кирюхина // Банковский бизнес. - 2012. - № 2. - С. 18-25
29. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов // Банковский бизнес. - 2011. - № 1. - С. 3-29
30. Печникова, А. В. Банковские операции : учебник / А. В. Печникова, О. М.  Маркова, Е. Б. Стародубцева. - М. : ФОРУМ-ИНФРА-М, 2009. - 352 с.- (Профессиональное образование).
31. Разина, О. М. Роль антикризисных мер в решении проблем развития банковского сектора в условиях современной экономики  / О. М. Разина // Банковский бизнес. - 2011. - № 3. - С. 17 – 20
32. Состояние банковского сектора России в 2011 году  // Банковский бизнес. - 2012. - № 1. - С. 3-12
33. Стародубцева, Е. Б. Банковские операции : учеб. пособие / Е. Б. Стародубцева. – М. : ИД ФОРУМ-ИНФРА-М, 2010. – 128 с. – (Профессиональное образование).
34. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года  // Банковский бизнес. - 2011. - № 2. - С. 4-29.
35. Титова , Н. Е. Деньги, кредит, банки  : учеб. пособие для вузов / Н. Е. Титова , Ю. П. Кожаев. - М. : ВЛАДОС, 2003. - 366 с. - (Учебное пособие для вузов).
36. Челноков, В. А. Банки и банковские операции  : букварь кредитования, технологии банковских ссуд околобанковское рыночное пространство : учебник для вузов / В. А. Челноков. - М. : Высш. шк., 1998. - 272 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

                                                               ┌──-────┐

                                                               │0401060│

______________________  ______________________                 └───────┘

 Поступ. в банк плат.    Списано со сч. плат.

 

                                    21.12.2012    электронно             ┌─────┐    

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N     59      ______________ _________________       │ 01  │

                                      Дата         Вид платежа           └─────┘

 

Сумма   │

прописью│Шестьдесят четыре тысячи девятьсот рублей

        │

────────┴───────┬────────────────────┬────────┬────────────────────────────

ИНН 2223018274  │КПП 22230103        │Сумма   │64900

────────────────┴────────────────────┤        │

ЗАО «Формат»                         ├────────┼────────────────────────────

                                     │Сч. N   │407028108002820001552

Плательщик                           │        │

─────────────────────────────────────┼────────┤

КБ «Удачный» г.Барнаул               │БИК     │044552111

                                     ├────────┤

                                     │Сч. N   │

Банк плательщика                     │        │30101810500000000111

─────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────

ЗАО «ВТБ 24» г.Барнаул               │БИК     │044525716

                                     ├────────┤

                                     │Сч. N   │

Банк получателя                      │        │30101810100000000716

────────────────┬────────────────────┼────────┼────────────────────────────

ИНН 2223268541  │КПП 222301001       │Сч. N   │40702810400000000932

────────────────┴────────────────────├────────┼──────┬───────────┬─────────

 ЗАО «Буревестник»                   │Вид оп. │01    │Срок плат. │

                                     ├────────┤      ├───────────┤

                                     │Наз. пл.│      │Очер. плат.│6

                                     ├────────┤      ├───────────┤