Основные пути совершенствования системы кредитования предприятий малого бизнеса

При анализе дебиторской  задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата  испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной  части баланса самое пристальное  внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.  

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления  финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании  которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий  момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но  с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?

Средства для погашения  долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства.

Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств  значительно превышает размер задолженности.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия.  Речь здесь идет лишь о краткосрочных заемных средствах, так как по долгосрочным кредитам срок возврата известен заранее, и не относится к данному периоду. Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.

Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных  средств к сумме краткосрочной  задолженности. Ликвидные оборотные средства отражены во втором разделе баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

В финансовой теории существуют примерные нормативы для показателя, который называется общий коэффициент покрытия. В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше - 3-4.

Но именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды, т.е. бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения краткосрочных обязательств, всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.

Если формализовать  сказанное, то общий коэффициент  покрытия будет равен:

                К = (К_р+М_п+Д_б)/К_р = 1 + (М_п+ Д_б)/К_р,               

 

где  К - общий коэффициент  покрытия;

       К_р - величина краткосрочной задолженности всех видов;

       М_п - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса;

      Д_б - безнадежная дебиторская задолженность.

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для  банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин.

Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к  кредитованию и специфику работы управлений кредитования и кредитных  служб филиалов банка. Представляется, что методику после  ее доработки целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

1. для учета при  принятии решений по кредитным заявкам по линии Управления кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита, что существующая методика не учитывает;
2. для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ИП БУЗИН Г.С. СБЕРБАНКОМ РОССИИ

 

2.1 Характеристика деятельности УДО № 4190/047 Петровск-Забайкальского ОСБ РФ № 4190

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, без преувеличения, является признанным лидером отечественной банковской системы, базисом ее стабильности и  надежности. Широкий спектр направлений деятельности Банка, его присутствие во всех секторах рынка банковских услуг способны обеспечить функционирование банковской системы страны в подчас весьма неблагоприятных макроэкономических условиях. История трансформационного этапа российской экономики неоднократно доказывала позитивность участия Сбербанка России в формировании экономической политики государства, влияния на макроэкономические процессы в стране и эффективность его содействия реализации экономических и государственных программ развития.

Сбербанк России - крупнейший универсальный коммерческий банк страны. Он располагает обширной филиальной сетью (см. приложение 1). На начало 2009 г. у него имелось 17 территориальных банков, 787 отделений, почти 20 тыс. филиалов и агентств, тогда как у всех остальных действующих банков насчитывалось примерно 3 тыс. филиалов (по 1-2 филиала в среднем на каждый банк). Наличие крупных денежных активов и обширной филиальной сети способствует тому, что Сбербанк занимает значительное положение во многих сферах банковской деятельности.

Одним из наиболее важных территориальных банков, расположенных  в Восточной Сибири, является Байкальский Банк Сбербанка России. Он занимает наиболее значительное положение в сфере банковской деятельности Восточной Сибири. В его разветвленной филиальной сети имеется порядка 116 отделений и дополнительных офисов Сбербанка.

Рассмотрим краткую характеристику Универсального дополнительного Офиса № 4190/047 Петровск-Забайкальского ОСБ РФ № 4190, на примере которого я рассматривал оценку кредитоспособности предприятия.

Целью деятельности Дополнительного Офиса № 4190/047 является: привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях платности, срочности и возвратности; осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других банковских операций.

Организационная структура УДО (см. приложение 2) включает функциональные подразделения и службы, каждая из которых имеет определенные права и обязанности.

Заведующий УДО осуществляет общее руководство и контроль за деятельностью отделения.

Бухгалтерия ведет учет и анализ всех операций.

Юрист УДО разрабатывает нормативные документы, составляет исковые заявления и договора, ведет дела банка в судебных учреждениях.

Ревизор осуществляет проверку работы отделения и его филиалов в соответствии с действующими положениями и нормами Сбербанка России.

Универсальный Дополнительные Офис банка имеет в своей структуре: сектор кредитования клиентов; сектор бухгалтерского учета; сектор оперативного управления; сектор внутреннего контроля; сектор безопасности.

Сектор кредитования клиентов осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях обеспечения возвратности кредита. Ведет оформление кредитных договоров, осуществляет контроль за своевременным и полным выполнением кредитных договоров, следит за сроками погашения задолженности по кредитам. Принимает меры по взысканию просроченной задолженности по кредитам, путем выставления претензий к заемщику и его гаранту.

