Анализ доходов и расходов федерального бюджета

 

2.  Доходы федерального бюджета

 

Доходы федерального бюджета - это денежные средства, поступающие  в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государственной власти РФ.

В доходы федерального бюджета  зачисляются:

• налоговые доходы, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде трансфертов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
• неналоговые доходы;
• доходы, полученные в виде безвозмездных поступлений.

К налоговым доходам относятся: предусмотренные БК РФ (ст. 50) и налоговым  законодательством Российской Федерации федеральные налоги и сборы, в том числе налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами.

К неналоговым доходам  относятся:

• доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
• доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти;
• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации;
• таможенные пошлины и таможенные сборы;
• часть прибыли (чистой) унитарных предприятий в размерах, устанавливаемых Правительством РФ, и др.

К безвозмездным поступлениям относятся перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования; иные безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы РФ.

Кроме поступления налоговых  доходов в процессе исполнения федерального бюджета в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов Российской Федерации.

В доходах федерального бюджета отдельной строкой учитывались  доходы федеральных целевых бюджетных  фондов по ставкам, устанавливаемым  законами о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В настоящее время все целевые фонды упразднены.

Остатки средств упраздненных целевых фондов включены были в доходы федерального бюджета.

Таким образом, доходная часть федерального бюджета Российской Федерации  слагается главным образом из налогов на прибыль с предприятий и организаций различных форм собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин. От населения в федеральный бюджет поступают сборы, пошлины и прочие платежи за оказываемые услуги.

Налоги и сборы представляют собой часть национального дохода, мобилизуемого в определенной доле в федеральный бюджет и бюджеты  субъектов Федерации. Все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги - это непосредственное (прямое) изъятие части доходов налогоплательщика (налог с доходов населения, налог на прибыль предприятий и др.). Косвенные налоги - это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и др.). Налоги - главный источник формирования доходов федерального бюджета.

В Российской Федерации  уровень доходов бюджетной системы в процентах к ВВП в 2012 году сохранился на уровне 2011 года (37,4%), из стран «Группы семи» (Великобритания, Германия, Италия, Канада, США, Франция, Япония) этот показатель вырос в США (на 0,4 процентного пункта), Японии (на 0,3 процентного пункта), Германии (на 0,7 процентного пункта), Франции (на 1,2 процентного пункта), Италии (на 1,6 процентного пункта), Канаде (на 0,1 процентного пункта), и только в Великобритании снизился на 2,1 процентного пункта.

Уровень расходов бюджетной  системы относительно ВВП в России в 2012 году по сравнению с 2011 годом  повысился – с 35,8 % до 37 %, или на 1,2 процентного пункта. Рост данного  показателя отмечен в Японии и Франции (на 0,6 процентного пункта), Италии (на 0,9 процентного пункта). В США, Германии, Великобритании и Канаде наблюдалось снижение данного показателя  (на 1,2, 0,3, 1,8 и 0,6 процентного пункта соответственно).

В большинстве стран  «Группы семи» (кроме Японии и Великобритании) в 2012 году по сравнению с 2011 годом отмечено снижение уровня дефицита бюджетных систем в процентах к ВВП: в США – с 10 % до 8,4 %, Франции – с 5,2 % до 4,6 %, Италии – с 3,7 % до 3 % и Канаде – с 4 % до 3,3 %. В Германии дефицит бюджетной системы в 2011 году (0,8 %) сменился профицитом в 2012 году (0,2 %). В условиях замедления экономического роста и сохранения достаточно высоких цен на нефть Россия исполнила бюджет 2012 года с незначительным профицитом бюджетной системы – 0,4 % ВВП (в 2011 году профицит составлял 1,6 % ВВП).

Доходы, расходы и дефицит (профицит) бюджетных систем Российской Федерации и стран «Группы  семи» в 2011 – 2012 годах в процентах к ВВП представлены в следующей таблице. 

 

 

 

 

 

Таблица 1

(в % к ВВП) 

Страны	Показатели	2011 год	2012 год	гр.4 - гр.3 (процентных пунктов)
1	2	3	4	5
Россия	Доходы	37,4	37,4	0
	Расходы	35,8	37,0	1,2
	Профицит	1,6	0,4	-1,2
США	Доходы	31,4	31,8	0,4
	Расходы	41,4	40,2	-1,2
	Дефицит	-10,0	-8,4	-1,6
Япония	Доходы	30,8	31,1	0,3
	Расходы	40,7	41,3	0,6
	Дефицит	-9,9	-10,2	0,3
Германия	Доходы	44,5	45,2	0,7
	Расходы	45,3	45,0	-0,3
	Дефицит	-0,8		-
	Профицит		0,2	-
Великобритания	Доходы	37,3	35,2	-2,1
	Расходы	45,3	43,5	-1,8
	Дефицит	-8,0	-8,3	0,3
Франция	Доходы	50,8	52,0	1,2
	Расходы	56,0	56,6	0,6
	Дефицит	-5,2	-4,6	-0,6
Италия	Доходы	46,1	47,7	1,6
	Расходы	49,8	50,7	0,9
	Дефицит	-3,7	-3,0	-0,7
Канада	Доходы	37,6	37,7	0,1
	Расходы	41,6	41,0	-0,6
	Дефицит	-4,0	-3,3	-0,7

 

 

3.  Расходы федерального бюджета

 

Расходы федерального бюджета - это денежные средства, направляемые для исполнения расходных обязательств РФ, на финансовое обеспечение задач  и функций государства.

