Отчет по практике в ЗАО «Управление-20 Метрострой»

 

 

 Из таблицы 1.6.1 видно, что деятельность предприятия в 2013 году ухудшилась. Прибыль до налогообложения составила 3119 тыс. руб., что меньше 2012 года на 139 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения операционных расходов на 14130 тыс. руб. и внереализационных расходов на 854 тыс. руб. В 2013 году прибыль до налогообложения увеличилась на 4258 тыс. руб. Увеличение произошло за счет уменьшения операционных расходов на 10547 тыс. руб. Чистая прибыль  в 2013 году увеличилась на 31325 тыс. руб. В 2012 году увеличилась выручка от реализации на 25129 тыс. руб. или на 20%, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 22472 тыс. руб. или на 21,4%. В 2013 году увеличилась выручка от реализации на 6210 тыс. руб. или на 4,1%, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 14294 тыс. руб. или на 11,2%. В 2012 году прибыль от продаж составила 2829 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 16,4%. В 2013 году  прибыль от продаж уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 8493 тыс. руб. или на 34,9%.

Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и чистой прибыли видно на рис. 1.6.1

Рис. 1.6.1 Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и чистой прибыли

 

Проведем анализ себестоимости продукции  ЗАО «Управление-20 Метрострой» в таблице 1.6.2.

Таблица 1.6.2

Анализ себестоимости продукции ЗАО «Управление-20 Метрострой»

 за 2011-2013 гг.

Показатели	Величина показателей			Отклонение (+,-) 2012 к 2011	Отклонение (+,-) 2013 к 2012	Темп измене-ния 2012 к 2011, в %	Темп измене- ния 2013 к 2012, в %
	2011	2012	2013
Объем реализации услуг	125681	150870	157080	+25189	+6210	120,0	104,1
Полная себестоимость реализуемых услуг	105220	127692	141986	+22472	+14294	121,4	111,2
Затраты на 1 рубль реализуемых услуг	0,84	0,85	0,90	+0,01	+0,05	101,2	105,9

 

 

Как видно из таблицы 1.6.2, общие затраты предприятия в 2012 году по сравнению в 2011 году  увеличились на 51150 тыс. руб., или на 109,6%, в 2013 году затраты увеличились на 19026 тыс. руб. При этом затраты на 1 рубль реализуемой продукции в 2013 году уменьшились на 4 коп. 

На изменение полной себестоимости реализуемых услуг влияют следующие факторы:

1. объем реализации услуг в целом по предприятию;

2. уровень переменных затрат на единицу продукции, работы или услуги.

Следовательно, общая сумма затрат на производство продукции в 2013 году увеличилась за счет увеличения объема реализации продукции на 14294 тыс. руб., и возросла за счет увеличения себестоимости продукции на 614 тыс. руб., или на 0,48%.

Затраты на рубль продукции (работы, услуги) непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), а также от изменения стоимости произведенной продукции (работы, услуги).

 

1.7 Организационная структура предприятия

 

Рассматриваемая организация ЗАО «Управление-20 Метрострой» работает в  предметно-технологической структуре производства.

Она характеризуется наличием на одном и том же предприятии основных цехов, организованных и по предметному, и по технологическому принципу. Предприятия этого типа производственной структуры мебельной промышленности. К числу преимуществ такого построения производства относятся: уменьшение объемов внутрицеховых перевозок, сокращение длительности производственного цикла изготовления продукции, улучшение условий труда, более высокий уровень загрузки оборудования, рост производительности труда, снижение себестоимости изделий.

Структура управления организации: линейно – функциональная.

Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из:

• линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;

• специализированных обслуживающих функциональных подразделений.

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо.

Функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям. 

Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления фирмы в целом. 

Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, связанных с руководством процессом производства; освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т. д. 

Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ:

• быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим,

• рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;

• стабильность полномочий и ответственности за персоналом.

• единство и четкость распорядительства;

• более высокая, чем в линейной структуре, оперативность принятия и выполнение решений;

• личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;

• профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.

Недостатки могут быть устранены заменой части бюрократических элементов. Но это будет уже некоторая производная организационная структура.  

Линейно-функциональная структура (и ее производные) это наверно одна из самых распространенных на предприятиях средней величины.

В ЗАО «Управление-20 Метрострой» соответствие целям организационной структуре учитывается.

