Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

 

Основные приемы управления дебиторской задолженностью:

- учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

- АВС-анализ и XYZ-анализ в отношении дебиторов;

- анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

- оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

- уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

- контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

- определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

- оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности.(6)

Из всего  сказанного вытекают общие рекомендации управления дебиторской задолженностью:

1) установить  контроль за состоянием расчетов  с покупателями;

2) следить за  соотношением дебиторской и кредиторской  задолженности, так как значительное  превышение дебиторской задолженности  создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

3) использовать  предоставление скидок при долгосрочной  оплате.

Ускорить платежи  можно путем совершенствования  расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Следующий большой  блок проблем, связанных с управлением  дебиторской задолженностью, – разработка отдельных параметров кредитной  политики предприятия. Понятно, что результаты анализа состояния дебиторской задолженности используются и в этом процессе.

Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики – свода  правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок  взыскания дебиторской задолженности. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.(7)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Подразделения, задействованные в управлении дебиторской задолженностью.

 

            Необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. Нередко за продажи и взыскание задолженности отвечают разные подразделения, имеющие противоречивые задачи.                Например, менеджер по продажам (коммерческий отдел) мотивирован, продать как можно больше, а менеджер по работе с дебиторами (финансовая служба) – получить денежные средства и минимизировать уровень задолженности. Это приводит к недовольству со стороны клиентов и конфликту подразделений. (8)

          Оправданна схема распределения ответственности, при которой коммерческая служба отвечает за продажи и поступления, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (оформление кредитного договора, работа по взиманию задолженности через суд). Необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской задолженностью сотрудников в регламенте управления дебиторской задолженностью. (9)

             Финансовая служба формирует основные принципы управления дебиторской задолженностью подразделения, задействованные в управлении дебиторской задолженностью лимиты, сроки, условия предоставления кредита, контроль погашения. Если просрочка составляет больше 30 дней, то информация об этом передается руководителю службы продаж для контроля. На определенном этапе выставляется претензия, подключаются служба безопасности и юридический отдел. Если выясняется, что платеж от покупателей не пришел по вине менеджера, компания может его оштрафовать или потребовать компенсировать часть убытков.(10)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая часть
1. Задание 1

Вы решили создать  новое предприятие по производству металлоконструкций. Составьте баланс предприятия за месяц по имеющимся данным (все затраты в тыс. руб.):

Средства учредителей 20000

Аренда помещения 1500

Краткосрочный кредит банка 10000 на 12 месяцев под 15% годовых

Покупка лицензии с выплатой равными частями в  течении 1 года 800

Покупка оборудования (срок службы 10 лет) 15000

Приобретение  сырья и материалов 5000

Кредит у  поставщиков 3000

Зарплата работников за месяц составила 1980

Начисления  подоходного налога 13% и в соц. страхование 1%

Отчисления  в фонд соц. Страхование 35%

Отчисления  в бюджет др. налогов и сборов 250

Отгружено за месяц  продукции на сумму 18000

Образовалась дебиторская  задолженность в сумме 4000

Оплата услуг  за ТЭР и телефонные переговоры составила 550

Отчисления  НДС 3240

Остаток незавершенного производства составил 700

Налог на недвижимость 1% от стоимости оборудования

На выплату  учредителям предприятия 300

На расширение производства направлено 750

Инфляция составила 2,5% от стоимости основных средств

Необходимый запас  материалов на складе в конце месяца 500

 

 

 

1. Открываем расчётный счёт в банке на сумму 20000 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	20000	Уставный капитал	20000
Баланс	20000	Баланс	20000

 

2. Получен кредит на сумму 10000 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	30000	Уставный капитал	20000
		Кредит банка	10000
Баланс	30000	Баланс	30000

 

3. Приобрели оборудование на сумму 15000 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	15000	Уставный капитал	20000
Основные средства	15000	Кредит банка	10000
Баланс	30000	Баланс	30000

 

4. Приобретена лицензия на сумму 800 тыс. руб. Сумму приобретенной лицензии предприятие относит на расходы будущих периодов. Эта сумма будет списываться на себестоимость в течение 12 месяцев.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	14200	Уставный капитал	20000
Основные средства	15000	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	800
Баланс	30000	Баланс	30000

 

5. Приобретены сырье и материалы на сумму 5000 тыс. руб. И на 3000 тыс. руб. взят кредит у поставщиков.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	9200	Уставный капитал	20000
Основные средства	15000	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	800	Задолженность поставщику	3000
Сырье и материалы	8000
Баланс	33000	Баланс	33000

6. Списаны израсходованные материалы в затраты по основному производству на сумму 7500 тыс. руб., т.к. необходимый запас материалов на складе в конце месяца должен составлять 500 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	9200	Уставный капитал	20000
Основные средства	15000	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	800	Задолженность поставщику	3000
Сырье и материалы	500
Затраты по ОП	7500
Баланс	33000	Баланс	33000

 

7. Начислена  амортизация оборудования. Она рассчитывается из расчета срока службы оборудования 10 лет.

А = 15000/10*12=125 тыс. руб.

    Часть  стоимости лицензии списывается  на затраты по основному производству:

Л=800/12=66,7 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	9200	Уставный капитал	20000
Основные средства	14875	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	733,3	Задолженность поставщику	3000
Сырье и материалы	500
Затраты по ОП	7691,7
Баланс	33000	Баланс	33000

 

8. Начислена зарплата работников за месяц 1980 тыс. руб. и произведены отчисления подоходного налога 13% и в соц. страхование 1%:

                                            Н=1980*14%=277,2 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	9200	Уставный капитал	20000
Основные средства	14875	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	733,3	Задолженность поставщику	3000
Сырье и материалы	500	Задолженность персоналу	1702,8
Затраты по ОП	9671,7	Задолженность бюджету	277,2
Баланс	34980	Баланс	34980

 

9. Произведены отчисления органам социального страхования 35% от суммы выплаченной зарплаты.

ФСС = 1980*35%=693 тыс. руб.

   Другие  отчисления по налогам по условию  задачи составили 250 тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства	9200	Уставный капитал	20000
Основные средства	14875	Кредит банка	10000
Расходы будущих  периодов	733,3	Задолженность поставщику	3000
Сырье и материалы	500	Задолженность персоналу	1702,8
Затраты по ОП	10614,7	Задолженность бюджету	527,2
		Задолженность внебюдж.фондам	693
Баланс	35923	Баланс	35923