Анализ финансового состояния предприятия «Монолит»

в) Внеоборотные активы, удовлетворяющие социальные потребности персонала (непроизводственные внеоборотные активы). Они характеризуют группу объектов социально-бытового назначения, сформированных для обслуживания работников данного предприятия и находящихся в его владении (спортивные сооружения, оздоровительные комплексы, дошкольные детские учреждения и т.п.).

3. По характеру  владения внеоборотные активы  предприятия подразделяются на такие группы:

а) Собственные  внеоборотные активы. К ним относятся  Долгосрочные активы предприятия, принадлежащие  ему на правах собственности и  владения, отражаемые в составе его баланса.

б) Арендуемые внеоборотные активы. Они характеризуют группу активов, используемых предприятием на правах пользования в соответствии с договором аренды (лизинга), заключенным с их собственником.

4. По формам  залогового обеспечения кредита и особенностям страхования выделяют следующие группы внеоборотных активов:

а)  Движимые внеоборотные активы. Они характеризуют группу долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые в процессе залога (заклада) могут быть изъяты из его владения в целях обеспечения кредита (машины и оборудование, транспортные средства, долгосрочные фондовые инструменты и т.п.).

б)  Недвижимые внеоборотные активы. К ним относится Группа долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые не могут быть изъяты из его владения в процессе залога, обеспечивающего кредит (земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства и т.п.).

             В соответствии с этой классификацией  дифференцируются формы и методы  финансового управления внеоборотными активами предприятия в процессе осуществления различных финансовых операций.

Особенности управления операционными внеоборотными активами в значительной мере определяются спецификой цикла их стоимостного кругооборота.

Значительную  долю внеоборотных активов составляют основные фонды. При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование  в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б)   использование  в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

в)  организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г)  способность приносить организации  экономические выгоды (доход) в будущем.

Для анализа  состава, наличия и структуры  внеоборотных активов составляется таблица 2.2.

Таблица 2.2 Анализ наличия, состава и структуры внеоборотных активов

Состав внеоборотных активов	На начало года		На конец  отчетного периода		Изменения за отчетный период
	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	Уд.веса%
1.Основные средства	2149	100	2786	98	+637	-2
2.Нематериальные активы			1		+1
2.1Организационные  расходы
2.2 Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные  с перечисленными права и активы
3.Незавершенные  капитальные вложения			69	2	+69	+2
4.Долгосрочные  финансовые вложения
5.прочие внеоборотные  активы
Итого внеоборотных активов	2149	100	2856	100	+707

Источник: собственная  разработка

Внеоборотные активы—это вложения средств с долговременными целями в недвижимость,облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.п.

Они отражаются в первом разделе актива баланса.

Важнейшей частью внеоборотных активов являются нематериальные активы. Аналитики изучают их для оценки степени риска вложения в них средств. Особое внимание обращается на деловую репутацию (гуд-вилл) — превышение покупной цены предприятия, фирмы над рыночной. Аналитик должен учитывать, что гуд-вилл не полностью отражается в балансе. Его реальная стоимость находит отражение в росте дохода после приобретения предприятия. Если таких доходов нет, то вложения в гуд-вилл не имеют реальной ценности.

Данные таблицы 2.2 позволяют сделать вывод о происходящем на предприятии обновлении средств труда. Об этом свидетельствует прирост основных средств на 637 млн. руб. Такой вывод подтверждает и появление остатков незавершенных капитальных вложений - 69 млн. р.

Это говорит о правильной технической политике на предприятии, поскольку результаты работы дали значительный прирост прибыли.

В структуре  внеоборотных активов основные средства занимают наибольший удельный вес (100 % - на начало года и 98 % - на конец года).

Уменьшение  доли основных средств на 2 процентных пункта сопровождалось соответствующим увеличением удельного веса остальных внеоборотных активов. Так, доля незавершенных капитальных вложений возросла на 2 процентных пункта. Это свидетельствует об увеличении доли вложений в собственное развитие предприятия и о расширении его инвестиционной деятельности.        

Следует учитывать, что чем выше доля амортизируемых активов и чем старше их возраст, тем больше будет уязвима прибыль  капиталоемких предприятий. Ослабить этот процесс может ускоренная амортизация.

 

3.  Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов РУП «Монолит»

 

Оборотные активы (оборотные средства) занимают большой  удельный вес в общей сумме  средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура оборотных активов, размещение их в сфере производства и сфере обращения, эффективность использования. Изучаются также и отдельные группы оборотных активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Первоначально   при   создании    предприятия    оборотные    средства формировались  как  часть  его  уставного  капитала.  Они  направляются   на приобретение  производственных   запасов,   поступающих   для   изготовления продукции.

