Отчет по практике в ЗАО «Управление-20 Метрострой»

 

 

Как видно из таблиц, из общей суммы поступивших денежных средств 8657 тыс. руб. 100% приходится на текущую деятельность.

Отток денежных средств у предприятия в отчетном году составил 9004 тыс. руб., что также приходится на текущую деятельность.

Из всей поступившей в отчетном году суммы средств наибольший удельный вес приходится на поступления от выручки от продаж товаров и услуг – 58,54%, прочие поступления – 41,46%.

Из всей направленной в отчетном году суммы средств наибольший удельный вес приходится на расчёты с поставщиками 46,49%.

Таким образом, анализ денежных потоков выявил, что ЗАО «Управление-20 Метрострой» не может покрыть все свои краткосрочные и долгосрочные обязательства за счёт денежных средств в 2013 г. Управление денежными потоками действует недостаточно эффективно, так как существует превышающий отток над чистыми денежными средствами, а также низкие показатели рентабельности денежного потока.

3.4 Расходы организации. Структура  расходов. Динамика расходов

 

Проедем анализ расходов предприятия ЗАО «Управление-20 Метрострой» (таблица 3.4.1).

Таблица 3.4.1

Анализ основных элементов формирования расходов предприятия ЗАО «Управление-20 Метрострой» в 2011-2013 гг.

Показатели	2011 г. тыс. руб.	2012 г тыс. руб.	2013г. тыс. руб.	Изменение, 2013-2011г., тыс. руб.
Материальные затраты	36602	45242	55175	18573
Затраты на оплату труда	23301	27621	32588	9287
Отчисления на социальные нужды	6462	7589	8875	2413
Амортизация	5560	6456	7871	2311
Прочие затраты	8335	9940	12736	4401
Итого по элементам затрат	80260	96848	11245	36985
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):  - незавершенного производства	6501	(3541)	8576	2075
- расходов будущих периодов	519	865	(1712)	-2231
- резервов предстоящих  расходов	803	282	(658)	-1461

 

 

Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма расходов за анализируемый период увеличилась на 36985 тыс. руб., из них увеличились:

- Материальные затраты  на 18573 тыс. руб.;

- Затраты на оплату  труда на 9287 тыс. руб.;

- Отчисления на социальные  нужды 2413тыс. руб.

- Амортизация на 2311 тыс. руб.;

- Прочие затраты на 4401 тыс. руб.

Анализируя состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму затрат составляют материальные затраты.

Также мы наблюдаем увеличение незавершенного производства на 2075 тыс. руб.

Расходы будущих периодов уменьшились на 2231 тыс. руб. Резервы предстоящих расходов также уменьшились на 1461тыс. руб.

Таким образом, мы видим, что у предприятия существует достаточно большая сумма расходов, которые необходимо снизить для увеличения получения прибыли.

4. Доходы и чистые активы организации

4.1 Порядок формирования доходов организации. Структура доходов

 

Рассмотрим состав и структуру прибыли ЗАО «Управление-20 Метрострой» по основным источникам ее формирования. Сведем данные, необходимые для проведения анализа в табл.4.1.1.

 

Таблица 4.1.1

Структура источников формирования прибыли ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Источник формирования прибыли	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %
Валовая прибыль	20461	100	23178	100	15094	100
Прибыль от продаж	17269	15,0	20098	13,3	11605	23,1
Прибыль до налогообложения	14309	31,4	13210	43,0	17468	15,7
Чистая прибыль	9483	53,6	8668	43,7	39993	38,8

 

 

Данные табл.4.1.1 показывают, что прибыль от продаж в течение всего анализируемого времени примерно на 1% отличается от валовой прибыли предприятия, что свидетельствует о том, что ЗАО «Управление-20 Метрострой» имеет очень высокие обороты, которые эффективно сочетаются с меньшими по объему и структуре коммерческими расходами предприятия. В 2011 г. доля прибыли предприятия до налогообложения выше доли прибыли от продаж на 16,4%, что свидетельствует о том, что в данном отчетном периоде прочие доходы предприятия превышали прочие его расходы. В 2012 доля прибыли до налогообложения ниже прибыли от продаж и составляет 29,7 и в 2013 году доля прибыли предприятия до налогообложения ниже доли прибыли от продаж на 7,4%, что свидетельствует о том, что в данном отчетном периоде прочие расходы предприятия превышали прочие доходы.

 Следовательно, в данных  отчетных периодах прочие расходы  предприятия значительно превышали  прочие его доходы. Доля чистой  прибыли предприятия в структуре  валовой прибыли в течение  2011-2012 гг. снижается на 815 тыс. руб. в 2012 году, а в 2013 г. увеличивается на 38,8%.

Графически доля каждого вида прибыли в 100% валовой прибыли предприятия приведена на рис.4.1.1.

 

Рис.4.1.1. Структура прибыли ЗАО «Управление-20 Метрострой» в период 2011-2013 гг.

 

4.2 Порядок формирования и распределения  прибыли организации

 

Динамика прибыли по основным источникам ее формирования в период 2011-2013 гг. приведена в табл.4.2.1.

 

 

 

 

 

Таблица 4.2.1

Динамика прибыли по источникам формирования ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Источник формирования прибыли	2011 г. тыс.руб	2012 г. тыс.руб	Абс.изм. (±)	Темп роста, %	2013 г. тыс.руб	Абс.изм. (±)	Темп роста, %
Валовая прибыль	20461	23178	+2717	+13	15094	-8084	-35
Прибыль от продаж	17269	20098	+2829	+16	11605	-8493	- 43
Прибыль до налогообложения	14309	13210	-1099	-8	17468	+4258	+32
Чистая прибыль	9483	8668	-815	-9	39993	+31325	+361

 

 

Данные табл.4.2.1  показывают, что в период 2011-2012 гг. валовая прибыль и прибыль от продаж возрастают на 2717 и 2829 тыс. руб. соответственно), а в период 2012-2013 гг. снижается на 35 %. И 43 соответственно. Таким образом, темп прироста данных видов прибыли предприятия в 2012-2013 гг. в среднем в 3 раза ниже темпа прироста предыдущего периода.

