Принципы валютного контроля

Таким образом, реализация принципа приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования представляет собой важный элемент механизма валютного регулирования внешнеторговой сферы, которой обеспечивает эффективное действие используемых государством валютных ограничений. За годы применения он претерпел эволюционные изменения, в ходе которых приобрел качества системного явления. В настоящее время этот принцип совершенствуется в направлении, обусловленном либерализацией валютной политики российского государства.

2.2. Таможенные органы Российской Федерации, реализующие принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов

Исходя из места в системе  государственного регулирования внешнеэкономической  деятельности, которое таможенные органы занимают, их функции по реализации принципа исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов ограничиваются по преимуществу контролирующими действиями в отношении валютных операций резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза.

К этим операциям применяются  валютные ограничения, требующие: 1) получения  резидентами от нерезидентов в сроки, предусмотренные экспортными контрактами, на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары; 2) возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам в соответствии с импортными контрактами, за не ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза (не полученные на таможенной территории Таможенного союза) товары. Поэтому таможенные органы направляют свои основные усилия на обеспечение действия данных ограничений¹⁷. Кроме того, в их компетенцию входит контроль соблюдения эквивалентности и сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок, за действием ограничений, касающихся трансграничных операций, а также контроль за соблюдением законности валютных операций, сопровождающих внешнеторговые сделки, порядка и сроков оформления паспорта сделок.

В осуществлении валютного  контроля принимают участие все  уровни системы таможенных органов  Таможенного союза посредством  выполнения определенных функций их специализированными подразделениями¹⁸.

На уровне Центрального аппарата ФТС этим занимается Управление торговых ограничений, экспортного и валютного  контроля. Оно обеспечивает формирование и совершенствование ведомственной составляющей нормативной базы валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и иных органах при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее методическое руководство координацию деятельности таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение нижестоящими таможенными органам своих функций, организует информационный обмен, в том числе межведомственный¹⁹.

Полномочия  регионального  таможенного управления (далее РТУ) в сфере валютного контроля определяются Общим положением о региональном таможенном управлении, утвержденном Приказом ФТС РФ от 12.01.2005 г. № 7. Эти полномочия состоят в осуществлении:

• валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза;
• контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;
• контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей и внутренних ценных бумаг через таможенную границу Таможенного союза;
• координации и контроля деятельности подчиненных таможенных органов;
• взаимодействия с органами и другими агентами валютного контроля, в обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов²⁰.

В РТУ функции валютного  контроля выполняются Подразделением валютного контроля. Основное содержание его деятельности определяется Приказом ФТС РФ от 03.03.2011 г. N 478 «Об утверждении  типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов» и состоит в следующем:

• организация и осуществление в регионе деятельности РТУ валютного контроля;
• проведение анализа и систематизация информации по сделкам, не подпадающим под действие автоматизированных технологий контроля, относящегося к компетенции Подразделения, реализуемых с использованием паспортов сделок, а также осуществление контроля за правомерностью и обоснованностью перемещения товаров по указанным сделкам в регионе деятельности РТУ; организация и проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства, законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок, возбуждение дел об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России), осуществление производства по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном КоАП России, а также прием сообщений о преступлениях, оформление протоколов принятия устного заявления о преступлении и составление рапортов об обнаружении признаков преступления²¹;
• анализ результатов проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок и таможенных проверок, проведенных другими структурными подразделениями РТУ, в ходе которых рассмотрены вопросы соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• анализ деятельности подчиненных таможенных органов, направленный на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• осуществление взаимодействия с органами и агентами валютного контроля, учреждениями Банка России, правоохранительными, налоговыми и иными государственными органами по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, обеспечение взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов;
• разработка проектов профилей риска, методическое руководство деятельностью подразделений подчиненных таможенных органов по вопросам анализа данных (сведений) для выявления рисков, их идентификации и оценки по направлениям деятельности Подразделения;
• анализ и контроль деятельности подчиненных таможенных органов, осуществляемой на основе системы управления рисками, в части контроля, относящегося к компетенции Подразделения, на основе показателей и согласно порядку, определяемому ФТС России;
• участие в составе комиссий РТУ и ФТС России в проверках подчиненных таможенных органов в части вопросов, относящихся к компетенции Подразделения;
• обобщение и анализ статистических данных о результатах контроля, относящегося к компетенции Подразделения, а также представление в ФТС России отчетов по осуществлению функций контроля, относящегося к компетенции Подразделения, по установленным формам и в сроки, установленные ФТС России;
• рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения;
• организация стажировок и мероприятий по обмену опытом должностных лиц подразделений подчиненных таможенных органов, содействие повышению уровня квалификации подчиненных должностных лиц;
• организация в пределах своей компетенции взаимодействия между подчиненными таможенными органами в решении поставленных перед ними задач, а также Подразделения с другими структурными подразделениями РТУ; учет потребностей структурных подразделений подчиненных таможенных органов в вычислительной и оргтехнике, правовых актах и справочной литературе;
• ведение делопроизводства Подразделения, а также организация работ по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Подразделения, контроль за организацией указанных работ в подразделениях подчиненных таможенных органов;
• подготовка заключений соответствующим структурным подразделениям РТУ по жалобам, запросам и заявлениям организаций и граждан, предметом рассмотрения которых являются вопросы, относящиеся к компетенции Подразделения;
• согласование (визирование) проектов решений, подготовленных соответствующими структурными подразделениями РТУ, по жалобам, заявлениям организаций и граждан в части вопросов, относящихся к компетенции Подразделения;
• участие в проверках подчиненных таможенных органов по вопросам, относящимся к компетенции подразделений валютного контроля²².