Сектор бухгалтерского учета осуществляет организационную и совершенствует экономическую деятельность банка. Обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, хозрасчета, контроль за ходом выполнения плановых заданий. Осуществляет анализ доходов, расходов, прибыли, выявляет факторы, влияющие на их увеличение или уменьшение.

Сектор оперативного управления осуществляет открытие и ведение текущих счетов физических лиц, операции по денежным переводам, открытие и ведение счетов банковских карт, операции с иностранной валютой, прием платежей физических лиц в бюджет, а так же коммунальных платежей, продажу лотерейных билетов и другие услуги по работе с физическими лицами. Он также ведет учет операций по вкладам физических лиц и осуществляет контроль за законностью их проведения и правильностью их оформления; проводит контроль за выплатой вкладов по сберкнижкам, выданным структурными подразделениями данного филиала; составляет расчеты по переводу вклада на основании документов последующего контроля; осуществляет контроль за выплатой сумм по неподвижным вкладам; осуществляет контроль за выплатой вклада по счету, по которому вкладчиком утеряна именная сберкнижка и т. д.

2.2 Анализ финансового  состояния ОАО «Сбербанк России»

 

 

Так как Сбербанк со всей своей филиальной сетью является единой организацией и публикует общую отчетность (см. приложения 3 и 4), то и анализ следует проводить по всему Сбербанку.

При анализе  структуры банковского баланса  сравниваются данные на 01.01.2008 г. и на 01.01.2009 г., определяется отклонение. Анализ представлен в таблице:

Таблица 2.1

Анализ баланса  ОАО «Сбербанк России»

 

Наименование  статей	Абсолютное  значение (тыс. руб.)		Удельный  вес, %		Изменение
	2007	2008	2007	2008	%	Тыс. руб
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Денежные  средства	129394710	330415292	2.61	4.9	2.29	201020582
2. Средства  кредитных организаций в центральных банках	82763777	99724077	1.67	1.48	-0.19	16960300
2.1 Средства  в ЦБРФ	81793071	98775211	1.65	1.46	-0.19	16982174
2.2. Обязательные  резервы	56790258	7643214	1.14	0.11	-1.03	-49147044
3. Средства  в кредитных организациях	17207391	79760807	0.35	1.18	0.83	62553416
4. Чистые вложения  в ценные бумаги, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	473284155	2812259	9.53	0.04	-9.49	-470471896
5. Чистая ссудная  задолженность	3961448394	5333557010	79.77	79.02	-0.75	1372108616
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	29616493	492032427	0.6	7.29	6.69	462415934
7. Инвестиции  в зависимую организацию	0	34809	0	0.0005	0.0005	34809
8. Основные  средства, нематериальные активы  и нематериальные запасы	211160209	325425133	4.25	4.82	0.57	114264924
9. Прочие активы	61427384	85795846	1.24	1.27	0.03	24368462
10. Всего активов	4966302963	6749657654	100	100		1783354691
Пассив
1.Кредиты,  депозиты и прочие средства  ЦБРФ	665987	733254471	0.01	10.86	10.85	732588484
2. Средства  кредитных организаций	184907364	205392886	3.72	3.04	-0.68	20485522
3. Средства  клиентов (некредитных организаций)	3880412006	4816516936	78.13	71.36	-6.77	936104930
3.1. Вклады физических лиц	2646459918	3052575774	53.29	45.23	-8.06	406115856
4. Выпущенные долговые обязательства	166361485	143928289	3.35	2.13	-1.22	-22433196
5. Прочие обязательства	555521261	68432094	11.19	1.01	-10.18	-487089167
6. Резервы  на возможные потери по условным  обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2885557	7533388	0.06	0.11	0.05	4647831
7. Всего обязательств	4290753930	5975058064	86.4	88.52	2.12	1684304134
8. Средства акционеров	67760844	67760844	1.36	1	-0.36	0
8.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	67760844	67760844	1.36	1	-0.36	0
8.2. Зарегистрированные привилегированные акции	3000000	3000000	0.06	0.04	-0.02	0
9. Собственные  акции (доли), выкупленные у акционеров	5043	5680	0.0001	0.00008	-0.00002	637
10. Эмиссионный доход	228054190	228054190	4.59	3.38	-1.21	0
11. Переоценка  по справедливой стоимости ценных  бумаг, имеющихся в наличии  для продажи	0	-76016257	0	-1.13	-1.13	-76016257
12. Переоценка основных средств	8359226	81835720	0.17	1.21	1.04	73476494
13. Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов	-174465	296906	-0.004	0.004	0	471371