Прибыль до налогообложения в период 2011-2012 гг. снижается на 8%, снижая тем самым чистую прибыль предприятия также на 9%. В период 2012-2013 гг. прибыль до налогообложения напротив возрастает на 32%, что приводит и к росту чистой прибыли на 361%, поскольку после прибыли до налогообложения единственным фактором, влияющим на динамику чистой прибыли, является налог на прибыль - фиксированный платеж (20%).

4.3 Фонды, формируемые из чистой  прибыли

 

 

Следующий этап нашего анализа состоит в более подробном изучении состава, динамики каждого источника формирования чистой прибыли предприятия, а также их положительное или отрицательное влияние на конечный результат хозяйственной деятельности ЗАО «Управление-20 Метрострой» в период 2011-2013 гг. Необходимые для анализа данные приведены в табл. 4.3.1

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3.1

Состав и динамика источников формирования чистой прибыли ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	Абс. изм. (±)	Темп прироста %	2013 г. тыс. руб.	Абс. изм. (±)	Темп прироста %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи товаров	125681	150870	+25189	20,0	157080	+6210	14,1
Себестоимость	105220	127692	+22472	21,4	141986	+14294	11,2
Валовая прибыль	20461	23178	+2717	13,2	15094	-8084	- 14,9
Коммерческие расходы	3192	3080	-112	96,5	3489	+409	13,3
Прибыль от продаж	17269	20098	+2829	16,4	11605	-8493	- 43
Прочие доходы и расходы	-	-	-	-	-	-	-
в том числе: проценты к уплате	-	97	+97	-	497	+400	12,4
Прибыль до налогообложения	14309	13210	-1099	92,3	17468	+4258	32,2
Текущий налог на прибыль	2861	4824	+1963	68,6	6955	+2131	44,1
Чистая прибыль	9483	8668	-815	91,4	39993	+31325	361,4

 

 

Из табл.4.3.1 видно, что на формирование, а также динамику чистой прибыли (конечного результата) предприятия влияет изменение многих показателей хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим подробнее, какой именно показатель оказал на ее рост и снижение наибольшее и наименьшее влияние.

Из табл. 4.3.1 видно, что товарооборот предприятия в течение всего анализируемого периода возрастает. Наибольший рост наблюдается в 2012 г. (20%), что примерно в 1,5 раза больше прироста 2013 г. Себестоимость реализуемых товаров соответственно также возрастает, однако темп ее прироста в 2012 г. (21,4%) превышает темп прироста товарооборота в этом же году, что приводит к более низкому темпу прироста валовой прибыли предприятия (20%). Аналогичная ситуация складывается и в 2013 г.

4.4 Чистые активы организации: порядок их формирования. Динамика чистых активов.

 

Рассчитаем показатель чистых активов на основании данных бухгалтерского баланса (форма №1) (Приложение 1)

Таблица 4.4.1

Анализ активов и пассивов ЗАО «Управление 20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011		2012		2013		Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Внеоборотные активы,в т. ч.:	80190	54,5	84827	54,6	86119	53,2	+8637	+1292
Нематериальные активы	43	0,03	-	-	-	-	-43	-
Основные средства	76925	52,3	69689	44,8	70190	43,4	-7236	+501
Незавершенное строительство	2315	1,6	360	0,2	70	0,04	-1955	-290
Долгосрочные финансовые вложения	882	0,6	8882	5,7	8882	5,5	+8000	-
Отложенные налоговые активы	25	0,02	1803	1,2	1808	1,1	+1778	+5
Прочие внеоборотные активы	-	-	4093	2,6	5169	3,2	+4093	+1076
Оборотные активы, в т. ч.:	71679	47,1	74175	46,6	77258	47,2	+2496	+3083
Запасы	45625	31,0	53362	34,3	51644	31,9	+7737	-1718
НДС	252	0,2	831	0,5	280	0,2	+579	-551
Краткосрочная дебиторская задолженность	14711	9,6	12297	7,7	18917	11,5	-2414	+6620
Денежные средства	11091	7,3	7685	4,8	6687	4,1	-3406	-998
Баланс (актив)	151869	100	159002	100	163647	100	+7133	+4645
Уставный капитал	13828	9,4	13828	8,9	13828	8,5	-	-
Добавочный капитал	89800	61,0	84288	54,2	70795	43,8	-5512	-13493
Резервный капитал	2074	1,4	2074	1,3	2074	1,3	-	-
Нераспределенная прибыль	21633	14,7	8283	5,3	44318	27,4	-13350	+36035
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:	46055	31,3	43503	28,0	11912	7,4	-2552	-31591
Отложенные налоговые обязательства	1009	0,7	2505	1,6	1850	0,1	+1496	-655
Прочие долгосрочные обязательства	45046	30,6	40998	26,4	10062	6,2	-4048	-30936
Краткосрочные обязательства, в т. ч.:	16957	11,6	19691	12,9	18364	11,6	+2734	-1327
Кредиторская задолженность	16957	11,5	19668	12,7	18342	11,3	+2711	-1326
Баланс (пассив)	151869	100	159002	100	163647	100	+7133	+4645