Формирование прибыли предприятия

Производственно-хозяйственную  деятельность предприятия можно  охарактеризовать  следующими экономическими показателями: товарная продукция предприятия, реализованная продукция, среднегодовая стоимость ОПФ, фондоотдача, среднесписочная численность персонала, производительность труда, фонд оплаты труда, среднемесячная заработная плата, себестоимость, затраты на 1 руб. товарной продукции, прибыль от реализации, рентабельность производства (см. таблица 2.1)

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

        Данные, представленные в таблице 2.1 показывают, что товарная продукция в 2007 году увеличилась по сравнению с 2007 годом в абсолютном отношении на 26013 тыс. руб., что в процентном отношении составляет 140,5 %, главным образом это связано с увеличением ассортимента выпускаемой продукции (молоко стерилизованное 3,2% в полипропиленовой бутылке, йогурт 6% в полистирольных стаканчиках, сыры плавленые), а также с внедрением новых технологий, связанных с производством новых видов продукции, и использованием новых видов оборудования, с увеличением спроса на производимую продукцию из-за повышения ее качества. В 2009 году товарная продукция увеличилась по сравнению с 2008 годом и отклонение показателя к 2008 году составило 140,1 %. Это связано с большим поступлением сырья для производства продукции и разработкой новых видов продукции. В целом отклонение 2009 года к 2007 году по данному показателю составило 196,8 %.

Показатель реализованной  продукции на данном предприятии  увеличивался за анализируемый период. В 2007 году реализовано продукции на 64295 тыс. руб., в 2008 году показатель увеличился на 26013 тыс. руб., в 2009 году – на 36295 тыс. руб.. Отклонение 2009 года к 2007 году в относительном выражении составило 196,8 %. Такой рост показателя реализованной продукции обусловлен ростом показателя товарной продукции.

Показатель среднегодовой стоимости ОПФ 2008 года больше по сравнению с 2007 годом в абсолютном отношении на 12628 тыс. руб. или в процентном отношении на 18,3 %. Это объясняется в первую очередь приобретением нового оборудования на 9500 тыс. руб. за счет инвестиционных вложений со сроком гашения до 5 лет; постройкой новых сооружений и ремонтом старых зданий и производственных цехов на сумму 2000 тыс. руб., а также приобретением нового автотранспорта на сумму 1128 тыс. руб. Данный показатель в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 14044 тыс. руб. Это объясняется списанием основных средств, всвязи с их износом. Отклонение показателя 2009 года к 2007 году составило 97,9 % или в стоимостном выражении показатель среднегодовой стоимости ОПФ сократился на 1416 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи имел тенденцию к росту, показатель использования основных средств на 1 руб. производимой продукции в 2008 году составил 110,7 %, что на 17,5 % выше уровня 2007 года. В 2009 году показатель фондоотдачи вырос по сравнению с 2008 годом на 76,7 %, а отклонение 2009 года к 2007 году составляет 201,1 %. Такой рост показателя фондоотдачи объясняется ростом товарной продукции за анализируемый период.

В 2008 году на предприятии среднесписочная численность персонала составляла 331 человек, что больше на 6 человек по сравнению с 2007 годом и на 14 человек по сравнению с 2009 годом. Отклонение данного показателя в 2009 году к уровню 2007 года составило 97,5 %. Отклонение показателя в целом несущественное и связано с выбытием персонала по естественным причинам.    

Анализируя производительность труда за рассматриваемый период времени виден стабильный рост этого показателя. В 2008 году производительность труда составила 272,8 тыс. руб., отклонение от уровня 2007 года составило 137,9 % и к 2009 году 146,3 %. Отклонение 2009 года к 2007 году равно 201,8 %, такой рост показателя производительности труда объясняется ростом выпускаемой продукции.

Показатель фонда оплаты труда, как и показатель средней  заработной платы работника также имеет тенденцию к росту, так как показатель фонда оплаты труда непосредственно связан с показателем среднемесячной заработной платы. Таким образам, отклонение 2009 года к 2007 году по показателю фонда оплаты труда равно 105,1 %, а по среднемесячной заработной плате равно 107,8 %.

За анализируемый период заметен значительный рост себестоимости  продукции. При этом  в 2008 году себестоимость производимой продукции составила 91791 тыс. руб., отклонение к 2007 году составило 141,1 %, а отклонение 2009года к 2008 году составило 137,2 %. Отклонение 2009 года к 2007 году составило 193,6 %, это объясняется увеличением затрат на производство продукции. Это объясняется повышением тарифов на ГСМ, увеличением расходов на упаковочный материал (повысились цены на пленку), а также списанием части упаковочного материала, проведением ремонтных работ, увеличением затрат на бензин по доставке молока от товаропроизводителя.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции непосредственно  связан с показателем себестоимости продукции. На 1 руб. товарной продукции затрачивалось 1,01 руб. в 2007 году, в 2008 году – 1,02 руб., в 2009 году – 0,9 руб., отклонение 2009 года к 2007 году составило 98,3 %. Учитывая это можно сказать, что затраты на 1 руб. товарной продукции незначительные, это объясняется тем, что себестоимость превышает выручку от товарной продукции. 

Убыток от реализации в 2008 году был равен -1483 тыс. руб., что на 703 тыс. руб. больше по сравнению с 2007 годом, это зависело от величины себестоимости, т. к. затраты превышали показатель выручки от реализации продукции. В 2009 году прибыль от реализации продукции была равна 569 тыс. руб. Это связано с тем, что выручка от реализации продукции была больше себестоимости производимой продукции. 