Матрица «цели - организационная структура»

 

Таблица 1.7.1

Оценка соответствия целей и структуры управления организации ЗАО  «Управление-20 Метрострой»

 

№ п/п	Подразделения организации (персонал и его должностные обязанности)	Цели организации
		Выбор оптимального процесса производства	Планирование производства	Финансовый и бюджетный план	Учет и планирование	Оптимизация и эффективность продаж	Определение объемов и направление материальных потоков
1	Административный отдел	х
2	Финансовый отдел			х
3	Аналитический и расчетный отдел				х
4	Коммерческий					х
5	Логистика						х

 

 

Матрица «цели – организационная структура» помогла нам еще раз убедиться в том, что все цели организации оптимально распределены по подразделениям организации.

Но, планирование производства и развитие дальнейшего существования компании требует создание планового отдела, что обусловлено нехваткой лиц, способных решить подобные проблемы в организации. Хотя они являются немаловажными.

 

2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации

2.1 Источники финансовых ресурсов  организации

 

 

К основным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации ЗАО «Управление-20 Метрострой» относятся:

-выручка  от реализации продукции, работ  и услуг;

-выручка  от прочей реализации (например, выбывших основных фондов, производственных  запасов и т.п.);

-внереализационные  доходы (полученные штрафы, дивиденды  и проценты по ценным бумагам  и др.);

-бюджетные  средства;

-средства, поступившие в порядке перераспределения  финансовых ресурсов внутри вертикально  интегрированных структур и отраслей.

2.2 Собственный капитал организации: состав, структура, динамика

 

 

Собственный капитал ЗАО «Управление-20 Метрострой» представляет собой с одной стороны чистую стоимость имущества, определяемую как разницу между стоимостью активов организации и его обязательствами, а с другой стороны - это совокупность уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Собственный капитал отражен в третьем разделе баланса.

Бухгалтерский баланс за 2011, 2012 и 2013 гг., а также отчет о прибылях и убытках за три года представлены в приложениях 1 - 2.

Анализ структуры собственного капитала преследует следующие основные цели:

-выявить основные источники  формирования собственного капитала  и определить последствия их  изменений для финансовой устойчивости  предприятия;

-определить правовые, договорные  и финансовые ограничения в  распоряжении текущей и нераспределенной  прибыли.

Анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования предприятия и оценке его финансовой устойчивости

Таблица 2.2.1

Динамика источников формирования имущества и их структура ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011 - 2013 гг.

Показатель	2011		2012		2013		Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Уставный капитал	13828	9,4	13828	8,9	13828	8,5	-	-
Добавочный капитал	89800	61,0	84288	54,2	70795	43,8	-5512	-13493
Резервный капитал	2074	1,4	2074	1,3	2074	1,3	-	-
Нераспределенная прибыль	21633	14,7	8283	5,3	44318	27,4	-13350	+36035

 

 

По данным таблицы 2.2.1 видно, что общая стоимость имущества предприятия на конец 2012 г. увеличилась на 8196 тыс. руб. и составила 155415 тыс. руб., в 2013 г. стоимость имущества увеличилась на 6347 тыс. руб. и составила 161762 тыс. руб.

Увеличение стоимости имущества в 2012 г. характеризуется сохранением увеличения внеоборотных активов на 8637 тыс. руб., а в 2013 г. на 1292 тыс. руб., а также увеличением оборотных активов в 2012 году на 3559 тыс. руб., в 2013 году на 5055 тыс. руб.  Для 2012 года характерно увеличение кредиторской задолженности на 2910 тыс.руб., в 2013 году произошло заметное уменьшение на  1326 тыс. руб.

2.3 Привлеченный и заемный капитал  организации: состав, структура, динамика

 

 

Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства предприятия перед третьими лицами. К основным видам обязательств предприятия относятся: долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, долгосрочные и краткосрочные займы, кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, по расчетам с бюджетом, по расчетам по оплате труда, по расчетам по социальному страхованию и другая кредиторская задолженность.

Таблица 2.2.2

Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011 - 2013 гг.

Показатель	2011		2012		2013		Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:	46055	31,3	43503	28,0	11912	7,4	-2552	-31591
Отложенные налоговые обязательства	1009	0,7	2505	1,6	1850	0,1	+1496	-655
Прочие долгосрочные обязательства	45046	30,6	40998	26,4	10062	6,2	-4048	-30936
Краткосрочные обязательства, в т. ч.:	16957	11,6	19691	12,9	18364	11,6	+2734	-1327
Кредиторская задолженность	16957	11,5	19668	12,7	18342	11,3	+2711	-1326