Практически расходы  федерального бюджета - это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансирование затрат общегосударственного характера, предусмотренных в законе о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели.

Расходы федерального бюджета  классифицируют:

1) по экономической  роли в процессе воспроизводства  - на затраты, связанные с финансированием  материального производства и  содержанием непроизводственной сферы;

2) по функциональному  назначению - на затраты на содержание  аппарата управления, финансирование  народного хозяйства, социально-культурных  мероприятий, обороны страны, правоохранительную  деятельность, фундаментальные исследования  и др.

В составе расходов бюджета в зависимости от их экономического содержания можно при анализе выделить текущие расходы и капитальные расходы.

Капитальные расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Сюда включаются статьи расходов, предназначенных для инвестиций (капитальных вложений) на воспроизводство основных фондов, их капитальный ремонт.

Текущие расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений, состоящих на бюджетном финансировании из федерального бюджета, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование.

Формирование расходов федерального бюджета осуществляется в соответствии с расходными обязательствами РФ, обусловленными установленным законодательством РФ разграничением полномочий органов государственной власти.

Расходные обязательства  Российской Федерации возникают  в результате:

• принятия федеральных законов и нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• принятия федеральных законов и нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом, в том числе:
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации в связи с осуществлением органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных им отдельных государственных полномочий РФ;
• субвенций бюджетам субъектов РФ для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации.

В соответствии с выполняемыми функциями государства исключительно  из федерального бюджета финансируются  следующие функциональные виды расходов:

1) обеспечение деятельности  Президента РФ, Федерального Собрания  РФ, Счетной палаты РФ, Центральной  избирательной комиссии РФ, федеральных  органов исполнительной власти  и их территориальных органов,  другие расходы на общегосударственное  управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

2) функционирование федеральной  судебной системы;

3) осуществление международной  деятельности в общефедеральных  интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества);

4) национальная оборона  и обеспечение безопасности государства,  осуществление конверсии оборонной  промышленности;

5) фундаментальные исследования  и содействие научно-техническому прогрессу;

6) государственная поддержка  железнодорожного, воздушного и  морского транспорта;

7) государственная поддержка  атомной энергетики;

8) ликвидация последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных  бедствий федерального масштаба;

9) исследование и использование  космического пространства;

10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности  или в ведении органов государственной власти РФ;

11) формирование федеральной  собственности;

12) обслуживание и погашение  государственного долга РФ;

13) компенсация государственным  внебюджетным фондам расходов  на выплату государственных пенсий  и пособий, других социальных  выплат, подлежащих финансированию за счет средств федерального бюджета;

14) пополнение государственных  запасов драгоценных металлов  и драгоценных камней, государственного  материального резерва;

15) проведение выборов  и референдумов Российской Федерации;

16) федеральная инвестиционная программа;

17) обеспечение осуществления  отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни  власти;

18) финансовая поддержка  субъектов Российской Федерации;

19) официальный статистический  учет;

Кроме того, в соответствии с законодательством РФ средства федерального бюджета используются совместно со средствами бюджетов субъектов Федерации и бюджетов муниципальных образований на финансирование следующих функциональных видов расходов:

1) государственная поддержка  отраслей экономики, строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного транспорта, речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;

2) обеспечение правоохранительной  деятельности;

3) обеспечение противопожарной  безопасности;

4) научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;

5) обеспечение социальной  защиты населения;

6) обеспечение охраны  окружающей природной среды;

7) обеспечение предупреждения  и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;

8) развитие рыночной  инфраструктуры;

9) обеспечение развития  федеративных и национальных  отношений;

10) обеспечение деятельности  избирательных комиссий субъектов  Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ;

11) обеспечение деятельности  средств массовой информации;

12) финансовая помощь  другим бюджетам;

13) прочие расходы,  находящиеся в совместном ведении  Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации и муниципальных образований.

Расходы федерального бюджета  являются общественно полезными. Активная роль государства в общественном воспроизводстве и повышение  эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает  многообразие бюджетных расходов федерального бюджета, однако при этом они служат единой цели - обеспечению финансовыми ресурсами федеральных потребностей. С понятием расходов федерального бюджета Российской Федерации тесно связано понятие бюджетного финансирования - предоставление средств министерствам, ведомствам, организациям и учреждениям на проведение предусмотренных по плану мероприятий.

В основе бюджетного финансирования лежат принципы: безвозвратности, целевого характера бюджетных расходов и  предоставления средств в соответствии со сметным порядком осуществления их расходов.