Отчет по практике в ЗАО «МТБанке»

В кредитном договоре указывается и порядок предоставления кредита,

который может осуществляться:

·  в  безналичном  порядке  путем  перечисления  банком  денежных

средств на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании

платежной инструкции кредитополучателя;

·  путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.

      Погашение  кредита  может  производиться  единовременно  в  срок, оговоренный  в  кредитном  договоре.  При  единовременном  предоставлении кредита  и  погашении  его  по  частям  обязательным  условием  кредитного договора  является  указание  в  нем  конкретных  сроков  погашения  кредита либо  к  кредитному  договору  прилагается  график  погашения  кредита.  При установлении  сроков  учитываются:  объем,  периодичность  поступления выручки  от  реализации  продукции,  оказания  услуг,  доходов,  сроки налоговых  и  неналоговых  платежей  и  др.       Сроки  погашения  кредита обязательно указываются в кредитном договоре.

           Кредитным  договором  регламентируется  и  порядок  погашения кредита, который может быть:

·  путем  перечисления  денежных  средств  с  текущего  счета

кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

·  путем  списания  средств  мемориальным  ордером  банка  при

наличии средств на текущем счете клиента;

·  путем  списания  денежных  средств  с  текущего  счета  платежным

требованием  банка  в  бесспорном  порядке  на  основании  исполнительных документов.

В кредитном договоре указывается также  размер процентной ставки  в валюте кредита, период начисления процентов, сроки и порядок их уплаты.

Кредитным  договором  может  быть  предусмотрена  обязанность кредитополучателя уплатить комиссионные и иные платежи за пользование

Кредитом .В  кредитном  договоре  указывается  принятый  способ  обеспечения обязательств  со  ссылкой  на  дату  и  номер  соответствующего  договора, который является обязательным приложением к кредитному договору.

Важной  составной  частью  кредитного  договора  являются обязательства  сторон.  Среди  обязательств  кредитополучателя  можно

выделить следующие:

·  своевременное и полное погашение основного долга  и процентов

за кредит в сроки, оговоренные в договоре;

·  обеспечение  на  текущем  счете  наличия  необходимых  денежных

средств  для  погашения  требований  банка  и  представление  ему  платежных

поручений на списание средств со счета;

·  своевременное предоставление банку достоверной бухгалтерской

отчетности  и  иных  документов  о  своей  хозяйственно-финансовой

деятельности с периодичностью и в установленные сроки;

·  своевременное  информирование  банка  об  изменении  своего

наименования,  адреса,  правового  статуса,  руководства,  реорганизации  и

других, имеющих отношение к кредитному договору;

·  заблаговременно  (срок  устанавливается  банком)  сообщать

кредитодателю о возможном неиспользовании кредита;

·  необходимость  досрочного  погашения  кредита  и  уплаты

процентов в случае смены кредитополучателем обслуживающего банка.

Среди обязательств кредитодателя можно выделить следующие:

·  предоставление  кредита  в  сумме  и  в  сроки,  оговоренные  в

договоре.  При  невыполнении  данного  обязательства  банк  уплачивает кредитополучателю  неустойку  в  виде  определенного  процента  от  суммы несвоевременно выданного кредита за каждый день просрочки;

·  начисление процентов за пользование кредитом в соответствии с

порядком, установленным в договоре;

·  представление  кредитополучателю  выписок  из  его  лицевых счетов  о  суммах  начисленных  процентов  за  пользование  кредитом, числящихся на балансовых и внебалансовых счетах по учету просроченных

процентов и др.

В кредитном договоре также  оговариваются  права сторон.  Среди прав кредитодателя можно выделить следующие:

·  осуществление  контроля  за  целевым  использованием  кредита

кредитополучателем с указанием периодичности и формы контроля;

·  анализ  хозяйственно-финансовой  деятельности  кредитополучателя с целью изучения его кредитоспособности;

·  проведение  проверок  на  месте  по  всем  вопросам  функционирования кредитополучателя и кредитно-расчетного обслуживания;

·  досрочное  списание  задолженности  по  кредиту  с ненаступившими  сроками  погашения  и  по  процентам  мемориальным ордером или платежным требованием с предварительным акцептом в случае

выявления нарушений условий кредитного договора;

·  списание  задолженности  по  кредиту  и  процентам  в  сроки,

наступившие  по  договору,  мемориальным  ордером  банка  или  платежным

требованием  с  предварительным  акцептом  при  непредставлении

кредитополучателем платежных поручений;

·  принимать  меры  по  взысканию  долга  в  зависимости  от  способа

обеспечения  исполнения  обязательств  по  договору  при  возникновении

просроченной задолженности по кредитам и процентам по нему;

·  сообщать  кредитополучателю  в  установленный  договором  срок

об изменении процентной ставки по выданному кредиту и т.д.