Значительный объем работы по осуществлению валютного контроля приходится на таможню. Подразделение валютного контроля является структурным подразделением таможни, осуществляющим в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Основные функции Подразделения:

• принятие решений по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, возникающим в ходе совершения таможенных процедур и осуществления таможенного контроля;
• проведение контроля за соблюдением структурными подразделениями таможни, подчиненными таможенными постами порядка осуществления контроля;
• организация и проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства, законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок, возбуждение дел об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, осуществление производства по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном КоАП России, а также прием сообщений о преступлениях, оформление протоколов принятия устного заявления о преступлении и составление рапортов об обнаружении признаков преступления²³;
• осуществление мероприятий по реализации системы управления рисками в рамках изданных профилей риска по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения, а также организация работы по анализу данных (сведений) для выявления рисков, их идентификации и оценки по направлениям деятельности Подразделения;
• формирование и анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность Подразделения по осуществлению контроля и учету его результатов;
• учет, обобщение и анализ данных о перемещении через таможенную границу Таможенного союза физическими и юридическими лицами валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме;
• учет и систематизация карточек с образцами оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля, а также доведение их до подчиненных таможенных постов;
• анализ деятельности структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок;
• участие в обучении и приеме квалификационных экзаменов у должностных лиц структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов по вопросам контроля, относящегося к компетенции Подразделения;
• выявление и анализ причин и условий, способствующих нарушению должностными лицами таможни и подчиненных таможенных постов требований валютного законодательства, законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок, а также требований нормативных правовых актов Российской Федерации по вопросам валютного контроля, разработка мероприятий и внесение предложений о принятии мер, направленных на устранение таких причин и условий;
• подготовка заключений соответствующим структурным подразделениям таможни по жалобам, запросам и заявлениям организаций и граждан, предметом рассмотрения которых являются вопросы, относящиеся к компетенции Подразделения;
• согласование (визирование) проектов решений, подготовленных соответствующими структурными подразделениями таможни, по жалобам, запросам и заявлениям организаций и граждан в части вопросов, относящихся к компетенции Подразделения²⁴.

Таможенные посты –  низший уровень организации таможенной системы Российской Федерации – участвуют в осуществлении валютного контроля в ходе выполнения их должностными лицами своих основных функций по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров и транспортных средств при пересечении ими таможенной границы Таможенного союза²⁵.

Итак, таможенные органы, воплощающие принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов, осуществляют свою деятельность на системной основе, посредством четкого распределения компетенции по различным уровням своей организации, обеспечивая тем самым выполнение в полной мере функции, установленной Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате написания курсовой работы были подробно рассмотрены теоретические  аспекты сущности валютного контроля, а также исследованы фундаментальные принципы валютного контроля, как составной элемент системы регулирования национальной экономики. В результате проведенного исследования были подведены соответствующие итоги.

Система государственного валютного  контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в  рамках валютной политики, которая, в  свою очередь, является подсистемой  структуры более масштабного  уровня - государственного контроля²⁶.

Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых  правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют  внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства  над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов. К основным целям  валютного контроля в России можно  отнести:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Для рассмотрения системы  валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные  с ее функционированием. Так, к субъектам валютного контроля можно отнести органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резидентов и нерезидентов. Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции²⁷.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Создание эффективной  системы валютного регулирования  и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными  ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед Центральным банком Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и  средствах организации контрольных  действий субъектов валютных правоотношений. В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют предварительный, текущий и последующий валютный контроль. В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере можно выделить такие формы контроля, как непосредственный валютный контроль и опосредованный валютный контроль.

Специфика объекта валютного  контроля обусловила многообразие видов  валютного контроля. В зависимости  от валютно-правового статуса субъектов, осуществляющих валютный контроль, он подразделяется на контроль органов  валютного контроля и контроль агентов  валютного контроля.

Основными принципами валютного  контроля в Российской Федерации  являются:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.