В 2007 году показатель балансовой прибыли был равен 212 тыс. руб., в 2008 году прибыль сократилась на 477 тыс. руб. и предприятием был получен убыток 235 тыс. руб. Это связано тем, что убыток от реализации продукции 2008 года был больше по сравнению с 2007 годом. В 2009 году убыток до налогообложения увеличился еще на 277 тыс. руб., по сравнению с уровнем 2008 года, за счет роста операционных расходов. 

В 2009 году и 2008 году производство продукции было нерентабельным, так как в 2007 году рентабельность производства составила –1,2 %, в 2008 – 1,6 %. Однако, в 2009 году рентабельность производства составила 0,5 %. Показатель рентабельности производства напрямую зависит от показателя прибыли (убытка) от реализации, из анализа которой видно, что в 2007 году и 2008 году предприятием был получен убыток.

Таким образом, из проведенного анализа основных технико – экономических показателей ОАО «Молоко» можно заключить, что увеличение объемов товарной продукции соответственно вызывало увеличение показателей реализованной продукции, себестоимости производимой продукции, производительности труда. Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к росту за счет увеличения показателя товарной продукции и изменения показателя среднегодовой стоимости ОПФ. Наблюдается рост показателей фонда оплаты труда и средней заработной платы работника. Из – за увеличения расходов, связанных с реализацией продукции в 2007 году и 2008 году на предприятии был получен убыток. В 2009 году предприятие получило прибыль, в связи с тем, что выручка от реализации продукции превысила себестоимость проданных товаров. Анализ балансовой прибыли (убытка) показал, что прибыль была получена в 2007 году, а в 2008 году и 2009 году  предприятие получило убыток от  основной деятельности. Это объясняется тем, что полученный убыток от реализации продукции  2007 года превышал убыток  2008 года, а в 2009 году возросли операционные расходы предприятия. Динамика показателей эффективности деятельности предприятия показывает, что производство было рентабельным в 2009 году (0,5 %), а показатели рентабельности производства 2007 года и 2008 года отклоняются от уровня 2009 года на 1,7 % и 2,1%.

2.2Анализ прибыли деятельности  ОАО «Молоко»

Проанализируем непосредственно  прибыль исследуемого предприятия  за период с 2007 – 2009 г.г., оценим состав и динамику показателя прибыли. Данные анализа представлены в таблице 2.2 

                                                                                                    Таблица 2.2

Анализ состава и  динамики прибыли ОАО «Молоко» за 2007 – 2009 г. г. (в тыс. руб.)

       Как показывают данные таблицы 2.2, за анализируемый период выручка от продаж на данном предприятии увеличивалась., так в 2007 году выручено от продаж продукции 64295 тыс. руб., в 2008 году показатель увеличился на 26013 тыс. руб., в 2009 году – на 36295 тыс. руб. Отклонение показателя выручки от продаж 2009 года к 2007 году в относительном выражении составило 196,8 %. Такой рост показателя обусловлен ростом объема выпускаемой продукции.

 Из анализа себестоимости  проданных товаров видно, что  данный показатель значительно увеличивается за рассматриваемый период. При этом  в 2008 году себестоимость производимой продукции составила 91791 тыс. руб., отклонение к 2007 году составило 141,1 %, а отклонение 2009 года к 2008 году составило 137,2 %. Отклонение 2009 года к 2007 году составило 193,6 %, это связано с увеличением затрат на производство продукции. Это объясняется повышением тарифов на ГСМ, увеличением расходов на упаковочный материал (повысились цены на пленку), а также списанием части упаковочного материала, проведением ремонтных работ, увеличением затрат на бензин по доставке молока от товаропроизводителя.

Как показывают данные таблицы 2.2 наибольшая величина валовой прибыли приходилась на 2009 год и составила 569 тыс. руб., а минимальная – на 2008 год и составила –1483 тыс. руб. это свидетельствует о том, что предприятие в 2008 году получило убыток от производственной деятельности. Прирост показателя 2009 года к 2007 году составлял 237,1 %. Изменение данного показателя зависело от изменения показателей выручки от продаж и себестоимости проданных товаров.

На формирование показателя прибыли (убытка) до налогообложения  влияют такие финансовые результаты деятельности предприятия, как операционные доходы и расходы, а также чрезвычайные доходы и расходы. В свою очередь операционные доходы и расходы включают в себя: прибыль от реализации имущества, проценты к получению, проценты к уплате. Операционные доходы на предприятии в 2008 году составили 639 тыс. руб., прибыль от аренды помещений 631850 тыс. руб., кредиторская задолженность за давностью лет 6824 руб.. Операционные расходы на предприятии в 2008 году составили 675 тыс. руб., в том числе проценты к уплате 271 тыс. руб., прочие операционные расходы составили 404 тыс. руб., которые включают следующее: премии за новый вид продукта(сыр), аренда автомашин, начисления в фонды от начислений материальной помощи и др., начисление амортизации на сданные в аренду помещения, представительские расходы, затраты по аварийным остановкам, затраты на рекламу, выходные пособия, затраты на конкурс «10 лучших товаров», затраты на календари. Отклонение по операционным расходам в 2008 году по сравнению с 2007 годом составило в абсолютном отношении 48 тыс. руб., в процентном 107, 7%. Отклонение по операционным доходам в абсолютном отношении составило 211 тыс. руб., в процентном отношении 149 %. Это объясняется увеличением прибыли от аренды помещений. Отклонение 2009 года к 2008 году по операционным доходам было равно 154 %, отклонение 2009 года к 2007 году в абсолютном отношении составило 554 тыс. руб. (299%). Это объясняется, главным образом, увеличением прибыли от аренды помещений и списанием кредиторской задолженности. Операционные расходы 2009 года по сравнению с  2008 годом увеличились на 1504 тыс. руб. (323%)., 2009 года по сравнению с 2007 годом – на 1552 тыс. руб. (348 %).