Кредитополучатель имеет право:

·  досрочно возвратить кредит с уплатой начисленных процентов за

пользование им, известив об этом кредитодателя в установленный в договоре

срок;

·  ходатайствовать  об  увеличении  размера  кредита,  пересмотре

срока  предоставления  кредита,  изменении  размера  процентной  ставки  за

кредит.

В силу двустороннего характера кредитного договора ответственность

за  его  неисполнение  или  ненадлежащее  исполнение  лежит  на  обоих участниках. Для кредитополучателя, не возвратившего сумму кредита в срок,

несвоевременно  внесшего  проценты и плату  за пользование  кредитом, если

обязанность ее уплаты предусматривалась кредитным договором, наступают

последствия  по  их  принудительному  взысканию.  Помимо  суммы  кредита  и обусловленных  в  договоре  процентов,  комиссионных  в  качестве  платы  за кредит,  с  него  взыскиваются  повышенные  проценты  (неустойки)  как  меры гражданско-правовой  ответственности  за  неисполнение  денежного обязательства и пользования чужими денежными средствами.

Отсутствие у кредитополучателя денежных средств, необходимых для уплаты  долгов,  не  является  основанием  для  освобождения  его  от  уплаты

процентов.

        Стороны вправе также определить ответственность за просрочку

уплаты  процентов  и  основного  долга  в  форме  неустойки.  Однако кредитодатель  вправе  предъявить  требование  о  применении  одной  из  мер: либо повышенных процентов, либо неустойки. Для банка ответственность в виде уплаты неустойки может быть установлена в кредитном договоре за необоснованный  отказ  от  предоставления  кредита  или  предоставления  его  в меньшей сумме, а также за несоблюдение сроков. Виновная сторона должна возмещать контрагенту убытки.

В кредитном договоре оговаривается также  ответственность сторон

за  нарушение  его  условий.  Как  правило,  ответственность  кредитодателя

заключается  в  уплате  кредитополучателю  пени  в  размере  установленных

процентов  от  суммы  несвоевременно  выданного  кредита  за  каждый  день

просрочки  и  штрафа  в  размере  установленных  процентов  от  суммы неправильно  начисленных  и  взысканных  процентов  за  пользование кредитом.  Ответственность  кредитополучателя  заключается  в  уплате кредитодателю процентов за кредит по повышенной ставке с просроченной

задолженности по кредиту, штрафов в размере установленных процентов от

суммы  кредита,  использованного  не  по  целевому  назначению,  возмещении банку убытков вследствие неисполнения обязательств по договору, включая судебные расходы.

Срок  действия  договора  начинается  с  момента  его  заключения  и

действует до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по

возврату  кредита  и  уплаты  процентов  за  пользование  им,  а  также  иных

обязательств,  вытекающих  из  кредитного  договора.  Все  споры  по кредитному  договору,  возникающие  между  его  участниками,  разрешаются путем  переговоров.  В  случае  недостижения  согласия  спор  подлежит рассмотрению  Хозяйственным  судом  в  соответствии  с  законодательством Республики Беларусь.

В  прочих  условиях  договора,  как  правило,  указывается  очередность погашения  требований  банка  по  погашению  кредитополучателем  кредита, процентов за него и  других  требований  банка  при  недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя, а также перечисляются приложения к кредитному договору, являющиеся его неотъемлемой частью.

Очередность  погашения  основного  долга  по  кредиту  и  процентов  за него  при  наступлении  сроков  и  недостаточности  средств  на  текущем  счете оговаривается в кредитном договоре.

