Ликвидность коммрческиз банокв

Таким образом, дилемма “риск —  доходы” решается отдельно для каждого  источника средств, как будто  это отдельный банк; отсюда другое название этого метода — метод минибанка.

Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа  и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира.[10, c. 26]

 

2 Оценка платежеспособности и  ликвидности коммерческого банка.

 

 

2.1 Оценка платежеспособности коммерческого  банка.

 

 

 

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продуктов и услуг банка, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств, составляется платежный календарь, в котором с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой – платежные обязательства на этот же период (1, 5, 10, 15 дней, 1 месяц).

Для определения текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату.

Платежный календарь обеспечивает ежедневный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, позволяет синхронизировать положительные  и отрицательные денежные потоки, определить приоритетность платежей по степени их влияния на финансовые результаты.

Таким образом он является важным инструментом оперативного управления текущей платежеспособностью коммерческого  банка.[9, c. 589]

Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным 9временным) или хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности банка, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Причинами неплатежеспособности могут  быть:

• неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств на дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования;
• иногда причиной неплатежеспособности может выступать не бесхозяйственность предприятия, а несостоятельность его клиентов;
• также одной из причин неплатежеспособности может стать высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную оплату налогов.

Для выяснения причин изменения  показателей платежеспособности большое  значение имеет анализ выполнения плана  по притоку и оттоку денежных средств. Для этого данные отчета о движении денежных средств с данными финансовой части бизнес-плана.

В первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению  денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. Особое внимание следует обратить на использование денежных средств, так как даже при выполнении доходной части бюджета банка перерасходы и нерациональное использование денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.

Расходная часть финансового бюджета анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода, который может быть оправданным или неоправданным. По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных средств для обеспечения стабильной платежеспособности банка в перспективе.

В ходе оценки, следует также выяснить, достаточны ли доходы для выплаты  процентов по заемному капиталу. Источником для их погашения является сумма  брутто-прибыли (сумма до выплаты  процентов и налогов). Чтобы кредит и займы считать безопасными, брутто-прибыль, по мнению многих аналитиков, должна в 3-4 раза превышать требования по выплате процентов.

 

 

2.2 Анализ и оценка ликвидности  коммерческого банка.

 

 

 

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность  банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.[1, c. 346]

Изучение основных этапов анализа  ликвидности коммерческих банков поможет увидеть систему взаимосвязей ликвидности с другими показателями и на основании уже более глубокого понимания проблемы рассмотреть вопросы управления ликвидностью.

Проведение финансового анализа  в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.[11, c. 142]

Анализ ликвидности позволяет  выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении  ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

1. Определение факторов, вызывающих  отрицательные тенденции в ликвидности  банка, и сведение их воздействия к минимуму;

2. Уточнение рассчитываемой системы  оценочных коэффициентов, выявление  возможных недочетов при расчетах  и устранение данных проблем;

3. Выявление реальных или потенциальных  отрицательных тенденций ухудшения  ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

4. Формирование аналитических материалов  о состоянии ликвидности банка;

5. Выработка рекомендаций относительно  управления банком и определение  стратегии развития с учетом  результатов анализа.

К настоящему моменту в России, к сожалению, еще не выработано единого подхода к анализу ликвидности банка. Однако постоянно происходит разработка новых и совершенствование уже существующих методик ее анализа.

Основные этапы анализа ликвидности  едины и могут быть сформулированы следующим образом:

1. Оценка финансового состояния банка с точки зрения ликвидности.
2. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность.

III.Структурный анализ активов, структурный анализ пассивов: оценка эффективности стратегии управления активами и пассивами

3. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
4. Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.

Рассмотрим основные этапы анализа  ликвидности в банке.

I этап. Оценка финансового состояния  банка с точки зрения его  ликвидности

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении же каких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из нее.

II этап. Анализ факторов, воздействующих  на ликвидность

На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной целью проведения второго этапа анализа является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности.

III этап. Анализ активов и пассивов банка.

Ликвидность коммерческого банка  базируется на постоянном поддержании  посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения  между тремя составляющими: собственным  капиталом банка и привлеченными  средствами, с одной стороны, и  размещенными средствами – с другой стороны. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

Как следует из определения, ликвидность  коммерческого банка – это  его способность обеспечить своевременное  выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, то есть степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразоваться в денежные средства по мере востребования пассивов.

Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности.

IV этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.

В настоящее время применяются  различные методы оценки платежеспособности, основой которых является:

1. поэлементное сравнение отдельных групп актива и пассива

2. расчет коэффициентов ликвидности платежеспособности.

Поэлементное сравнение  отдельных групп актива и пассива.

Для поэлементного сравнения все  виды активов делятся на 4 группы в зависимости от степени их ликвидности  и располагаются в порядке  убывания ликвидности, соответственно.[7, c. 250]

В составе обязательств (пассивов) также выделяют 4 группы в зависимости  от срочности погашения обязательств и располагаются в порядке  возрастания этих сроков.

В результате, в составе активов  выделяют следующие группы:

группа А1 – наиболее ликвидные активы, которые могут быть использованы практически немедленно

группа А2 – быстрореализуемые  активы, ликвидность которых высока

группа А3 – медленно реализуемые  активы

группа А4 – труднореализуемые  активы.

В пассиве формируются следующие 4 группы:

группа П1 – наиболее срочные  пассивы

группа П2 – краткосрочные пассивы

группа П3 – долгосрочные пассивы (сроком более 12 месяцев)

группа П4 – постоянные пассивы.

В состав группы А1 можно включить денежные средства, краткосрочные финансовые вложения; в состав группы А2 – дебиторскую задолженность; группы А3 – запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность со сроком погашения более 12 месяцев, прочие оборотные активы; А4 – внеоборотные активы.

В состав группы П1 включается кредиторская задолженность, группы П2 – краткосрочные кредиты, займы, задолженность перед учредителями, прочее; П3 –   доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, долгосрочные кредиты, займы; П4 – собственный капитал.

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить между собой величины каждой из сформированных групп. Баланс абсолютно ликвиден, то есть у организации имеются собственные оборотные средства для погашения обязательств, если выполняется система соотношений:

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≥П4.

Если одно или более неравенств системы имеет знак отличный от зафиксированного в оптимальном варианте, то ликвидность  отличается от абсолютной. Сопоставление  отношений А1 и П1 характеризует  текущие расходы; А2 и П2 – тенденцию  в недалеком будущем и т.д.

Баланс абсолютно неликвиден, то есть предприятие не имеет собственных  средств для своевременного погашения  своих обязательств без продажи  внеоборотных активов и. следовательно, в данный момент времени неплатежеспособно  в том случае, когда:

А1≤П1; А2≤П2; А3≤П3; А4≤П4.

Расчет коэффициентов  ликвидности платежеспособности.

Для определения ликвидности банка  предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

• ликвидные активы;
• капитальные вложения;
• по пассиву:
• обязательства до востребования;
• срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.