      Готовая  продукция поступает на склад  и отгружается ее потребителям. До момента  ее  оплаты  производитель   испытывает   потребность   в   денежных средствах. Величина этой потребности зависит не только от  объема  вложенных средств, но и от  размера  предстоящих  расчетов,  она  может  колебаться  в течении года по разным причинам, по этому предприятия, организации и  другие источники формирования оборотных средств – устойчивые пассивы,  кредиторскую задолженность, прибыль, амортизационный фонд.

      В  качестве  оборотных  средств  они   используют  устойчивые  пассивы, которые  приравниваются  к  собственным  источникам,   так   как   постоянно находится  в  обороте  предприятия,  используются  для  финансирования   его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежащие.

       Основные  задачи анализа оборотных средств   заключаются  в  определении обеспеченности    предприятия    собственными     оборотными     средствами.

            Определение потребности в оборотных  средствах определяется в   процессе нормирования.  Целью  нормирования  является  –  определение   рационального размера  оборотных  средств  отвлекаемых  на  определенный  срок   в   сферу производства и сферу обращения.

      Потребность  в оборотных средствах для  каждого предприятия определяется при составлении финансового плана.

      Оборотные  средства – это  авансированная  стоимость  для  планомерного образования основных производственных фондов и фондов обогащения в  размерах необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса.

      Обобщающим  показателем эффективности использования   оборотных  средств предприятия служит их оборачиваемость. Ускорение  оборачиваемости  оборотных средств  способствует  снижению  себестоимости  продукции,  росту   денежных накоплений и повышению рентабельности производства.

Прежде всего дается общая  оценка изменений в наличии и  структуре оборотных активов по важнейшим их группам (таблица 2.3)

Таблица 2.3 Анализ наличия, состава и структуры  оборотных активов

Состав оборотных  активов	На начало года		На конец  отчетного периода		Изменения за отчетный период
	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	Уд. Вес %
1.Запасы	1996	74,3	3907	56,5	1911	-17,8
1.1Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	744	27,7	2065	29,9	1321	-2,2
1.2 Животные на выращивании и откорме
1.3 малоценные  и быстроизнащивающие предметы	8	0,3	11	0,2	3	-0,1
1.4 Затраты в  незавершенном производстве	642	23,9	985	14,2	343	-9,7
1.5Готовая продукция  и товары для перепродажи	319	11,9	396	5,7	77	-6,2
1.6 Товары отгруженные
1.7 Расходы будущих  периодов	283	10,5	450	6,5	167	-4
1.8 Прочие запасы  и затраты
2. Налоги по  приобретенным ценностям	9	0,3	11	0,2	2	-0,1
3. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты )	383	14,3	1223	17,7	840	3,4
3.1 Покупатели  и заказчики	379	14,1	1219	17,6	840	3,5
3.2 векселя к  получению

 

 

Продолжение таблицы 2.3

Состав оборотных  активов	На начало года		На конец  отчетного периода		Изменения за отчетный период
	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	Уд. Вес %
3.3 Задолженность  дочерних и зависимых обществ
3.4 Авансы выданные
3.5 Задолженность  участников по взносам в уставной  фонд
3.6 Прочие дебиторы	4	0,2	4	0,1	-	-0,1
4. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты )
4.1 Покупатели  и заказчики
4.2 Векселя к  получению
4.3 Задолженность дочерних и зависимых обществ
4.4 Задолженность  участников по взносам в уставный  капитал
4.5 Авансы выданные
4.6 Прочие дебиторы
5. Краткосрочные  финансовые вложения	20	0,7	150	2,1	130	4,9
5.1 Инвестиции в зависимые общества
5.2 Собственные  акции, выкупленные у акционеров
5.3 Прочие краткосрочные  финансовые вложения	20	0,7	150	2,1	130	1,4

 

Продолжение таблицы 2.3

Состав оборотных  активов	На начало года		На конец  отчетного периода		Изменения за отчетный период
	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	уд. вес %	сумма млн.руб	Уд. Вес %
6. Денежные средства	279	10,4	1627	23,5	1348	13,1
6.1 Касса
6.2 Расчетные  счета	24	0,9	850	12,3	826	11,4
6.3 Валютные  счета	255	9,5	745	10,8	490	1,3
6.4 Прочие денежные  средства			32	0,4	32	0,4
7. прочие оборотные  активы
Итого оборотных  активов	2687	100	6918	100	4231