В  заключительной части договора  указываются юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Согласованные  с  кредитополучателем  условия  кредитной  сделки отражаются в кредитном договоре, который составляется в двух экземплярах,

подписывается  руководителями  банка  и  кредитополучателя  или  другими

должностными  лицами,  наделенными  соответствующими  полномочиями,

скрепляется  печатями.  Подписывается  также  каждая  страница  кредитного

договора. Договор оформляется составлением единого документа, подписанного сторонами. Заполнение кредитных договоров должно исключать какие-либо  исправления,  что  делает  их  недействительными.  Вместе  с  кредитным договором  оформляются  договоры  на  принятые  способы  обеспечения исполнения  обязательств  по  возврату  кредитов,  которые  являются обязательным приложением к нему. Один экземпляр оригиналов кредитного договора  и  договоров,  заключаемых  банком  в  обеспечение  исполнения обязательств  по  кредиту,  остается  в  банке,  второй  передается кредитополучателю.

В последующем все изменения условий кредитного договора, включая и  изменение  процентной  ставки,  оформляются  дополнительными соглашениями к кредитному договору, в которых делается ссылка на дату и номер кредитного договора. При наличии в кредитном договоре условия об

одностороннем  изменении  банком  процентной  ставки  за  пользование кредитом  дополнительное  соглашение  к  кредитному  договору  не заключается.

 

4.5 Начисление и взимание процентов за пользование кредитом

Процентные  доходы,  по  кредитам,  предоставленным  кредитополучателям,  как  правило,  являются  основным  источником  доходов банка,  поэтому  еще  на  стадии  оформления  кредита  банки  следят  за  тем, чтобы размер процента соответствовал степени риска, принимаемого на себя банком.

Банки  при  установлении  размера  процента  за  кредит  учитывают

множество факторов, основными из которых являются:

·  размер  ставки  рефинансирования  Национального  банка

Республики Беларусь;

·  стоимость кредитных ресурсов на межбанковском рынке;

·  ставки конкурентных банков;

·  размер процентной ставки по депозитам;

·  категория кредитополучателя;

·  сфера деятельности кредитополучателя;

·  кредитоспособность заемщика;

·  цель, вид, размер и срок кредита;

·  способ  предоставленного  обеспечения  исполнения  обязательств

по кредитному договору;

·  потенциальные потери при невозврате основного долга.

Коммерческие банки размер процента за кредит устанавливают с таким

расчетом,  чтобы  сумма  полученных  от  кредитополучателей  процентов  в

первую  очередь  покрывала  расходы  банка  по  привлечению  ресурсов,

необходимых  для  предоставления  запрашиваемого  кредита  с  добавлением

маржи.  Маржа  —  разница  между  ставкой,  по  которой  банк  начисляет

проценты  по  предоставленным  кредитам  клиентам,  и  ставкой,  по  которой банк  уплачивает  проценты  по  привлеченным  средствам.  Поскольку  размер взимаемых  и  выплачиваемых  процентов  зависит  от  видов  кредитов  и депозитов,  то  при  исчислении  маржи  рассчитываются  средние  процентные ставки. Размер фактической маржи рассчитывается путем отношения чистого процентного  дохода  к  средним  остаткам  задолженности  по  кредитам клиентам.

Процентные  ставки  могут  быть  фиксированными  (твердыми)  и

плавающими.  При  применении  плавающих  процентных  ставок  об  их

изменении  кредитор  обязан  сообщить  кредитополучателю  в  срок, обусловленный  в  кредитном  договоре.  В  случае  несогласия кредитополучатель  вправе  возвратить  кредит,  уплатив  проценты  по  ставке, предусмотренной  в  договоре  за  фактическое  время  пользования  кредитом.

При  изменении  процентной  ставки  начисление  процентов  по  новой  ставке осуществляется со дня ее установления.

В Республике Беларусь при ведении бухгалтерского учета используется

принцип начисления  —  доходы, относящиеся к отчетному периоду, должны

отражаться  в  учете  и  отчетности  в  этом  же  периоде  независимо  от фактического  их  поступления.  Принцип  начисления  доходов  и  расходов

позволяет  рассчитать  процентную  прибыль  с  учетом  событий, произошедших  в  течение  отчетного  периода,  для  экономического  анализа, так  как  прибыль  для  отражения  в  публикуемой  отчетности  и  исчисления налогов  рассчитывается  по  кассовому  принципу,  а  не  по  принципу начисления.